GRUPO N° 2

INTEGRANTES:
 Aire Sedano Jhon Kenyi
 Armas Gaspar Elda Elizabeth
 Campos Crisóstomo Jonás Job
 Chávez Lahura Danica Karina
 Rojas Romo Brian Marco

DESARROLLO DEL CASO PRÁCTICO

No FUENTE AREAS DE RIESGO FISCAL RUBRO EE FF

ORDE RELACIONADO
N
1 Estados financieros y Se constata que la empresa lleva su contabilidad utilizando un plan
Estados de contable distinta a la aprobada (Plan Contable General Empresarial), por
resultados. lo que incurriría en llevar su contabilidad sin las formas y condiciones
Otras
establecidas en el código tributario y normas de SUNAT.
obligaciones
HIPÓTESIS DE INCUMPLIMIENTO:
formales.
Incumplimiento de requisitos formales para el llevado de la contabilidad.

2 Estados financieros – Se evidencia que el saldo de cuentas por cobrar ha tenido una variación
análisis horizontal y importante entre los ejercicios 2017 y 2018. En el año 2017 el saldo era BALANCE
vertical. de S/ 10,449,709 – existe un incremento de 354 %, teniendo en GENERAL
consideración que el 90% de sus ventas es comercializado a ACTIVO
consumidores finales. CORRIENTE –
HIPÓTESIS DE INCUMPLIMIENTO: CAJA Y BANCOS
– CLIENTES.
Se presume la omisión de ingresos por ventas al contado.
3 Estados financieros – Existe una variación considerable entre las otras cuentas por cobrar (cta
BALANCE
análisis horizontal y 16) del año 2017 y 2018. En el año 2017 el saldo era S/15,986,278 y el
GENERAL
vertical. año 2018 tiene como saldo S/172, 751,513. Sin embargo, en el estado
ACTIVO
de resultados no se incluyen otros ingresos.
CORRIENTE –
OTRAS
HIPÓTESIS DE INCUMPLIMIENTO:
CUENTAS POR
Se trataría de ventas probables de activos no considerados en los
COBRAR.
resultados de la empresa
4 Estados financieros – Se verificó que la empresa se dedica a la comercialización de productos
análisis horizontal y grabados por el impuesto a la renta, sin embargo en el año 2017 tiene
vertical. como saldo el monto de S/55,452 y el año 2018 el monto de S/492,640
ESTADO DE
existe un incremento de 888% de ingresos no grabados, por lo que no
RESULTADOS –
sería congruente con el giro del negocio
OTROS
INGRESOS NO
HIPÓTESIS DE INCUMPLIMIENTO:
GRABADOS.
Se trataría de ingresos grabados considerados como ingresos no
grabados.
 5 Estados financieros – BALANCE
análisis horizontal y Se evidencia que existe una variación importante en las otras cuentas GENERAL
vertical. del pasivo del año 2017 y 2018. En el año 2017 tiene como saldo 0 y el PASIVO NO
año 2018 tiene como saldo S/70,792,914, sin embargo, en el estado de CORRIENTE –
resultados no se incluye ese monto en otros gastos. OTRAS
HIPÓTESIS DE INCUMPLIMIENTO: CUENTAS DEL
Se presume el registro de gastos sin el sustento correspondiente. PASIVO.
6 Estados financieros – Se constata que existe un incremento en las deducciones para la
análisis horizontal y determinación de la renta neta, en el 2017 un monto de S/12,908,687 y
ESTADO DE
vertical. en el 2018 un monto de S/34,539,732
GANACIAS Y
HIPÓTESIS DE INCUMPLIMIENTO:
PÉRDIDAS –
REPAROS
Se presume que se realizó mayores deducciones para reducir el
TRIBUTARIOS.
impuesto a la renta.