PRÁCTICA

Ejercicio 1
La empresa Última Oportunidad S.A. por la gestión 2017 expone un resultado contable de
Bs 2.068.940. Contrata sus servicios para determinar la Utilidad Neta Imponible y el
Impuesto sobre las utilidades de las empresas. Expone los siguientes resultados:

EMPRESA ÚLTIMA OPORTUNIDAD S.A.

DETERMINACIÓN DEL IUE
GESTIÓN 2017
EXPRESADO EN BOLIVIANOS

INGRESOS 6.870.000
Ingresos por Ventas mercado Interno 2.900.000
Ingresos por Ventas mercado externo 1.100.000
Dividendos por Inversiones 950.000
AITB 720.000
Intereses Bancarios 1.200.000
GASTOS 4.801.060
Alquileres 196.700
Impuesto a las Transacciones 267.260
Derecho de llave 150.000
Seguros Pagados 105.000
Depreciaciones de activos 286.750
Multas y accesorios por tributos 160.040
Sueldos y salarios 2.290.000
Previsiones para indemnizaciones 190.000
Impuesto Transacciones Financieras 239.100
Aportes Sociales 370.000
Gastos Deportivos 195.000
Servicios Básicos 213.500
Donación Fundación Esperanza 65.000
IUE 72.710
RESULTADO DE LA GESTIÓN 2.068.940
Información Adicional
1. Los intereses percibidos corresponden al Banco Do Brasil.
2. El derecho de llave fue adquirido por Bs 675.000.
3. Los seguros pagados compren pagos de noviembre 2016 a octubre 2017.
4. La depreciación incluye un activo tomado en arrendamiento financiero cuya
depreciación de la gestión fue de Bs 58.400.
5. El Impuesto a las Transacciones Financieras comprende pagos de diciembre 2016
a noviembre de 2017.
6. La Fundación Esperanza presenta el formulario 520.
7. La empresa ha generado una pérdida tributaria de Bs 235.000 en la gestión
anterior.
Se pide:
1. Determinar la utilidad neta imponible por la gestión 2017.
2. Registros contables.
Ejercicio 2
Con los datos que se le presentan a continuación, determinar el IUE de la gestión 2013.

EMPRESA FENIX S.A.

DETERMINACIÓN DEL IUE
GESTIÓN 2013
EXPRESADO EN BOLIVIANOS

INGRESOS 6.780.000
Ingresos por ventas 6.000.000
Intereses percibidos 480.000
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 100.000
Diferencia de cambio 50.000
Dividendos por inversiones 150.000
GASTOS 5.066.020
Sueldos y salarios 1.830.000
Servicios básicos 65.000
Amortización derecho de llave 140.000
Alquileres 168.000
Multas y accesorios por tributos 75.000
Gastos deportivos y escolares del personal 195.200
Impuesto a las transacciones 180.000
Reservas para pérdidas 140.300
Aportes sociales 290.500
Seguros pagados 110.000
Impuesto a las transacciones financieras 225.000
Honorarios por servicios profesionales 70.000
Previsiones para indemnizaciones 175.000
Donación Fundación San Antonio 120.000
Depreciaciones de activos 480.000
IUE 802.020
RESULTADO DE LA GESTIÓN 1.713.980

Información adicional
1. Los ingresos por ventas se distribuyen en Bs 4.000.000 del mercado interno y Bs
2.000.000 del mercado externo.
2. Los intereses percibidos incluyen intereses del exterior por Bs 80.000.
3. Los dividendos por inversiones incluyen dividendos del exterior por Bs 70.000.
4. Los sueldos y salarios incluyen retroactivo de la gestión anterior por Bs 130.000.
5. Los servicios básicos incluyen facturas de la gestión anterior por Bs 3.000.
6. El derecho de llave fue adquirido por Bs 500.000.
7. El canon mensual de los alquileres es de Bs 12.000 y compr ende pagos de
noviembre 2012 a diciembre 20013.
8. Las reservas para pérdidas fueron constituidas por estatutos de la empresa.
9. Los aportes sociales incluyen retroactivo por Bs 16.500.
10. Los seguros pagados comprenden: activo fijo Bs 70.000 y seguros contra
accidentes de trabajo del personal Bs 40.000.
11. El Impuesto a las transacciones financieras corresponde a pagos de diciembre
2012 a diciembre 2013.
12. Los honorarios profesionales fueron cancelados en efectivo.
13. La Fundación San Antonio presenta formulario 500.
14. El 25% de la depreciación del activo fijo es por activos revalorizados.