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MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

Señores

La Predilecta SAC

Atención: presidente del Directorio

Estimados señores:

En la planeación y realización de nuestro examen de los estados financieros de La Predilecta SAC por
al 30 de junio del 2017, hemos considerado la estructura de control interno de la entidad, a fin de
determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre los
estados financieros de la entidad, y no para proporcionar seguridad sobre la estructura de control interno,
Tal consideración no revelará necesariamente todos los asuntos en la estructura del control interno que
podrían ser debilidades significativas. Una debilidad significativa es definida como una condición en la
cual el diseño u operación de un elemento específico de la estructura de control interno no reduce a un
nivel relativamente bajo el riesgo de errores o irregularidades en montos que podrían ser significativos en
relación con los estados financieros que están siendo examinados puedan ocurrir y no ser detectados
oportunamente por empleados en el curso normal de efectuar sus funciones asignadas. No hemos
notado asuntos que involucran la estructura del control interno en su diseño y operación que podrían ser
considerados debilidades significativas según lo antes definido.

La Gerencia de la entidad es responsable de diseñar u mantener en operación un sistema de control

interno que tenga como objetivo principal proporcionarles seguridad, considerando las limitaciones
inherentes al control interno, de que los activos están salvaguardados contra pérdidas o disposiciones
no autorizadas y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con autorizaciones de la Gerencia y
calculadas, clasificadas, registradas, resumidas e informadas , para permitir la preparación de estados
financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados-

Para ayudarnos a completar nuestro examen de los estados financieros de la entidad al 30 de junio del
2017 en la oportunidad planeada y de manera eficiente, hemos efectuado ciertos procedimientos de
auditoría a una fecha interina. Como resultado de tales procedimientos hemos notado los siguientes
asuntos relativos a la estructura de control interno, y sobre ciertos asuntos administrativos.

El propósito de este informe es servir únicamente para información y uso de la Presidencia del Directorio
y Gerencia de la entidad.

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE

ALUMNO:2011145234
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CONTROL INADECUADO DE LOS FONDOS DE CAJA

Como resultado de un arqueo de fondo fijo y caja general se ha determinado un faltante de fondo fijo por
S/. 50 y de Caja General por S/. 500. Todo dinero en efectivo debe estar debidamente custodiado en
forma física y destinado de acuerdo a las normas internas. La falta de cuidado en el sustento de los
desembolsos.

Recomendación

Efectuar supervisiones periódicas sorpresivas de los movimientos de caja

Comentario de la Gerencia

USO INADECUADO DEL FONDO FIJO

Como parte de la revisión de los documentos que se encontraron en el arqueo de fondo fijo
se evidenció que se pagó adelanto de sueldo de S/. 500 sin haber sido descontado en planilla y se pagó
gastos por S/. 1,000. Todo egreso de Fondo Fijo debe ser efectuado para gastos menores y urgente y ser
rendido en forma oportuna en cada liquidación del fondo

Recomendación

Se debe implementar un reglamento del fondo fijo donde se estipule: el tipo de gastos a pagar, el importe
máximo, el procedimiento de liquidación del mismo.

Comentario de la Gerencia

NO SE ELABORA CONCILIACIONES BANCARIAS

Como resultado de la revisión de las conciliaciones bancarias se evidenció que no se han preparado las
mismas. Debe efectuarse las conciliaciones bancarias en forma periódicas para poder determinar el
saldo real disponible además de registrar las partidas conciliatorias. Esta situación no permite reflejar
real del saldo en libros al no determinar importe de las partidas conciliatorias

Recomendación

Supervisar en forma periódica la realización de las conciliaciones bancarias con la finalidad de reflejar los
saldos disponibles de bancos

Comentario de la Gerencia

NO SE ACLARAN LAS DIFERENCIAS DE INVENTARIO

Como parte de la observación de la toma de inventarios físicos al 30JUN17 se determinó una diferencia
de S/. 1,000 en libros en comparación con el inventario físico. Debe aclararse toda diferencia resultante
de efectuar el conteo físico de las existencias con la finalidad de reflejar su saldo real. La causa de esta
diferencia fue el error en el conteo físico

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE

ALUMNO:2011145234
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Recomendación

Mejorar los procedimientos para la toma de inventarios físicos

Comentario de la Gerencia

FALTA DE CUANTIFICACION DEL EFECTO DEL CAMBIO DE MÉTODO DE VALUACIÓN DE

INVENTARIOS

De la revisión de la valuación de los inventarios al 30JUN17 se evidenció que la empresa cambio su

método de valuación de inventario de promedio móvil a UEPS. En cumplimiento a la NIC "Políticas
contables" la empresa debe cambiar el efecto en los resultados del ejercicio producto del cambio de
método de valuación: Esta situación se origina al no contar con políticas contables por cambios en sus
principios de valuación y está originando una desinformación del efecto en los resultados del ejercicio por
el cambio de método de valuación de las existencias

Recomendación

Cuantificar el efecto del cambio del método de valuación de las existencias en una nota a los estados
financieros.

Comentario de la Gerencia

EQUIPOS DE OFICINA POR S/. 800 NO ESTÁN CONTABILIZADOS

De la revisión de la conciliación del inventario físico de los activos fijo se evidenció la falta de
contabilización de la compra de dos calculadoras por S/. 800.00. Toda compra de activo fijo debe ser
sustentada con comprobante de pago y comunicada al Área de Contabilidad para su registro. Esta
situación está originando incremento indebido de los gastos por S/. 800 y defecto en el gasto por
depreciación por S/. 200.

Recomendación

Supervisar el registro contable de la compra de sus activos fijos, así como de su depreciación

Comentario de la Gerencia

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Agradeceremos la colaboración de los ejecutivos y personal de La Predilecta S.A:C, durante el desarrollo

de nuestro trabajo y nos valemos de la oportunidad para saludarlos con nuestra mayor consideración.

Atentamente

Luis Antonio Chávez Maldonado

Contador Público Colegiado

Matrícula Nº 123456

LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO CODIGO DE

ALUMNO:2011145234