Moto Plus, S.A.

Cédula Centralizadora de Activo P.T. B/G 1 Fecha

Al 31 de diciembre 2014 y 2015 Hecho: DAS 12/31/2015
Cifras en Quetzales Revisado: JAV 12/31/2015

Saldo según Saldo final

Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria
Descripcion 12/31/2015 Debe Haber 12/31/2015 Referencia
Caja y Bancos 38,168,197.00 1,998,330.00 10,605,000.00 29,561,527.00 A

Totales 38,168,197.00 1,998,330.00 10,605,000.00 29,561,527.00

 MOTO PLUS, S.A.
Sumaria de Caja y Bancos P.T. A
Al 31 de Diciembre de 2015 Hecho: DAS
Cifras en Quetzales Revisado: JAV

Saldo según Saldo final

Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria
Descripcion 12/31/2015 Debe Haber 12/31/2015
Caja General 12,000.00 11,323.00 23,323.00
Bancos Locales 22,392,921.00 1,250,000.00 3,000,000.00 20,642,921.00
Bancos Moneda Extranjera 8,263,276.00 737,007.00 105,000.00 8,895,283.00
Equivalentes de Efectivo 7,500,000.00 7,500,000.00 -

38,168,197.00 1,998,330.00 10,605,000.00 29,561,527.00

Sumas

Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de nu
evaluación de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA CAJA Y BANCOS son razonables de ac
con Normas Internacionales de Informacion Financiera al 31/12/2013 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto.
 Fecha
12/31/2015
12/31/2015

Referencia
A-5
A-6, A-7
A-8

das de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de nuestra

os que las cifras mostradas en el ÁREA CAJA Y BANCOS son razonables de acuerdo
al 31/12/2013 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto.
 MOTO PLUS, S.A.
Programa de Auditoria P.T. A-1 Fecha
Al 31 de diciembre de 2015 Hecho: DAS 12/31/2015
Cifras en Quetzales Revisado: JAV 12/31/2015

Presupuest
No. DESCRIPCION Hecho por: Referencia Fecha Tiempo Real Variación
o Tiempo

1 OBJETIVOS
1.1 Determinar que el efectivo y los valores sean en su totalidad DAS
propiedad de la empresa

1.2 Verificar que el fondo de caja chica sea debidamente manejado DAS
por la persona responsable

1.3 Corroborar que todos los depositos por ingresos diarios DAS
sean depositados en la cuenta monetaria al siguiente día

2 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
2.1 Arqueo de caja general y caja chica para determinar la DAS
integridad de los saldos contables

2.2 Conciliaciones bancarias en las dos cuentas de la empresa DAS

2.3 Revisión de cheques voucher para pagos de la empresa DAS

Fecha: ____/ _____/ _____

F) Autorizado
 MOTO PLUS, S.A.
Cuestionario de Control Interno P.T. A-2 Fecha
Al 31 de diciembre de 2015 Hecho: DAS 12/31/2015
Cifras en Quetzales Revisado: JAV 12/31/2015

RESPUESTA
No. DESCRIPCION
SI NO

1 Se efectúan los depositos por ingresos, al siguiente día de haber sido X

cobrados

2 Se hacen cortes de caja diariamente para liquidar los ingresos X

3 Se elaboran conciliaciones mensualmente para determinar la certeza de los X

saldos bancarios

4 Se hace una boleta de deposito por cada cobro efectuado a los clientes X

5 Es una persona distinta a la que hace los depositos, la que recibe los X
cheques rechazados
 MOTO PLUS, S.A
Deficiencias de Control Interno
Al 31 de Diciembre de 2015
Cifras en Quetzales
Deficiencia
Durante el arqueo de caja general
se observó un sobrante por
Q11,323.00
Durante el arqueo de caja general
se determinó que existe un vale
por Q 1,250.00 al mensajero de
la empresa Señor Mario Lopez
La encargada de caja general indica
que al recibir la custodia de caja
general no se le entregó un
documento donde constara la
responsabilidad del manejo del
fondo.
Durante la revisión de las
conciliaciones bancarias se
observó que todas fueron elaboradas
con fecha de febrero 2016
Causa
Se consulto con la encargada
de caja general, pero no
dio una explicación acerca de
esta diferencia
Se indago con la encargada
de la caja general, e indico
que dicho vale no habia sido
liquidado por el mensajero.
Se consultó con el contador
de la entidad del motivo
e indica que han tenido
exceso de trabajo y por eso
fueron hechas en esa fecha
P.T.
Hecho:
Revisado:
Efecto
Mantener sobrantes en la caja
general puede generar un
problema con los clientes de la
empresa, pues es un pago que ya
efectuaron y se tiene contabilizado
como una cuenta por cobrar
Los vales sin liquidar pueden ser una
pérdida de dinero a la empresa, pues
al no tener una factura con la que se
liquide dicho vale, no se tiene la
certeza de que las compras hayan
sido efectuadas
Al no tener un documento con las
responsabilidades del fondo de caja
general, la persona encargada puede
darle un mal uso a dichos fondos
Realizar las conciliaciones bancarias
meses despues al que corresponden
pueden ocasionar problemas para
la entidad al no poder identificar
errores y posibles registros pendientes
de contabilizar
 A-2-1 Fecha
DAS 12/31/2015
JAV 12/31/2015

Sugerencia Referencia

Hacer una revisión de recibos

hechos a los clientes para deter-
minar si dicha diferencia corresponde A-5
al abono de un cliente a su cuenta

Los vales para compras con el fondo

de caja general deben de ser liquidados
en un plazo no mayor a 3 días, y deben A-5
de respaldarse con una factura de
compra para tener la certeza del
gasto efectuado

La administración debe elaborar un

manual de politicas y procedimientos
para el buen manejo del fondo de caja A-5
general y de esta manera mantener
el buen control interno de la entidad.

Efectuar las conciliaciones bancarias

la semana siguiente a la que termine A-6
el mes correspondiente para poder A-7
tener los registros contables A-8
oportunamente.
 MOTO PLUS, S.A
Ajustes y Reclasificaciones P.T. AR Fecha
Al 31 de Diciembre de 2015 Hecho: DAS 12/31/2015
Cifras en Quetzales Revisado: JAV 12/31/2015

DESCRIPCION Debe Haber Referencia

AR-001
Caja General 11,323.00 A-5
Productos Financieros 11,323.00
Registro de sobrante durante arqueo de caja general 11,323.00 11,323.00

AR-002
Banco Circo, S.A. GTQ 1,250,000.00 A-6
Proveedores (Lineal) 1,250,000.00
Reversión de cheque de marzo no cobrado 1,250,000.00 1,250,000.00

AR-003
Ventas Netas (Ventas Sur) 3,000,000.00
Banco lo Mismo, S.A. 3,000,000.00 A-7
Reclasificación de deposito mal ingresado a contabilida 3,000,000.00 3,000,000.00

AR-004
Cheques Rechazados $15,000.00 * 7.00 105,000.00
Banco Presidente, S.A. 105,000.00 A-8
Registro de cheque rechazado el 31/12/15 105,000.00 105,000.00

AR-005
Banco Presidente, S.A. 737,007.00 A-8
Productos Financieros 737,007.00
Registro de diferencial cambiario de contabilidad y
el tipo de cambio de referencia BANGUAT 737,007.00 737,007.00

AR-006
Documentos por Cobrar 7,500,000.00
Equivalentes de Efectivo 7,500,000.00 A-9
Reclasificación de Documentos por cobrar, registrados
en la cuenta de caja y bancos 7,500,000.00 7,500,000.00
 MOTO PLUS, S.A,
Divulgaciones Obligatorias P.T. A-4
Al 31 de diciembre de 2015 Hecho: DAS
Cifras en Quetzales Revisado: JAV

REVELACIONES IMPORTANTES

1. El efectivo incluye los saldos disponibles en bancos y los equivalentes del mismo.

2. La Empresa tiene la politica de registras sus operaciones al tipo de cambio de Q 7.00 por US$ 1.00
 Fecha
12/31/2015
12/31/2015
 MOTO PLUS, S.A.
Arqueo de Caja General P.T. A-5 Fecha
Al 31 de Diciembre de 2015 Hecho: DAS 12/31/2015
Cifras en Quetzales Revisado: JAV 12/31/2015

ARQUEO DE CAJA GENERAL

Encargada de Caja General Gabriela Gaitan

Saldo según Contabilidad 12,000.00

Efectivo
Billetes
40 de Q 1.00 40.00
100 de Q 10.00 1,000.00
15 de Q 5.00 75.00
20 de Q 50.00 1,000.00
180 de Q 100.00 18,000.00 20,115.00

Monedas
60 de Q 0.05 3.00
500 de Q 0.10 50.00
100 de Q 0.25 25.00 78.00

Documento Fecha Valor

Vale Mario Rene Lopez 10/16/2015 1,250.00 A-2-1
Factura 17771 Energia Electrica 9/30/2015 1,880.00 3,130.00
Total Arqueo 23,323.00
(-) Saldo Contabilidad 12,000.00
Sobrante en Arqueo 11,323.00 AR-001. A-2-1

Se devolvio el total de efectivo y documentos a la señorita encargada de la caja general, Gabriela Gaitan
siendo las 12:20 horas

f. f.
Gabriela Gaitan Denis Alexis Solis
Encargada de Caja General Auditoria Externa
 MOTO PLUS, S.A.
Conciliación Bancaria P.T. A-6
Banco Circo, S.A. DM/GTQ Hecho: DAS
Al 31 de Diciembre de 2015 Revisado: JAV
Cifras en Quetzales

Saldo del banco confirmado 11,050,001.00

(-) Cheques en Circulación -8,040,000.00
(-) ND No operadas en Banco -23,000.00
Saldo Conciliado 2,987,001.00

Cheques En circulación
Fecha No. Beneficiario Monto
3/2/2015 4807 Lineal (Proveedor) 1,250,000.00 AR-002
11/15/2015 5378 Itatel 6,790,000.00
Sumas Q 8,040,000.00

ND No operadas en el Banco

Fecha Descripción Monto

12/31/2015 Interes sobre Prestamo Q 23,000.00

Saldo Conciliado 2,987,001.00

(+) AR-002 1,250,000.00
Saldo Según Auditoria 4,237,001.00
 Fecha
12/31/2015
12/31/2015
 MOTO PLUS, S.A.
Conciliación Bancaria P.T. A-7 Fecha
Lo Mismo, S.A. DM/GTQ Hecho: DAS 12/31/2015
Al 31 de Diciembre de 2015 Revisado: JAV 12/31/2015
Cifras en Quetzales

Saldo del banco confirmado 8,444,010.00

(-) Cheques en Circulación -3,005,000.00
(+) Depositos en Tránsito 13,966,910.00
Saldo Conciliado 19,405,920.00

Cheques En circulación
Fecha No. Beneficiario Monto
8/2/2015 434 Victor Manuel Lopez 3,000,000.00
12/15/2015 989 Manuel Velleda 5,000.00
Sumas Q 3,005,000.00

Depositos en Tránsito}

Centro de Ventas Monto

Ventas Centro 4,000,000.00
Ventas Sur 7,405,333.00 AR-003
Ventas Norte 2,561,577.00
Sumas Q 13,966,910.00

Saldo según Contabilidad 19,405,920.00

(-) AR-003 -3,000,000.00
Saldo según Auditoria 16,405,920.00
 MOTO PLUS, S.A.
Conciliación Bancaria P.T. A-8
Banco Presidente, S.A. DM/US$ Hecho: DAS
Al 31 de Diciembre de 2015 Revisado: JAV
Cifras en Quetzales

Saldo del banco confirmado 992,356.00

(-) Cheques en Circulación -21,039.00
(+) Depositos en Tránsito 194,151.00
Saldo a Conciliar 1,165,468.00

Saldo Según Contabilidad 1,180,468.00

(-) ND no registradas -15,000.00
Saldo Conciliado 1,165,468.00

Cheques En circulación
Fecha No. Beneficiario Monto
12/31/2015 1111 Telele 8,000.00
12/15/2015 1109 Vitel 13,039.00
Sumas Q 21,039.00

Depositos en Tránsito

Fecha Boleta Descripción Monto

12/31/2015 5445343 Ventas del 31/12/15 194,151.00
Sumas Q 194,151.00

Notas de Débito no registradas

Fecha ND Descripción Monto

12/31/2015 78896 Rechazo ch Cliente Q 15,000.00 AR-004

Saldo según Contabilidad 1,180,468.00

(-) AR-004 -15,000.00
Saldo según Auditoria US$ 1,165,468.00

Tipo de Cambio Contabilidad 7.00

Saldo en Quetzales Según Contabiliad 8,158,276.00

Tipo de Cambio BANGUAT al 31/12/2015 7.63237

Saldo en Quetzales según Auditoria 8,895,283.00

Diferencial Cambiario 737,007.00 AR-005

 Fecha
12/31/2015
12/31/2015
 MOTO PLUS, S.A.
Equivalentes de Efectivo P.T. A-9
Al 31 de Diciembre de 2015 Hecho: DAS
Cifras en Quetzales Revisado: JAV

Saldo según Saldo final

Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria
Descripcion Debe Haber

3 Pagarés de Inversiones, S.A.

Q 7,500,000.00 c/u 7,500,000.00 7,500,000.00 -
Sumas 7,500,000.00 - 7,500,000.00 -
 Fecha
12/31/2015
12/31/2015

Referencia