LA ODISEA, S.A.

Centralizadora de Activo P.T. B/G 1 Fecha

Al 31 de diciembre de 2015 Hecho: DAS 12/31/2015
Cifras en Quetzales Revisado: JAV 12/31/2015

Saldo según Saldo final

Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria
Descripcion 12/31/2015 Debe Haber 12/31/2015 Referencia

Caja y Bancos 258,000.00 258,000.00 A

Total 258,000.00 - - 258,000.00
 LA ODISEA, S.A.
Cédula Sumaria de Caja y Bancos P.T. A
Al 31 de diciembre 2015 Hecho: DAS
Cifras en Quetzales Revisado: JAV

Saldo según Saldo final

Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria
Descripcion 12/31/2015 Debe Haber 12/31/2015

Caja Chica 3,000.00 3,000.00

Banco las Ilusiones, S.A. D/M 80,000.00 1,284.55 81,284.55
Banco del Sur, S.A. D/A 175,000.00 863.01 175,863.01
Total 258,000.00 2,147.56 - 260,147.56

Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de nuest
evaluación de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA CAJA Y BANCOS son razonables d
acuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera al 31/12/2013 en relación con los Estados Financieros tomados e
conjunto.
 Fecha
12/31/2015
12/31/2015

Referencia

ctuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de nuestra

opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA CAJA Y BANCOS son razonables de
macion Financiera al 31/12/2013 en relación con los Estados Financieros tomados en
 LA ODISEA, S.A.
Programa de Auditoría P.T. A-1 Fecha
Al 31 de diciembre 2015 Hecho: DAS 12/31/2015
Cifras en Quetzales Revisado: JAV 12/31/2015

Presupuest
No. DESCRIPCION Hecho por: Referencia Fecha Tiempo Real Variación
o Tiempo

1 OBJETIVOS
1.1 Establecer que los fondos disponibles son total propiedad
de la empresa

1.2 Determinar que el fondo de caja chica está debidamente

custodiado y es debidamente manejado

1.3 Verificar que los intereses de la cuenta de ahorros sean

operados mensualmente

2 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
2.1 Arqueo de efectivo y valores en caja chica

2.2 Confirmación de saldos bancarios

2.3 Revisión de depositos en la cuenta monetaria

3 OTROS PROCEDIMIENTOS

3.1 Cálculo de interés para la cuenta de ahorros

3.2 Verificación de cumplimiento de las políticas en caja chica

Fecha: ____/ _____/ _____

F) Autorizado
 LA ODISEA, S.A.
Cuestionario de Control Interno P.T. A-2 Fecha
Al 31 de Diciembre 2015 Hecho: DAS 12/31/2015
Cifras en Quetzales Revisado: JAV 12/31/2015

RESPUESTA
No. DESCRIPCION
SI NO

General:
1 Se liquidan en los 3 días hábiles los documentos de caja chica tal y como X
lo indica la política

2 Se hacen arqueos de caja chica periódicamente X

3 Los cheques con un plazo mayor o igual a seis meses sin cobrarse, se anulan X

4 Los intereses bancarios de la cuenta de ahorro se contabilizan mensualmente X

5 Se elaboran conciliaciones bancarias mensualmente X

Ingresos:

1 Los ingresos por venta se depositan diariamente X

2 Los depositos efectuados en el banco se contabilizan diariamente X

3 Hay una persona encargada de recibir los cheques rechazados y es distinta X

a la que hace los depositos
 La Odisea, S.A.
Deficiencias de Control Interno
Al 31 de diciembre 2015
Cifras en Quetzales
Deficiencia
Durante el arqueo de caja chica
se encontraron dos vales para
pagos los cuales tenían mas de
72 horas de haberse emitido y
no habían sido liquidados
Al efectuar el arqueo de caja
chica se encontró un sobrante
por Q 84.55
Al efectuar la conciliación bancaria
se encontró un cheque pendiente
de pago, el cual tenía fecha de
abril 2015 y por lo tanto ya había
prescrito.
Causa
Se consultó con la encargada
del fondo de caja chica y
ella aduce a que las perso-
nas encargadas no han
querido liquidar sus vales.
Al preguntar a la encargada
de caja chica ella indica
que desconoce el origen
del sobrante.
Se cuestionó al auxiliar
de contabilidad, del porque
estaba el cheque sin anular
e indica que no se tiene la
práctica de anular los cheques que una cuenta por pagar ya
despues de 6 meses.
P.T.
Hecho:
Revisado:
Efecto
Esto puede causar falta de
liquidez en la caja chica al
tener por mucho tiempo vales
sin liquidar y dejar de sufragar
otros gastos importantes.
Las consecuencias de encontrar
sobrantes y de igual manera
faltantes, puede ser señal de
un mal manejo del efectivo
y como consecuencia afectar
a las finanzas de la entidad.
Esto afecta tanto al control
interno, como a las cifras
mostradas por contabilidad de la
empresa, debido a que se indica
está pagada cuando en realidad
aún se debe.
 A-2-1 Fecha
DAS 12/31/2015
DAS 12/31/2015

Sugerencia Referencia
Se recomienda mandar un
memo a las personas que
solicitan fondos de caja chica A-5
en donde se indique que de no
liquidar sus vales en el plazo
establecido se procederá a
descontar de nómina

Llamar la atención a la persona

encargada por medio escrito, si
los problemas continuaran, A-5
considerar el despido de la
persona

Implementar una politica para

la anulación de los cheques con
plazo de seis meses en adelante A-6
que no han sido cobrados.
 LA ODISEA, S.A.
Ajustes y Reclasificaciones P.T. A-3 Fecha
Al 31 de diciembre 2015 Hecho: DAS 12/31/2015
Cifras en Quetzales Revisado: JAV 12/31/2015

DESCRIPCION Parcial Debe Haber Referencia

AR-001
Banco las Ilusiones, S.A. D/M 84.55 A-6
Otros Ingresos 84.55 A-5
Registro de sobrante de caja chica, durante
arqueo efectuado 84.55 84.55

AR-002
Banco las Ilusiones, S.A. D/M 1,200.00 A-6
Cuentas por Pagar - Panadería San Martín 1,200.00
Por reversión de cheque prescrito con fecha de
mes de abril 2015 1,200.00 1,200.00

AR-003
Banco del Sur, S.A. D/A 863.01 A-7
Intereses Ganados 863.01
Registro de intereses ganados en la cuenta de ahorro
por el mes de diciembre 2015 863.01 863.01
 LA ODISEA, S.A.
Divulgaciones Obligatorias P.T. A-4
Al 31 de Diciembre 2015 Hecho: DAS
Cifras en Quetzales Revisado: JAV

Divulgaciones Importantes

1. La empresa tiene la politica en la cuenta de caja chica de que en pagos menores o iguales a Q 500.00 deben de
ser liquidados en un plazo no mayor a 72 horas o sea tres días, desde la fecha de emisión del vale.
 Fecha
12/31/2015
12/31/2015

s a Q 500.00 deben de
 LA ODISEA, S.A.
Arqueo de Caja Chica P.T. A-5 Fecha
Al 31 de diciembre 2015 Hecho: DAS 12/31/2015
Cifras en Quetzales Revisado: JAV 12/31/2015

ARQUEO DE CAJA CHICA

Monto Q 3,000.00
Persona Encargada Rosalinda Cruz

Billetes
Cantidad Denominación Total
10 100.00 1,000.00
5 20.00 100.00
40 10.00 400.00
5 5.00 25.00 1,525.00

Monedas
Cantidad Denominación Total
2 1.00 2.00
4 0.50 2.00
10 0.10 1.00
12 0.05 0.60 5.60
Total en Efectivo 1,530.60

Documentos
Fecha Descripción Valor
12/21/2015 Vale 500.00 A-2-1
Factura Librería
12/28/2015 Solidaria 728.95 A-2-1
12/30/2015 Factura Teléfono 325.00 1,553.95
Total Arqueo 3,084.55
(-) Monto Fijo 3,000.00
Sobrante 84.55 AR-001 A-2-1

NOTA: Se devolvió la totalidad del efectivo, así como los documentos a la persona encargada de caja chica.

f. f.
Auditor Encargada de Caja Chica
Denis Alexis Solis Rosalinda Cruz
 LA ODISEA, S.A.
D/M P.T. A-6 Fecha
Al 31 de diciembre 2015 Hecho: DAS 12/31/2015
Cifras en Quetzales Revisado: JAV 12/31/2015

Saldo Según Estado de Cuenta 92,700.00

(-) Cheques en Circulación - 11,500.00
(+) Depositos en Tránsito 84.55 A-5
Saldo a Conciliar 81,284.55

Saldo Según Contabilidad 80,000.00

(+) Sobrante de Caja Chica 84.55
(+) Cheque Prescrito 1,200.00 AR-002 A-2-1
Saldo según Auditoría 81,284.55

Integración cheques en Circulación

Beneficiario No de cheque Fecha Valor
Juan Antonio Pérez 1823 12/29/2015 3,500.00
Paquetes Funerarios, S.A. 2014 11/12/2015 8,000.00
Total 11,500.00

Integración depósitos en tránsito

Depósito Sobrante de caja operado por el banco 84.55 A-5
el día 2 de enero de 2016

Integración Cheques prescritos

Beneficiario No de cheque Fecha Valor
Panadería San Martín, S.A. 8543 4/29/2015 1,200.00 AR-002 A-2-1
 LA ODISEA, S.A
Conciliación Bancaria P.T. A-7 Fecha
Banco del Sur, S.A. D/A Hecho: DAS 12/31/2015
Al 31 de diciembre 2015 Revisado: JAV 12/31/2015
Cifras en Quetzales

Saldo según confirmación 175,863.01

Saldo según contabilidad 175,000.00

(+) NC interés diciembre 2015 863.01
Saldo según auditoría 175,863.01

Cálculo de intereses mes de diciembre 2015

Capital 175,000.00
Tasa de Interés anual 6%

Interés 863.01 AR-003

P.T. A-8 Fecha
Hecho:
Revisado: