INFORMACION: Los balances de comprobacion de la Casa Central (EEUU) y Sucursal (Guatemala) de la

Empresa Dreams, Inc., muestran al 31 de diciembre del año 2019, los siguientes saldos:

No. Cuenta Valor $ Valor Q

1 Caja y Bancos 8,000.00 4,350.00
2 Clientes 19,000.00 9,000.00
3 Estimacion Cuenta Incobrable 700.00 970.00
4 Mercaderias 20,000.00 86,000.00
5 Vehiculos 54,000.00 24,000.00
6 Depreciacion Acumulada Vehiculos 7,000.00 6,500.00
7 Depreciacion Acumulada Edificios 6,750.00
8 Mercaderia Enviada a la Sucursal Recargo 2018 4,000.00
9 Mercaderia Enviada a la Sucursal Recargo 2019 13,000.00
10 Edificios 135,000.00 900,000.00
11 Sucursal Cuenta Corriente 12,500.00
12 Proveedores 5,000.00 118,000.00
13 Casa Central Cuenta Corriente 197,794.00
14 Remesas a la Sucursal 20,000.00
15 Gastos de Constitucion 15,500.00
16 Ventas 162,000.00 409,654.00
17 Mercaderias Enviada a la Sucursal Costo 65,000.00
18 Remesas de la Sucursal 9,000.00
19 Remesas de la Casa Central 152,252.00
20 Remesas a la Casa Central 69,140.00
21 Compras 67,000.00 78,000.00
22 Mercaderias Recibidas de Casa Central 591,480.00
23 Depreciacion Vehiculos 13,500.00 5,000.00
24 Cuentas Incobrables 400.00 700.00
25 Gastos de Ventas 15,300.00 7,800.00
26 Gastos de Administracion 19,600.00 7,000.00
27 Capital 122,050.00
28 Utilidad Retenidas 5,300.00

80,000.00 Quetzales
*Inventarios Finales
45,000.00 Dolares

*NOTA: El inventario final de mercaderias de la Sucursal, el 70% fue recibido de la Casa Central. Los vehiculos son
depreciados al 20%.

Tipos de Cambio
Corriente al 30 de junio de 2018 7.71527 Compra de Vehiculo 12,000.00
Corriente al 31 de Diciembre de 2018 7.63101 Compra de Vehiculo 8,000.00
Promedio 7.56309
Corriente al 31 de Diciembre de 2019 7.78159 Compra de Vehiculo

SE PIDE:
Convertir el Balance de Comprobacion de la Sucursal a la Moneda de la Casa Central.
Hoja de trabajo para la elaboracion de Estados Conjuntos
Partida de cierre de la Casa Central y de la Sucursal
Estados Financieros Conjuntos
 DREAMS INC.
HOJA DE CONVERCIÓN

SUCURSAL SUCURSAL
QUETZALES TIPO DE CAMBIO DÓLARES
No. CUENTAS DEBE HABER T.C. FACTOR DEBE HABER
1 Caja y Bancos 4,350.00 C 7.78159 559.01
2 Clientes 9,000.00 C 7.78159 1,156.58
3 Estimacion Cuenta Incobrable 970.00 C 7.78159 124.65
4 Mercaderias 86,000.00 Ca 7.63101 11,269.81
5 Vehiculos 24,000.00 H ANEXO 1 3,117.74
6 Depreciacion Acumulada Vehiculos 6,500.00 H ANEXO 2 676.28
10 Edificios 900,000.00 H 7.71527 116,651.78
12 Proveedores 118,000.00 C 7.78159 15,164.00
13 Casa Central Cuenta Corriente 197,794.00 R 12,500.00
16 Ventas 409,654.00 P 7.56309 54,164.90
19 Remesas de la Casa Central 152,252.00 R 20,000.00
20 Remesas a la Casa Central 69,140.00 R 9,000.00
21 Compras 78,000.00 P 7.56309 10,313.24
22 Mercaderias Recibidas de Casa Central 591,480.00 R 78,000.00
23 Depreciacion Vehiculos 5,000.00 H ANEXO 3 520.74
24 Cuentas Incobrables 700.00 C 7.78159 89.96
25 Gastos de Ventas 7,800.00 P 7.56309 1,031.32
26 Gastos de Administracion 7,000.00 P 7.56309 925.55
SUMAS 1,782,470.00 885,170.00 232,635.74 102,629.83
Diferencial Cambiario (Ganancia) 130,005.91
TOTAL 232,635.74 232,635.74

Inventario Final 80,000.00 C 7.78159 10,280.68


No. CUENTAS DE LA SUCURSAL
1 Remesas de Casa Central
2 Merc. Recib. De Casa Central
3 Casa Central Cuenta Corriente
4 Remesas a la Casa Central
RECÍPROCAS
CUENTAS DE LA CASA CENTRAL
Remesas a la Sucursal
Merc. Env. A Suc, (+) Merc. Env. A Suc. Recargo
Sucursal Cuenta Corriente
Remesas de la Sucursal

Mercaderias Recibidas de Casa Central

Mercaderias Enviada a la Sucursal Costo 65,000.00
Mercaderia Enviada a la Sucursal Recargo 2019 13,000.00
22 Mercaderias Recibidas de Casa Central 78,000.00

ANEXO 1
VEHICULOS
Vehiculos QUETZALES T.C EN DÓLARES
COMPRA 30 JUN 2019 12,000.00 7.71527 1,555.36
COMPRA 31 DIC 2019 8,000.00 7.63101 1,048.35
COMPRA 31 DIC 2020 4,000.00 7.78159 514.03
5 Vehiculos 24,000.00 3,117.74

ANEXO 2
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS

% Dep. Dep.
Depreciacion Acumulada Vehiculos Quetzales Depreciacion AÑOS Acumulda Q. T.C. Acumulda $
COMPRA 30 JUN 2019 12,000.00 20% 1.5 3,600.00 7.71527 466.61
COMPRA 31 DIC 2019 8,000.00 20% 1 1,600.00 7.63101 209.67
COMPRA 31 DIC 2020 4,000.00 20% 0 7.78159
6 Depreciacion Acumulada Vehiculos 24,000.00 5,200.00 676.28

ANEXO 3
DEPRECIACION
% VEHICULOS Dep. Acum.
DEPRECIACION VEHICULOS QUETZALES Depreciacion AÑOS Dep. Acum Q. T.C. $
COMPRA EL 30 JUN 2019 12,000.00 20% 1 2,400.00 7.71527 311.07
COMPRA EL 31 DIC 2019 8,000.00 20% 1 1,600.00 7.63101 209.67
COMPRA EL 31 DIC 2020 4,000.00 20% 0 7.78159
TOTAL VEHÍCULOS 24,000.00 Q 4,000.00 520.74

ANEXO 4
EDIFICIOS
EDIFICIOS QUETZALES T.C EN DÓLARES
COMPRA 01 ENERO 2019 900,000.00 7.71527 116,651.78

0 900,000.00 116,651.78

ANEXO 5
DEPRECIACION
% EDIFICIOS Dep. Acum.
DEPRECIACION EDIFICIOS QUETZALES Depreciacion AÑOS Dep. Acum Q. T.C. $
COMPRA 01 ENERO 2019 900,000.00 5% 1 45,000.00 7.71527 5,832.59

TOTAL VEHÍCULOS 900,000.00 Q 45,000.00 5,832.59

ANEXO 6
DEPRECIACION ACUMULADA
% EDIFICIOS Dep. Acum.
DEPRECIACION EDIFICIOS QUETZALES Depreciacion AÑOS Dep. Acum Q. T.C. $
COMPRA 01 ENERO 2019 900,000.00 5% 1 45,000.00 7.71527 5,832.59

TOTAL VEHÍCULOS 900,000.00 Q 45,000.00 5,832.59

 CIA. DREAMS, INC (Casa Central) EEUU
Hoja de Trabajo Para la Elaboracion de Estados Combinados
Al 31 de Diciembre de 2020
(Valor Expresado en Dólares)

CASA CENTRAL SUCURSAL

No. Cuenta DEBE HABER DEBE HABER
1 Ventas 162,000.00 54,164.90
2 Mercaderias 20,000.00 11,269.81
3 Compras 67,000.00 10,313.24
4 *Inventarios Finales 45,000.00 10,280.68
5 Mercaderias Enviada a la Sucursal Costo 65,000.00
6 Mercaderias Recibidas de Casa Central 78,000.00
7 Depreciacion Vehiculos 13,500.00 520.74
8 Depreciaciòn Edificios 5,832.59
9 Cuentas Incobrables 400.00 89.96
10 Gastos de Ventas 15,300.00 1,031.32
11 Gastos de Administracion 19,600.00 925.55
12 Perdida o Ganancia en Conversion 130,005.91
13 Resultado del Ejercicio 136,200.00 (86,468.27)
SUMAS 272,000.00 272,000.00 107,983.21 107,983.21
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
1 Caja y Bancos 8,000.00 559.01
2 Clientes 19,000.00 1,156.58
3 Estimacion Cuenta Incobrable 700.00 124.65
4 *Inventarios Finales 45,000.00 10,280.68
5 Vehiculos 54,000.00 3,117.74
6 Depreciacion Acumulada Vehiculos 7,000.00 676.28
7 Depreciaciòn Acumulada Edificios 6,750.00 5,832.59
8 Mercaderia Enviada a la Sucursal Recargo 2018 4,000.00
9 Mercaderia Enviada a la Sucursal Recargo 2019 13,000.00
10 Edificios 135,000.00 116,651.78
11 Sucursal Cuenta Corriente 12,500.00
12 Proveedores 5,000.00 15,164.00
13 Casa Central Cuenta Corriente 12,500.00
14 Remesas a la Sucursal 20,000.00
15 Gastos de Constitucion 15,500.00
16 Remesas de la Sucursal 9,000.00
17 Remesas de la Casa Central 20,000.00
18 Remesas a la Casa Central 9,000.00
19 Capital 122,050.00
20 Utilidad Retenidas 5,300.00
21 Perdidas y Ganancias 136,200.00 (86,468.27)
SUMAS 309,000.00 309,000.00 54,297.52 54,297.52

RECARGO Inventario Final Sucursal

Mercadería Enviada a Suc. Rec. 2020 $ 13,000.00 Casa Central 70%
Mercadería Enviada a Sucursal Costo $ 65,000.00 Mercaderia Disponible Con reca
% RECARGO 20% Recargo 20%

Eliminaciones
Casa Central Sucursal
1 Mercaderia enviada a Sucursa
Mercaderia recibida Casa Central
Merc. Env. A Sucursal Recargo 2016
2 Inventario de Mercaderia Final Inventario Mercaderia Final
3 Merc. Env. A Sucursal Recargo 2015 Inventario de Mercaderia Inicial
4 Casa Central Cuenta Corriente Sucursal Cuenta Corriente
5 Remesas de la Casa Central Remesas a la Sucursal
6 Remesas de la Sucursal Remesas a la Casa Central
UU
Combinados

ELIMINACIONES ESTADOS CONJUNTOS

DEBE HABER DEBE HABER
216,164.90
4,000.00 27,269.81
77,313.24
1,199.41 54,081.27
65,000.00
78,000.00
14,020.74
5,832.59
489.96
16,331.32
20,525.55
130,005.91
66,199.41 82,000.00 238,468.86
400,252.07 400,252.07

8,559.01
20,156.58
824.65
1,199.41 54,081.27
57,117.74
7,676.28
12,582.59
4,000.00
13,000.00
251,651.78
12,500.00
20,164.00
12,500.00
20,000.00
15,500.00
9,000.00
20,000.00
9,000.00
122,050.00
5,300.00
66,199.41 82,000.00 238,468.86
124,699.41 124,699.41 407,066.38 407,066.38

$ 10,280.68
$ 7,196.47
$ 5,997.06
$ 1,199.41
DREAMS INC. (EN QUETZALES) DREAMS INC. (EN DÓLARES)
Partidas de Cierre de la Sucursal Partidas de Cierre de la Casa Central

Pda. No. 1 Pda. No. 1

Ventas Q 409,654.00 Pérdidas y Ganancias $ (86,468.27)
Inventario Final Q 80,000.00 Sucursal Cuenta Corriente $ (86,468.27)
Pérdidas & Ganancias Q 286,326.00 v/reg. De la pérd. De Suc. Guatem. $ (86,468.27) $ (86,468.27)
Compras Q 78,000.00
Inventario Inicial de Merc. Q 86,000.00 Pda. No. 2
Merc. Recib. de Casa Central Q 591,480.00 Ventas $ 162,000.00
Gastos Ventas Q 7,800.00 Inventario Final $ 45,000.00
Gastos Administración Q 7,000.00 Merc. Enviada a la Sucursal $ 65,000.00
Depreciaciones Q 5,000.00 Inventario Inicial $ 20,000.00
Cuentas Incobrables Q 700.00 Compras $ 67,000.00
V/Cierre de cuentas de Resultados Q 775,980.00 Q 775,980.00 Gastos Administración $ 19,600.00
Q - Gastos de Ventas $ 15,300.00
Pda. No. 2 Depreciación de Vehículo $ 13,500.00
Casa Central Cuenta Corriente Q 286,326.00 Cuentas Incobrables $ 400.00
Pérdidas & Ganancias Q 286,326.00 Pérdidas & Ganancias $ 136,200.00
v/Traslado de la ganancia a C.C. Q 286,326.00 Q 286,326.00 v/cierre de cuentas de resultados $ 272,000.00 $ 272,000.00

Pda. No. 3 Pda. No. 3

Remesas de Casa Central Q 152,252.00 Merc. Envíada a la Suc. Recargo $ 11,800.59
Casa Central Cuenta Corriente Q 197,794.00 Pérdidas & Ganancias $ 11,800.59
Remesas a la Casa Central Q 69,140.00 V/Reg. de la Ganancia Realizada $ 11,800.59 $ 11,800.59
V/Cancelación de las Remesas enviadas y reci Q 152,252.00 Q 266,934.00

Pda. No. 4 Pda. No. 4

Proveedores Q 118,000.00 Merc. Envíada a la Suc. Rec. 2007 $ 4,000.00
Depreciación Acumulada Vehículos Q 6,500.00 Pérdidas & Ganancias $ 4,000.00
Estimación Cuentas Incobrables Q 970.00 V/Reg. de la Ganancia Realizada $ 4,000.00 $ 4,000.00
Caja y Bancos Q 4,350.00
Clientes Q 9,000.00 Pda. No. 5
Inventario Final de Mercaderías Q 80,000.00 Pérdidas & Ganancias $ 238,468.86
Vehiculos Q 24,000.00 Utilidades Retenidas $ 238,468.86
Suministros Inventario Final Q 900,000.00 v/Traslado de la ganancia (conjunta) $ 238,468.86 $ 238,468.86
Casa Central Cuenta Corriente Q 5,420.00
V/Cierre de las Cuentas de Balance Q 125,470.00 Q 1,022,770.00 Pda. No. 6
Remesas de la Sucursal $ 9,000.00
Sucursal Cuenta Corriente $ 11,000.00
Remesas a la Sucursal $ 20,000.00
V/Cierre de las remesas recibidas y enviadas $ 20,000.00 $ 20,000.00

Pda. No. 7
Proveedores $ 5,000.00
Merc. Enviada a Suc. Recargo 2008 $ 1,199.41
Estimacion Cuenta Incobrable $ 700.00
Depreciacion Acumulada Vehiculos $ 7,000.00
Capital $ 122,050.00
Utilidades Retenidas $ 133,127.57
Sucursal Cuenta Corriente $ 673.02
Caja y Bancos $ 8,000.00
Clientes $ 19,000.00
Inventarios $ 45,000.00
Vehiculos $ 54,000.00
Suministros Final $ 135,000.00
Gastos de Constitucion $ 15,500.00
v/cierre de las ctas. de Balance $ 269,750.00 $ 276,500.00

v/cierre de las ctas. de Balance $ 269,750.00 $ 276,500.00

 DREAMS INC.
ESTADO DE RESULTADOS (CONJUNTOS)
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
VALOR EXPRESADOEN DÓLARES

Ventas $ 216,164.90

(-) Costo de Ventas

Inventario Inicial de Mercaderías $ 27,269.81
(+) Compras $ 77,313.24
Mercadería Disponible $ 104,583.05
(-) Inventario Final de Mercaderías $ 54,081.27 $ 50,501.79
Ganancia en Ventas $ 165,663.11

(-) Gastos de Operación

Depreciacion Vehiculos $ 14,020.74
Cuentas Incobrables $ 489.96
Gastos de Ventas $ 16,331.32 $ 30,842.02
Ganancia en Operación $ 134,821.09

(-) Gastos de Administracion $ 20,525.55

(+) Productos
Perdida o Ganancia en Conversion $ 130,005.91
Ganancia del Ejercicio $ 244,301.45

DREAMS INC.
ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
VALOR EXPRESADOEN DÓLARES

Saldo Inicial $ 5,300.00

(+) Ganancia del Ejercicio $ 244,301.45
Saldo Final $ 249,601.45

DREAMS INC.
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA (CONJUNTOS)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
VALOR EXPRESADO EN DÓLARES

ACTIVO
CORRIENTE $ 349,123.98
*Inventarios Finales $ 54,081.27
Clientes $ 20,156.58
(-) Estimacion Cuenta Incobrable $ 824.65 $ 19,331.92
Edificios $ 251,651.78
Gastos de Constitucion $ 15,500.00
Caja y Bancos $ 8,559.01

NO CORRIENTE $ 49,441.47
Vehiculos $ 57,117.74
(-) Depreciacion Acumulada Vehiculos $ 7,676.28 $ 49,441.47
SUMA ACTIVO $ 398,565.45

PATRIMONIO & PASIVO

PATRIMONIO $ 371,651.45
Utilidad Retenidas $ 249,601.45
Capital $ 122,050.00

PASIVO
CORRIENTE $ 20,164.00
Proveedores $ 20,164.00

Suma Patrimonio & Pasivo = Activo $ 391,815.45

CUENTAS RECÍPROCAS & TIPOS DE CAMBIO

CUENTAS RECÍPROCAS
CUENTA Saldo Recíproca
Sucursal Cuenta Corriente Deudor Casa Central Cuenta Corriente
Mercadería enviada a Sucursal (Costo) Acreedor Mercaderia Recibida de Casa Central
Mercadería enviada a Sucursal Recargo Acreedor
Remesas a la Sucursal Deudor Remesas de la Casa Central
Remesas de la Sucursal Acreedor Remesas a la Casa Central

TIPS PARA CONVERSIÓN

Activo Corriente Corriente
Activo Fijo Histórico
Depreciaciones Histórico
Depreciaciones Acumuladas Histórico
Amortizaciones Histórico
Amortizaciones Acumuladas Histórico
Inventario Inicial Corriente al año anterior
Inventario Final Corriente al cierre
Cargos Diferidos Histórico
Pasivo a Corto Plazo Corriente
Pasivo a Largo Plazo Histórico
Capital Contable Histórico
Cuentas Recíprocas Recíprocos en los libros de la Casa Central
Resultados Promedio

TIPOS DE CAMBIO
Caja & Bancos Corriente al Cierre
Cuentas por Cobrar Corriente al Cierre
(así como sus relacionadas, es decir: Corriente al Cierre
Reserva para cuentas incobrables y Corriente al Cierre
cuentas incobrables) Corriente al Cierre

Inversiones al Costo Histórico

Inversiones a Valor de Mercado Corriente al Cierre
Suministros Inventario Final Corriente al Cierre
Gastos Pagados por Anticipado Histórico
Seguros Pagados por Anticipado Histórico
Marcas y Patentes Histórico
Derecho de Llave Histórico
Propiedad Planta y Equipo Histórico
(así como sus relacionadas, es decir: Histórico
Depreciaciones, Depreciación Histórico
Acumulada) Histórico

Sucursal Cuenta Corriente Recíproco

Casa Central Cuenta Corriente Recíproco
Remesas de la Casa Central Recíproco
Remesas a la Casa Central Recíproco
Remesas de la Sucursal Recíproco
Remesas a la Sucursal Recíproco
Mercaderías Recibidas de Casa Central Recíproco
Mercaderías Enviadas a Sucursal (Costo) Recíproco
Mercaderías Enviadas a Sucursal Recargo Recíproco

Cuentas por Pagar Corriente al Cierre

Documentos por Pagar Corriente al Cierre
Gastos Acumulados por Pagar Corriente al Cierre
Préstamos, bonos y deudas a L.P Corriente al Cierre
Primas y Descuentos no Amortizables s/BonosCorriente al Cierre

Ventas Promedio
Gastos de Venta Promedio
Gastos de Administración Promedio

Capital y Reservas Histórico

Utilidades Retenidas Corriente año Anterior
 Saldo
Acreedor
Deudor

Acreedor
Deudor