Universidad del Caribe

(Unicaribe)

Asignatura:

Presupuesto Empresarial I
Tema:

RESUMEN
Sustentante:

Eliana Arvelo Campusano

Matrícula:

2012-5590
Docente:
Licdo. Luis Felipe Rosa

Santo Domingo, Rep. Dom.

22 de Diciembre del 2015.
 Cuestionario

Presupuesto:
Es el cálculo o negociación anticipada de los ingresos y egresos de una actividad
económica (personal, familiar, empresa, etc.) durante un periodo, por lo general de
forma anual.

Propósito de un presupuesto:
La principal función de los presupuestos se relaciona con el control financiero de la
organización, para así poder, descubrir que es lo que está haciendo y tener mejor
asignación de recursos.

Reseña histórica de su origen:

Los fundamentos teóricos y prácticos del presupuesto como herramienta de
planificación y control tuvo su origen en el sector gubernamental a finales del siglo
XVIII se presentaba al parlamento británico los planes de gastos del reino y se daban
pautas sobre su posible ejecución y control.

En 1820 Francia adopta el sistema en el sector gubernamental y los US lo acogen en

1821 como elemento de control del gasto público, como base en la necesidad
formulada por funcionarios cuyas funciones eran presupuestar para garantizar el
eficiente funcionamiento de las actividades gubernamentales.

En 1930 se celebra en ginebra el primer simposio internacional de control

presupuestal en que se definen los principios básicos de sistema.

En 1948 el departamento de la marina de los US presenta el presupuesto por

programas de actividades.

En 1961 el departamento de defensa de los US trabaja con un sistema de

planificación por programas y presupuesto.
En 1985 el gobierno de los US crea el departamento de presupuesto e incluye en las
herramientas de planificación y control del sistema conocido como “planificación por
programas y presupuesto”.

Clasificación del presupuesto

Según su flexibilidad rigidez estático fijos flexibles o variable, según el tiempo que
cubra a corto plazo y largo plazo según también el sector que utilice sea público o
privado.

Presupuesto maestro:
Es un presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico
próximo. Generalmente se fija n un año debido incluir el objetivo de utilidad y el
programa coordinado para lograrlo.

Cuales presupuestos conforman el presupuesto maestro:

Está integrado por dos aéreas:
 Presupuesto de operación.
 Presupuesto financiero.

Presupuesto de república dominicana quien lo prepara y quien lo aprueba:

Tiene un periodo de un año. Preparado por el Ministerio de ascienda y la
administración presupuestaria y es aprobado por el Congreso Nacional.

Cuales conforman el presupuesto financiero

Presupuesto efectivo
Presupuesto de capital de inversión

Presupuesto efectivo:
También conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra el
pronóstico de las facturas entradas y salidas de efectivo de una empresa para un
periodo de tiempo determinado.

Presupuesto de inversión de capital:

Se refiere a las inversiones en el activo fijo o en el diseño de métodos y
procedimientos necesarios para producir y vender bienes.

Presupuesto de operaciones:
Comprende todos los conceptos que entregan los resultados de una empresa,
algunos de los cuales están ligados íntimamente con conceptos que integran el
presupuesto financiero.

Presupuestos que integran el presupuesto de operaciones:

Está conformado por los siguientes presupuestos:
 Presupuesto de ventas.
 Presupuesto de producción
 Presupuestó de materia prima.
 Presupuesto de mano de obra.
 Presupuesto de gastos indirectos de fabricación.
 Presupuestó de gastos de operación.
 Presupuesto de costo de ventas y de evaluación de inventarios.
Hay que considerar un presupuesto a corto plazo en el que se incluyen los ingresos y
los costes diarios en lugar de los gastos a largo plazo como las inversiones.

Cual presupuesto inicia el presupuesto de operaciones

El presupuesto de venta

Presupuestos de ventas:
Es la representación de una estimación programada de las ventas, en términos
cuantitativos, realizado por una organización.
Presupuesto de fabricación:
Sirve para calcular el costo de modo bastante aproximado y antelación.

Cuales integran el presupuesto de fabricación

Materia prima
Manos de obra de fabricación

Presupuesto de materia prima:

Es uno de los primeros presupuestos de costos, que debe prepararse ya que las
cantidades por comprar y los planes de entrega deben establecerse rápidamente
para que los materiales estén disponibles cuando lo necesiten.

Presupuesto de mano de obra:

Es la cantidad de dinero determinada por las operaciones en mano de capital
humano que opera las maquinas o herramientas necesaria para elaborar el producto.

Presupuesto de gastos indirectos de fabricación:

El proceso más elaborado en el desarrollo del presupuestó de operaciones es
calcular las tasas de gastos indirectos de fabricación que se han de aplicar a los
productos.

Gasto operaciones
Al dinero que una empresa o organización debe desembolsar en concepto del
desarrollo de las diferentes actividades que despriega.

Cuales integran los gastos operaciones

La mano de obra

Entorno organizacional:
Se puede definir como el conjunto de fuerzas y condiciones que están fuera de los
límites de una organización y que tiene influencia suficiente sobre la misma para
afectar sus operaciones.

Macroentorno (tecnología, economía, políticos, internacionales, sociales).

Microentorno (proveedores, clientes, mercado, competidores, banco, gobierno,

comunidad).

Análisis peste:
Es una herramienta de gran utilidad para comprender el crecimiento o declive de un
mercado y en consecuencia la posición, potencial y dirección de un negocio.

Importancia del análisis peste:

Nos ayuda a la toma de decisiones estratégicas y poder conocer el entorno en que se
desenvuelven las empresas.

Variable económica:
Son concepto que varían (o se puede tomar diferentes valores ejemplo la producción
el consumo la inversión la exportación y la importaciones.

Análisis FODA o DAFO:

Es una metodología de estudio de la situación de una empresa o un proyecto,
analizando sus características interés debilidades y fortalezas y su situación externa
amenazas y oportunidades en una matriz cuadrada.

Costo de producción:
Son los gastos necesarios para mantener un proyecto o un producto en su constante
producción.

Nombre los métodos de evaluación de inventarios:

Son métodos peps, ueps, pp.
Costo fijo:
Son aquellos que no son sensibles a pequeños cambios en los niveles de actividad
de una empresa, sino que permanecen invariables ante esos cambios.

Por ej.: el pago del internet.

Costos variables:
Son aquellos que evolucionan en paralelo con el volumen de actividad de la
compañía.

Ej.: el costo de los blocks de una construcción va a depender del tamaño de la

construcción.

Punto de equilibrio:
Es aquel nivel en el que los egresos son igual en importe a ser correspondientes en
gastos y costos.

Finalidad del punto del equilibrio:

Medir la eficiencia de operación y control de la suma por cifra determinada por
medios de compararlos.

Para determinar el punto de equilibrio

Debemos en primer lugar conocer los costó fijo y los costó variable de la empresa.

Variación absoluta:
Es la diferencia entre dos valores de la serie.

Variación relativa:
Son el cociente entre una variación absoluta y una medida del tamaño de la serie.

Elementos que confirman el costo primo:

Están conformados por la materia prima + la mano de obra directa = al costo primo.
La gerencia de una empresa considera necesario planificar su producción y sus
inventarios, y para tales fines se estima que el carácter cíclico de sus ventas debe de ser
el marco de referencia para distribuir en el tiempo los pronósticos comerciales. Si se
espera que las ventas de 15,216 trajes de hombre y 15,480 de mujeres alcanzadas
durante el último año crezcan para el próximo periodo en el 3,6% y el 5,2%,
respectivamente y si el comportamiento variable de las ventas reflejado en el último
treiterio se centra en las siguientes cifras, se pide:

a) distribuir las ventas por bimestres y trimestres.

Valores % Trajes de hombres Trajes de mujeres

enero Bimestrales 2,522.24 8% 10% Bimestrales
(16%) 2,605.6
febrero 8% 6% (16%)
marzo Bimestrales 1,734.04 5% 5% Bimestrales
(11%) 1,465.65
abril 6% 4% (9%)
mayo Bimestrales 3,941.00 9% 11% Bimestrales
(25%) 3,745.55
junio 16% 12% (23%)
julio Bimestrales 1,891.68 7% 9% Bimestrales
(12%) 2,117.05
agosto 5% 4% (13%)
septiembre Bimestrales 1,576.4 4% 2% Bimestrales
(10%) 977.1 (6%)
octubre 6% 4%
noviembre Bimestrales 4,098.64 8% 8% Bimestrales
(26%) 5,374.05
diciembre 18% 25% (33%)
Totales 100% 100%

Trajes de hombre 15,216 3.6% crecimiento 15,764 Diferencia = 548

Trajes de mujer 15,480 5.2% crecimiento 16,285 Diferencia = 805

Valores % Trajes de hombres Trajes de mujeres

enero trimestral 21% 8% 10% trimestral
3,310.44 21%
febrero 8% 6% 3,419.85
marzo 5% 5%
abril trimestral 31% 6% 4% trimestral
4,886.84 27%
mayo 9% 11% 4,396.95
junio 16% 12%
julio trimestral 16% 7% 9% trimestral
2,522.24 15%
agosto 5% 4% 2,442.75
septiembre 4% 2%
octubre trimestral 32% 6% 4% trimestral
5,044.48 37%
noviembre 8% 8% 6,025.45
diciembre 18% 25%
Totales 100% 100%

Trajes de hombre 15,216 3.6% crecimiento 15,764 Diferencia = 548

Trajes de mujer 15,480 5.2% crecimiento 16,285 Diferencia = 805

CASO PRACTICO DE LA GUIA

A) La empresa el Presupuesto, C Por A. planea vender en el primer trimestre de 2011, 100,00

relojes a un precio de RD$16,000.00 cada uno. Al 1ero de enero la empresa presenta un inventario
inicial de 20,000 relojes a un costo RD$8,500.00 cada uno. Dicha empresa programa producir 95
relojes en función a los siguientes costos estimados:

A) Materiales directos: RD$512 millones

B) Mano de obra: RD$245 millones
C) Gastos indirectos de fabricación: 25% del costo de la mano de obra directa.
D) Gastos de ventas un 20% sobre las ventas

E) Gastos administrativos 30% de incremento respecto a los reportados durante el último trimestre del año 2010, los
cuales ascendieron a RD$200 millones

1) Estado de costo de producción presupuestado

Costos de producción Costos de ventas Estado de resultado

512,000,000 materia prima 20,000 x 8,500 170,000,000
245,000,000 mano de obra 80,000 x 8,613.15 689,052,800
61,250,000 gastos indirectos de fab.
818,250,000 (95 relojes) = 8,613.15 100,000 relojes    

Estado de Resultado
 Ingresos x ventas   1,600,000,000
Costo de ventas -859,052,800
Utilidad bruta       740,947,800
Gastos de ventas 320,000,000
Gastos administrativos 260,000,000 U/B 740,947,800
Gastos ventas y admin 580,000,000 V/D - 580,000,000
Utilidad antes de ISR   160,947,200
Impuesto sobre la renta 29% -46,674,688
Resultado neto final       114,272,512

La empresa Presupuesto Empresarial I, C por A., comercializa tres bienes: a) juego de aposento, b)
juego de mecedoras y c) juego de comedor. Los propietarios de dicha empresa desean obtener
márgenes de utilidades por 22%, 25% y 27%, los cuales generan los precios P1, P2 Y P3
respectivamente.

Conforme las siguientes informaciones:

1) Determine los señalados precios

2) Compruebe los datos obtenidos a través de estados de resultados

Estructura de costos Aposento Mecedoras Comedor

Costos RD$23,545,000.00 RD$33,602,300.00 RD$28,000,000.00

Mano de obra RD$10,045,500.00 RD$17,313,700.00 RD$15,000,000.00

Materia prima RD$11,600,000.00 RD$12,888,600.00 RD$11,000,000.00
Gastos ind. Fabricación RD$1,900,000.00 RD$3,400,000.00 RD$2,000,000.00

Gastos RD$11,400,000.00 RD$18,800,000.00 RD$14,000,000.00

Gastos de ventas RD$5,400,000.00 RD$7,800,000.00 RD$6,000,000.00

Gastos de administración RD$3,000,000.00 RD$5,000,000.00 RD$4,000,000.00
Gastos financieros RD$3,000,000.00 RD$6,000,000.00 RD$4,000,000.00

Ventas previstas 300 unidades 400 unidades 200 unidades

Impuesto sobre la renta 25% sobre las utilidades antes de impuestos.

 CASO APOSENTO

Mano de obra RD$10,045,500.00

Materia prima RD$11,600,000.00 RD$23,545,000.00 Costo de producción
Gastos ind. Fabricación RD$1,900,000.00

Gastos de ventas RD$5,400,000.00

Gastos de administración RD$3,000,000.00 RD$11,400,000.00 Gasto de ventas ope.
Gastos financieros RD$3,000,000.00

Coste operacionales Por un 22% RD$34,945,000.00 RD$7,688,010.00

Representación de Coste de Prod. X un 22% + Coste RD$7,688,010.00 RD$42,633,010.00
Entre las 300
Costo unitario RD$42,633,010.00 unidades RD$142,110.03

ESTADO DE RESULTADO
   
Ingresos por ventas RD$42,633,510.00
Costo de ventas -RD$23,545,000.00
Utilidad bruta   RD$19,088,510.00
GASTOS
Gastos de ventas RD$5,400,000.00
Gastos de administración RD$3,000,000.00
Gastos financieros RD$3,000,000.00
Gastos totales RD$11,400,000.00 -RD$11,400,000.00
Untilidades antes de ISR   RD$7,688,010.00
ISR 25% -RD$1,922,002.50
Utilidad neta   RD$5,766,007.50

CASO MECEDORAS

Mano de obra RD$17,313,700.00

Materia prima RD$12,888,600.00 RD$33,602,300.00 Costo de producción
Gastos ind. Fabricación RD$3,400,000.00

Gastos de ventas RD$7,800,000.00

Gastos de administración RD$5,000,000.00 RD$18,000,000.00 Gasto de ventas ope.
Gastos financieros RD$6,000,000.00

Coste operacionales Por un 25% RD$51,602,300.00 RD$12,900,575.00

Representación de Coste de Prod. X un 25% + Coste RD$12,900,575.00 RD$64,502,875.00
Entre las 400
Costo unitario RD$64,502,875.00 unidades RD$161,257.18

ESTADO DE RESULTADO
   
Ingresos por ventas RD$64,502,875.00
Costo de ventas -RD$33,602,300.00
Utilidad bruta   RD$30,900,575.00
GASTOS
Gastos de ventas RD$7,800,000.00
Gastos de administración RD$5,000,000.00
Gastos financieros RD$6,000,000.00
Gastos totales RD$18,800,000.00 -RD$18,800,000.00
Untilidades antes de ISR   RD$12,100,575.00
ISR 25% -RD$3,025,143.75
Utilidad neta   RD$9,075,431.25

CASO COMEDOR

Mano de obra RD$15,000,000.00

Materia prima RD$11,000,000.00 RD$28,000,000.00 Costo de producción
Gastos ind. Fabricación RD$2,000,000.00

Gastos de ventas RD$6,000,000.00

Gastos de administración RD$4,000,000.00 RD$14,000,000.00 Gasto de ventas ope.
Gastos financieros RD$4,000,000.00

Coste operacionales Por un 27% RD$42,000,000.00 RD$11,340,000.00

Representación de Coste de Prod. X un 27% + Coste RD$11,340,000.00 RD$53,340,000.00
Entre las 200
Costo unitario RD$53,340,000.00 unidades RD$266,700.00

ESTADO DE RESULTADO
 
Ingresos por ventas RD$53,340,000.00
Costo de ventas RD$28,000,000.00
Utilidad bruta   RD$25,340,000.00
GASTOS
Gastos de ventas RD$6,000,000.00
Gastos de administración RD$4,000,000.00
Gastos financieros RD$4,000,000.00
Gastos totales RD$14,000,000.00 -RD$14,000,000.00
Utilidades antes de ISR   RD$11,340,000.00
ISR 25% -RD$2,835,000.00
Utilidad neta   RD$8,505,000.00

La empresa X S.A. presupuesto vender $50,000 unidades de un producto mediante

la siguientes estructura de costo a 1000 c/u unidad para el 1 semestre del año.

30,000.00 Mat. P 60%

15,000.00 M.D.O. 30%
5,000. G.I.D.F 10%
50,000.00 100%

Se requiere estimar o presupuestar la estructura de costo del 2 semestre suponiendo

que la venta crezcan un 30% y la tasa de inflación en un 15%.

50,000.000
/ 30% = 15,000.000 + 50,000.00 = 65,000.00

1000
/15%
150 + 1000= 1,150= 74,750.000

Determinar el precio X un margen

La empresa X S.A presupuesto vender 50,000.00 unidad de un producto con los

siguientes estructura de costo.

20,000.000 Materia prima

3,000.000 Mano de obra
2,000.000 G.I.D.F.
25,000.000 Utilidad de costo
20,000.000 Gasto de venta
3,000.000 Gasto general y administrativo
2,000.000 Gasto financiero
7,000.000 Gasto de operación
32,000.000 Costo total

La empresa opera con un 50%

32,000.000
/ 50%
48,000.000 / 50,000.00= 960

Estado de resultado

Ingreso por venta 48,000.000

Costo de venta (25,000.000)
Utilidad bruta 23,000.000

Gasto operacional total (7,000.000)

Utilidad ANTISR 16,000.000

Ingreso por venta 43,200.000

Costo de venta 22,500.000

25,000.000 / 50,000 = 500 / 45,000 = 22,500.000

960 * 45,000= 43,200,000