PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS DE AUDITORIA

AREA DE AUDITORIA

CLIENTE EJERCICIO TERMINADO AL....

(Nota: las pruebas se deben registrar bajo el encabezamiento de afirmación adecuado)

Procedimiento Preparado Fecha P.T. o

No° Descripción B A por comentarios
(incluyendo extensión o referencia
al P.T. que registra el alcance)

Preparado por.............................. Fecha.................... Revisado por.............................. Fecha........................

 Procedimiento Preparado Fecha P.T. o
No° Descripción B A por comentarios
(incluyendo extensión o referencia
al P.T. que registra el alcance)

Preparado por.............................. Fecha.................... Revisado por.............................. Fecha........................

HOJA DE TRABAJO - PLAN DE MUESTRAS (SALDOS)

CLIENTE EJERCICIO TERMINADO AL....

1. UNIVERSO A VERIFICAR

FECHA O PERIODO CUBIERTO

2. PROPÓSITO DE LA PRUEBA

3. ERRORES A EXCLUIR CUBIERTOS POR OTRAS PRUEBAS

4. CALCULO DEL TAMAÑO DE LA MUESTRA

(a) FACTOR DE PRUEBA

Confianza Inherente ALTA ( ) MEDIA ( ) BAJA ( )

Confianza de Control ALTA ( ) MEDIA ( ) BAJA ( )
Confianza de Procedimientos
de control ALTA ( ) MEDIA ( ) BAJA ( )

Factor de Prueba Relacionado:___________________________

(b) FACTOR DE UNIVERSO (c) CALCULO DEL TAMAÑO DE LA MUESTRA

Valor del Universo __________ Factor de prueba x
Factor de Universo
Menos: ítemes de alto valor =____________________x____________________
ítemes claves __________

Universo remanente __________ =

Universos remanente = Factor *

Precisión

________________ = __________*
no exceder de 35

5. SELECCIÓN DE LA MUESTRA

ÍTEMES CLAVES se definen según

6. ÍTEMES DE ALTO VALOR (debemos seleccionar para probar todos los ítemes sobre el nivel de precisión)
7. MUESTRA REPRESENTATIVA

Método (marque el método usado)

Random (aleatorio) ( ) - Vea PT...... Para los documentos seleccionados
Intervalo - físico ( ) - Muestre el cálculo del intérvalo de la
- monetario ( ) muestra y registre el punto (s) de partida

8. ERROR DE Confianza Factor

VALUACIÓN de
Inherente Control Analítica Prueba
B B B 2.31
VALOR ALTO & REF. REGIST. AUDIT ERROR B B M 1.90
ÍTEMES CLAVES A B C B B A 1.39
B M B 1.90
B M M 1.61
B M A 1.05
B A B 0.92
B A M 0.66
B A A 0.66
M B B 1.90
M B M 1.61
TOTAL VALOR ALTO & CLAVE C M B A 1.05
M M B 1.39
ÍTEMES M M M 1.20
REPRESENTATIVO REF. REGIST AUDIT ERROR M M A 0.66
D E D - E M A B 0.66
M A M 0.66
M A A 0.66
A B B 1.61
A B M 1.20
A B A 0.71
A M B 1.05
A M M 0.71
TOTAL A M A 0.66
REPRESENTATIVO F A A B 0.66
A A M 0.66
PROYECCIÓN DE ERRORES TOTALES
PROYECCIÓN REPRESENTATIVA
Valor total de errores x Valor de
representativos (F) universo
Valor total de ítemes representativo
probados
_____________________________ x

TOTAL VALOR ALTO & CLAVE (C) ___________

Preparado por: _____________________________________ Fecha _____________________
Revisado por: ______________________________________ Fecha _____________________
HOJA DE TRABAJO - PLAN DE MUESTRAS (TRANSACCIONES)

CLIENTE EJERCICIO TERMINADO AL....

1. UNIVERSO A VERIFICAR

FECHA O PERIODO CUBIERTO

2. PROPÓSITO DE LA PRUEBA

3. ERRORES A EXCLUIR QUE FUERON CUBIERTOS POR OTRAS PRUEBAS

4. CALCULO DEL TAMAÑO DE LA MUESTRA (PRUEBAS DE TRANSACCIONES)

Nota: Localice la columna que tenga niveles comprobados de confianza y encierre en un círculo el tamaño de la
muestra bajo la columna

Confianza inherente B B B B B B M M M M M M A A A A A A
Confianza de control B B B M M M B B B M M M B B B M M M
Confianza en B M A B M A B M A B M A B M A B M A
procedimientos
Tamaño de la muestra 46 38 28 38 32 21 38 32 21 28 24 13 32 24 14 21 14 13
5. ÍTEMES CLAVES se definen como:

6. ÍTEMES DE ALTO VALOR (debemos seleccionar para probar todos los ítemes sobre el nivel de precisión)

7. MUESTRA REPRESENTATIVA

Método (marque el método usado)

Random (aleatorio) ( ) - Vea PT.....para documentos seleccionados

Intervalo - físico ( ) - Muestre el cálculo del intervalo de la

- monetario ( ) muestra y registre el punto(s) de partida
( )
Azar ( ) - Describa la selección y punto(s) de partida
8. ERROR DE EVALUACION
VALOR ALTO & ÍTEMES CLAVES REF. REGISTRADO AUDITADO ERROR
A B A-B

TOTAL VALOR ALTO & CLAVE C

ÍTEMES REPRESENTATIVOS REF. REGISTRADO AUDITADO ERROR
D E D-E

TOTAL REPRESENTATIVO F

PROYECCION DE ERRORES TOTALES

PROYECCION REPRESENTATIVA

Valor total de errores representativos (F) x Valor del universo

Valor total de los ítemes probados representativo

________________________________ x
=
TOTAL VALOR ALTO & CLAVE (C) _______________

TOTAL ERROR PROYECTADO _______________

Preparado por.................................... Fecha....................... Revisado por......................................... Fecha...............

RESUMEN DE ERRORES NO AJUSTADOS
SOBRE/SUB ESTIMADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

CLIENTE EJERCICIO TERMINADO AL.....

GANANCIAS PATRIMONIO
Ingresos (Pág. 2) Activos (Pág. 2)

Gastos (Pág. 2) Pasivos (Pág. 2)

Error proyectado antes de impuestos Error proyectado antes de impuestos

Efecto tributario (al...%) Efecto tributario (al...%)

Otros errores tributarios (P/T...) Otros errores tributarios (P/T....)

Error proyectado después de impuestos Error proyectado después de impuestos

CONCLUSIÓN

Nosotros estamos */ no estamos satisfechos de que los estados financieros están libres de contener:

(i) errores de exceso de materialidad proyectados antes de impuestos

( ii ) errores materiales de otros tipos no ajustados (ej. Errores de clasificación)

( iii ) errores materiales que afectan al patrimonio y a la utilidad después de impuestos

Preparado por: ____________ Fecha: ___________________________

Revisado por: ___________ Fecha: ___________________________

* Borre lo que no corresponda - si no está satisfecho, documente con razones.

ERRORES NO AJUSTADOS
SOBRE/SUB ESTIMADOS - EFECTOS SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
MONTO DEL ERROR CORRECCIÓN DESCRIPCIÓN DEL ERROR ERROR REF. ANLALISIS DE ERRORES REMANENTES

CONOCIDO PROYECTADO DEL CLIENTE REMANENTE PT. ACTIVOS PASIVOS INGRESOS COSTOS/ CAPITAL

(1) (INC.CONOCIDO) (3) (2-3) GASTOS INICIAL

(2)

ERROR REMANENTE DEL AÑO

ANTERIOR

TOTAL
PRUEBAS DE CONTROLES

OBJETIVO (GEC) N°
Período cubierto (ítemes de transacciones) _______________________________________________________________
Fecha (ítemes del balance general) _____________________________________________________________________
Universo a probar ____________________________________________________________________________________
Ítem físico a probar __________________________________________________________________________________
Desviación definida como ______________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________

PROCEDIMIENTO A REALIZAR Preparado Fecha P.T. o

No° Descripción B A por comentarios
(haga la lista en orden)

Preparado por.............................. Fecha.................... Revisado por.............................. Fecha........................

PRUEBAS DE CONTROLES - ALCANCE Y RESULTADOS

ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS - EXAMEN DE LOS DOCUMENTOS

Encierre en un circulo los ítemes apropiados

DESVIACIONES PERMITIDAS 0 1

TAMAÑO DE LA MUESTRA REQUERIDA 24 48

(REVALUACIÓN) (12) (24)

METODO DE SELECCIÓN / DATOS

Documento N° s Comienzo ......................................................... Término.............................

Random N° (aleatorio) ( ) Vea P.T....................................................Para documentos seleccionados

Intervalo fijo ( ) Indique punto de partida e intervalo ..............................................................

Azar (señale método de selección de ítemes)

RESULTADOS DEL EXAMEN DE LOS DOCUMENTOS BASADOS EN LAS PRUEBAS DE CONTROLES
Describa cualquier desviación (y/o errores monetarios descubiertos)

TAMAÑO DE LA MUESTRA USADA 24 48

DESVIACIONES ENCONTRADAS 0 1 0 1 2

RESULTADO DEL NIVEL DE CONFIANZA A M A A M

ALCANCE Y RESULTADOS DE LA OBSERVACIÓN BASADA EN LAS PRUEBAS DE CONTROLES

CONCLUSION

Basados en las pruebas precedentes, el grado de confianza que podemos deducir del control identificado es:
ALTA MEDIA BAJA

(Encierre en un círculo según corresponda)

Preparado por....................................................................................................... Fecha........................................

Revisado por......................................................................................................... Fecha........................................
___________

_____________

____________
_____________
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS INTENSIFICADOS
HOJA DE TRABAJO - DOCUMENTACIÓN

CLIENTE EJERCICIO TERMINADO AL.......

(Nota: Este formulario se debe de usar para documentar los procedimientos analíticos intensificados aplicados
para reducir las pruebas sustantivas detalladas. Generalmente se debe de usar en situaciones donde la confianza
planificada es alta. No se debe de usar para documentar los procedimientos analíticos generales que se
documentar los procedimientos analíticos generales que se utilizaron para confirmar la razonabilidad de los estados
financieros como un todo).

PLANIFICACIÓN
1. Objetivo de la revisión

2. Cuentas a revisar

3. Secciones a revisar (ej. Totales mensuales,

ubicaciones geográficas etc).
4. Partes relacionadas a revisar y resultados
pronosticados de las pruebas.
5. Especifique cómo se estableció la
confiabilidad de las variables de
independencia
6. Métodos de exámenes

7. Las fluctuaciones significativas (a partir de

los resultados pronosticados) se definen
como:
8. Si el cliente se involucró en la preparación
de la información a revisar, señale cómo nos
aseguramos respecto a su confiabilidad.
EJECUCION DE PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
9. Complete los procedimientos analíticos Ver P/T en....................................

10. Indique todas las variaciones/

fluctuaciones en exceso de los
parámetros establecidos en N° 7. Ver P/T en...................................

11. Obtenga una explicación del cliente

para los ítemes indicados en N° 10 y
señale cómo se verificaron estas
explicaciones. Ver P/T en................................

CONCLUSION

Basados en nuestros procedimientos analíticos intensificados, ¿Estamos satisfechos de que los resultados
justifican una reducción en las pruebas sustantivas detalladas?

SI NO

Si su respuesta es SI, ¿confirmó una confianza alta o sólo logró una confianza media?:

ALTA MEDIA

Preparado por.............................. Fecha.......................... Revisado por.............................. Fecha........................