Eder Gil Miranda Rodríguez

5AM80
Auditoría para sistemas de gestión

Actores en una auditoría

Equipo de auditoría:
Asistente de auditoría
Ejecuta la mayor parte del trabajo de detalle de auditoría. Dentro de sus funciones
se encuentran:
● Ejecutar y documentar los procedimientos asignados en los programas de
auditoría.
● Administrar el tiempo asignado en el presupuesto
● Comunicación oportuna con el Senior de Auditoría del avance del trabajo y de
hallazgos y/o situaciones críticas identificadas.
● Realizar los ajustes sugeridos por el Senior en los procedimientos y/o
papeles de trabajo.
● Ejecutar otras tareas asignadas por el Senior en el desarrollo del trabajo
● Sugerir mejoras en el proceso de auditoría.

Auditor senior
● Coordina y es responsable del trabajo de campo de la auditoría, así como de
la supervisión y revisión del trabajo del personal
● Responsable de la planificación, ejecución y finalización de la auditoría
● Diseña el presupuesto y supervisa su ejecución
● Supervisa y asesora a los asistentes de auditoría, asegurándose de la
comprensión de los procedimientos asignados en los programas de auditoría
● Revisa todos los papeles de trabajo y asegura que la evidencia sea suficiente
y adecuada
● Ejecuta los procedimientos de auditoría en áreas complejas
● Identifica problemas y los comunica de forma oportuna al gerente con
posibles soluciones
● Diseña y valida los informes a la gerencia
● Se asegura del cumplimiento de los compromisos adquiridos con el cliente
● Revisa el paquete de estados financieros y sugiere un modelo de opinión de
acuerdo con los resultados de la auditoría
● Sugiere mejoras en el proceso de auditoría

Gerente de auditoría
● Asignar el equipo de auditoría que ejecutará el trabajo
● Definir el cronograma de trabajo de acuerdo con los clientes a su cargo, los
compromisos con los clientes y la disponibilidad del equipo de auditoría
● Monitorear la ejecución de la auditoría de acuerdo con el cronograma y el
presupuesto
● Revisar y aprobar los procedimientos de auditoría en cada una de las
etapasProveer orientación al equipo de auditoría en relación con problemas
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Auditoría para sistemas de gestión

identificados durante la ejecución del trabajo y discutirlos con el Socio

encargado, según sea apropiado.
● Mantener el contacto con los clientes
● Supervisar la preparación de los informes que se emiten a la gerencia
● Administrar la cartera de los clientes a su cargo
● Gestionar la consecución de nuevos clientes

Socio auditor
● Acordar con el cliente los términos del trabajo de auditoría
● Asegurar la independencia del equipo de auditoría
● Revisar y aprobar el plan de auditoría
● Mantener actualizado al cliente respecto al avance de la auditoría
● Supervisar y asesorar a los miembros del equipo de auditoría
● Someter a consideración los asuntos que impliquen diferencias de opinión
● Revisar y aprobar los papeles de trabajo de áreas críticas
● Asegurar que el trabajo se ha realizado de conformidad con las políticas y
procedimientos de ética y auditoría, así como con las políticas y
procedimientos de control de calidad.
● Revisar y aprobar el paquete de estados financieros y la opinión de auditoría
● Evaluar lo adecuado de la evidencia de auditoría
● Evaluar las conclusiones de la auditoría
● Realizar el cierre de la auditoría con el cliente presentado los resultados de la
auditoría

Socio concurrente
El socio concurrente se caracteriza por no haber participado en la dirección de la
auditoría. Su objetivo es efectuar una revisión a los estados financieros con un
enfoque crítico, de la misma manera como lo haría un accionista o interesado en la
compañía auditada.

Cliente
● Poner en marcha todo el proceso, determinando la necesidad y propósito de
la auditoría.
● Determinar quién llevará a cabo la auditoría.
● Determinar el alcance de la auditoría y en base a qué normas o
especificaciones va a ser evaluado el sistema de gestión.
● Ser el receptor del informe final.
● Determinar también qué acciones deben llevarse a cabo a la vista del informe
y lo notifica al auditado.

Auditado
● Brindar toda la colaboración a los auditores.
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● Poner todos los medios para asegurar un efectivo y eficiente proceso de

auditoría.
● Comunicar a los miembros más significativos de la organización la realización
de la auditoría, su alcance y objetivos.
● Disponer de guías que acompañen al equipo auditor por las instalaciones.
● Proveer al equipo auditor de todos los recursos necesarios para asegurar que
el trabajo se lleva a cabo con eficiencia y eficacia.
● Dar facilidades al equipo auditor para obtener la documentación o las
evidencias que éstos puedan a lo largo de su trabajo de investigación.
● Cooperar en la medida de lo posible con el equipo auditor para conseguir que
se cumplan los objetivos previstos.
● Establecer y poner en marcha las acciones correctoras que se desprenden
del informe de auditoría.