UNIVERSIDAD AUTÓNOMA "TOMÁS FRÍAS"

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE AUDITORÍA - CONTADURÍA PÚBLICA
DOCENTE: Lic. Carmela Andrade Ayllón CPA 310
AUXILIAR: Univ. Israel Nina Canaviri
GRUPO 2
ASIGNATURA: Contabilidad Intermedia I
FECHA DE EMISIÓN: 12 de mayo de 2022
FECHA DE PRESENTACIÓN: 19 de mayo de 2022

PRÁCTICA N° 10
I PARTE PRÁCTICA
1.- La Comercial "Varadero" S.C. presenta la siguiente información, con la cual debe elaborar el Estado de Cambios en
la Posición Financiera Base Efectivo y Equivalentes de Efectivo.

SALDOS AJUSTADOS AL: 31/12/2020 31/12/2021 SALDOS AJUSTADOS AL: 31/12/2020 31/12/2021
Caja 70,000 85,700 Documentos por pagar 16,000 18,000
Deudores con cargo a rendición 12,000 6,000 Débito fiscal IVA 3,800 500
Gastos de Organización 45,000 30,000 IUE por pagar 8,200 23,950
Concesiones y franquicias 80,000 60,000 Sueldos y salarios por pagar 12,100 13,100
Muebles y enseres 70,000 77,000 Crédito fiscal IVA 4,200 6,500
Depr. Acum. De Muebles y enseres 12,000 20,000 Provisión beneficios sociales 50,000 59,000
Depósitos a plazo fijo (240 días) 30,000 50,000 Seguros no consumidos 7,000 9,000
Fondo fijo 5,000 7,000 Hipotecas a pagar 51,000 45,000
Acciones "BAMBI" S.A. 31,000 34,000 Capital social ¿……? ¿……?
Cuentas por cobrar 135,000 120,000 Resultados acumulados 195,000 211,850
Intereses por cobrar 5,000 5,100 Aguinaldos por pagar 15,000 6,900
Documentos por cobrar 35,000 52,000 Retenciones IVA dependientes 14,000 5,900
Previsión cuentas incobrables 10,000 12,500 Inventarios 120,000 110,000
Inversión en Bonos (400 días) 35,000 30,000 Cuentas corrientes 28,800 44,300
Ingreso por comisiones diferidos 15,900 7,000 Terrenos 30,000 50,000
Cuentas por pagar 40,000 25,000

Información adicional de la gestión 2021

Las ventas netas Bs 370,000.-, Compras netas Bs 115,000.-, Total Gastos de operación Bs 154,500.-,
OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS: Intereses pagados Bs 7,000.-, Comisiones percibidas Bs 12,300.-
Se pagaron dividendos Bs 55,000.- La acciones de "BAMBI" S.A. presentan gran líquidez

2.- La Comercial "BAHAMAS" Ltda.- presenta la siguiente información, saldos ajustados al 31/12/2020

Servicios básicos por pagar 1,500 Amort.acum. De gastos de organización 12,500

Terrenos 89,000 Depreciacion de vehículo 2,500
Ajuste de Capital 9,450 Sueldos y salarios por pagar 20,200
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 4,100 Faltantes y sobrantes 150
Alquileres pagados 35,620 Fletes sobre compras 3,200
Deprec. Acum. De muebles y enseres 4,700 Fletes sobre ventas 4,800
Amortización de gastos de organización 12,500 Gastos bancarios 6,500
Anticipo a proveedores 15,800 Gastos de organización 50,000
Anticipo de clientes 12,600 Gastos generales 2,600
Aportes laborales por pagar 9,450 Honorarios profesionales 20,200
Aportes Patronales por pagar 7,256 Impuesto a las transacciones 9,500
Banco moneda nacional 122,200 Impuesto a las transacciones por pagar 1,150
Beneficios sociales 21,200 Intereses ganados 2,400
Caja moneda nacional 45,800 Inventario final de mercaderias 75,000
Caja Chica 2,000 Inventario inicial de mercaderias 25,000
Capital social 440,000 Inversion en acciones CBN 175,000
Comisiones ganadas 1,300 Mantenimientos y reparaciones 3,650
Compras 187,500 Muebles y enseres 47,000
Cuentas por cobrar 47,200 Perdida por robo 2,500
Cuentas por cobrar a funcionarios 4,600 Perdida en cuentas incobrables 3,210
Cuentas por pagar 5,600 Perdida en venta de activos fijos 1,500
Déposito a Plazo fijo ( 6 meses ) 45,000 Perdidas y ganancias 75,000
Depreciación de muebles enseres 4,700 Sueldos y salarios 50,260
Descuento en ventas 1,500 Previsión para beneficios sociales 37,500
Ventas 365,930 Previsión para cuentas incobrables 3,210
Devoluciones en compras 3,500 Publicidad pagada 5,260
Devolución en ventas 4,000 Retiros personales 8,560
Diferencia de cambio 850 Servicios básicos 24,500

DATOS ADICIONALES
1° El saldo del capital social no tuvo variación alguna desde la fecha de constitución de la empresa hasta la fecha.
2° La cuenta diferencia de cambio tiene saldo deudor.
3° Las cuentas AITB y Faltantes y sobrantes tienen un saldo acreedor.

SE PIDE: Estado de Perdidas y Ganancias

3.- La Comercial "Aruba" S.A. presenta la información de los mayores auxiliares de la cuenta "CLIENTES" al 31/12/2021

MAYOR AUXILIAR "CLIENTES" MAYOR AUXILIAR "CLIENTES"

CLIENTE: Ramon Valdez 2021 CLIENTE: Florinda Mesa 2021
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
15-ago Crédito 5,000.00 5,000.00 08-abr Crédito 6,900.00 6,900.00
31-ago Crédito 4,900.00 9,900.00 07-jun Crédito 5,100.00 12,000.00
29-sep Pago 15/8 5,000.00 4,900.00 23-jul Crédito 3,000.00 15,000.00
12-oct Crédito 4,100.00 9,000.00 03-ago Pago 08/4 P. 2,900.00 12,100.00
18-oct Crédito 7,000.00 16,000.00 14-sep Crédito 4,000.00 16,100.00
25-nov Pago 12/10 4,100.00 11,900.00 05-oct Pago 08/4 P. 4,000.00 12,100.00
30-nov Crédito 3,000.00 14,900.00 13-nov Crédito 2,000.00 14,100.00
10-dic Pago 31/8 P. 2,000.00 12,900.00 26-nov Pago 14/9 4,000.00 10,100.00
18-dic Crédito 9,000.00 21,900.00 12-dic Crédito 5,000.00 15,100.00

MAYOR AUXILIAR "CLIENTES" MAYOR AUXILIAR "CLIENTES"

CLIENTE: Angelines Fernández 2021 CLIENTE: Jaime Garabito 2021
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
12-jun Crédito 6,000.00 6,000.00 12-ago Crédito 8,000.00 8,000.00
09-ago Crédito 6,200.00 12,200.00 23-sep Crédito 7,900.00 15,900.00
15-sep Pago 12/6 6,000.00 6,200.00 02-oct Crédito 2,300.00 18,200.00
12-oct Crédito 8,000.00 14,200.00 19-oct Pago 23/9 7,900.00 10,300.00
18-oct Crédito 4,500.00 18,700.00 04-nov Pago 12/8 P. 3,500.00 6,800.00
30-nov Pago 09/8 P. 3,000.00 15,700.00 15-nov Crédito 4,000.00 10,800.00
05-dic Crédito 2,000.00 17,700.00 02-dic Pago 12/8 P. 4,500.00 6,300.00
10-dic Pago 12/10 P. 5,000.00 12,700.00
 MAYOR AUXILIAR "CLIENTES" MAYOR AUXILIAR "CLIENTES"
CLIENTE: Raúl Hurtado 2020 CLIENTE: Gloria Áviles 2020
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
12-jun Crédito 1,400.00 1,400.00 21-abr Crédito 2,000.00 2,000.00

Al 31 de diciembre de 2021 la previsión para cuentas incobrables es de Bs 2,800.-

El plazo otorgado a los clientes es de 30 días.

SE PIDE: 1. Registrar el Quebranto Real

2. Cálcular la Previsión para cuentas incobrables y registrar el asiento respectivo, considerando:
A) La Comercial aplica el método de Clasifiación de los saldos de cuentas por cobrar según su antigüedad

1 a 30 días de vencimiento 3%
31 días a 90 días de vencimiento 5%
91 días a 120 días de vencimiento 10%
121 días a 200 días de vencimiento 15%
Mayor a 200 días de vencimiento 18%
Mayor a 365 días de vencimiento Perdida Real

B) La Comercial aplica el 2,5% sobre el saldo de cuentas por cobrar

C) La comercial aplica el método que se indica en el D.S. 24051

Cuentas Perdida
GESTIÓN
por cobrar Real
31/12/2017 55,000.00 1,900.00
31/12/2018 85,000.00 5,900.00
31/12/2019 45,000.00 2,500.00
31/12/2020 73,000.00 3,800.00

NOTA: La práctica de manera fisica se recogerá en horario de clases dentro del aula (PREVEEER LLEGAR PUNTUAL)
Incluir cálculos auxiliares y realizar una buena exposición.
Para la apropiación de cuentas se recomienda usar plan de cuentas.