UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CURSO: CONTABILIDAD IV
TEMA: SUCURSALES Y AGENCIAS MONEDA EXTRANJERA

EJERCICIO No. 2
INFORMACION: Los balances de comprobacion de la Casa Central (EEUU) y Sucursal (Guatemala) de la
Empresa Princesa, Inc., muestran al 31 de diciembre del año 2020, los siguientes saldos:
US $ QUETZALES
No. Cuenta Casa Central Sucursal
1 Caja y Bancos 8,000.00 4,350.00
2 Clientes 19,000.00 9,000.00
3 Estimacion Cuenta Incobrable 700.00 970.00
4 Mercaderias 20,000.00 86,000.00
5 Vehiculos 54,000.00 24,000.00
6 Depreciacion Acumulada Vehiculos 7,000.00 6,500.00
7 Mercaderia Enviada a la Sucursal Recargo 2019 4,000.00
8 Mercaderia Enviada a la Sucursal Recargo 2020 13,000.00
9 Suministros Final 16,200.00 2,700.00
10 Sucursal Cuenta Corriente 12,500.00
11 Proveedores 5,000.00 118,000.00
12 Casa Central Cuenta Corriente 197,794.00
13 Remesas a la Sucursal 20,000.00
14 Gastos de Constitucion 15,500.00
15 Ventas 162,000.00 409,654.00
16 Mercaderias Enviada a la Sucursal Costo 65,000.00
17 Remesas de la Sucursal 9,000.00
18 Remesas de la Casa Central 152,252.00
19 Remesas a la Casa Central 69,140.00
20 Compras 67,000.00 78,000.00
21 Mercaderias Recibidas de Casa Central 591,480.00
22 Depreciacion Vehiculos 13,500.00 5,000.00
23 Cuentas Incobrables 400.00 700.00
24 Gastos de Ventas 15,300.00 7,800.00
25 Gastos de Administracion 19,600.00 7,000.00
26 Capital 10,000.00
27 Utilidad Retenidas 5,300.00

80,000.00 Quetzales
*Inventarios Finales
45,000.00 Dolares

*NOTA: El inventario final de mercaderias de la Sucursal, el 70% fue recibido de la Casa Central. Los
vehiculos son depreciados al 25%.

Tipos de Cambio
Corriente al 30 de junio de 2019 7.71527 Compra de Vehiculo 12,000.00
Corriente al 31 de Diciembre de 2019 7.63101 Compra de Vehiculo 8,000.00
Promedio 7.56309
Corriente al 31 de Diciembre de 2020 7.78159 Compra de Vehiculo

SE PIDE:
Convertir el Balance de Comprobacion de la Sucursal a la Moneda de la Casa Central.
Hoja de trabajo para la elaboracion de Estados Conjuntos
Partida de cierre de la Casa Central y de la Sucursal
Estados Financieros Conjuntos
 PRINCESA INC.
HOJA DE CONVERCIÓN

SUCURSAL SUCURSAL
QUETZALES TIPO DE CAMBIO DÓLARES
No. CUENTAS DEBE HABER T.C. FACTOR DEBE HABER
1 Caja y Bancos 4,350.00 C 7.78159 559.01
2 Clientes 9,000.00 C 7.78159 1,156.58
3 Estimacion Cuenta Incobrable 970.00 C 7.78159 124.65
4 Mercaderias 86,000.00 Ca 7.63101 11,269.81
5 Vehiculos 24,000.00 H ANEXO 1 3,117.74
6 Depreciacion Acumulada Vehiculos 6,500.00 H ANEXO 2 845.35
9 Suministros Final 2,700.00 C 7.78159 346.97
11 Proveedores 118,000.00 C 7.78159 15,164.00
12 Casa Central Cuenta Corriente 197,794.00 R 12,500.00
15 Ventas 409,654.00 P 7.56309 54,164.90
18 Remesas de la Casa Central 152,252.00 R 20,000.00
19 Remesas a la Casa Central 69,140.00 R 9,000.00
20 Compras 78,000.00 P 7.56309 10,313.24
21 Mercaderias Recibidas de Casa Central 591,480.00 R 78,000.00
22 Depreciacion Vehiculos 5,000.00 H ANEXO 3 650.93
23 Cuentas Incobrables 700.00 C 7.78159 89.96
24 Gastos de Ventas 7,800.00 P 7.56309 1,031.32
25 Gastos de Administracion 7,000.00 P 7.56309 925.55
SUMAS 885,170.00 885,170.00 116,461.11 102,798.89
Diferencial Cambiario (Ganancia) 13,662.22
TOTAL 116,461.11 116,461.11

Inventario Final 80,000.00 C 7.78159 10,280.68


No. CUENTAS DE LA SUCURSAL
1 Remesas de Casa Central
2 Merc. Recib. De Casa Central
3 Casa Central Cuenta Corriente
4 Remesas a la Casa Central
RECÍPROCAS
CUENTAS DE LA CASA CENTRAL
Remesas a la Sucursal
Merc. Env. A Suc, (+) Merc. Env. A Suc. Recargo
Sucursal Cuenta Corriente
Remesas de la Sucursal

Mercaderias Recibidas de Casa Central

Mercaderias Enviada a la Sucursal Costo 65,000.00
Mercaderia Enviada a la Sucursal Recargo 2020 13,000.00
21 Mercaderias Recibidas de Casa Central 78,000.00

ANEXO 1
VEHICULOS
Vehiculos QUETZALES T.C EN DÓLARES
COMPRA 30 JUN 2019 12,000.00 7.71527 1,555.36
COMPRA 31 DIC 2019 8,000.00 7.63101 1,048.35
COMPRA 31 DIC 2020 4,000.00 7.78159 514.03
5 Vehiculos 24,000.00 3,117.74

ANEXO 2
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS

% Dep. Dep.
Depreciacion Acumulada Vehiculos Quetzales Depreciacion AÑOS Acumulda Q. T.C. Acumulda $
COMPRA 30 JUN 2019 12,000.00 25% 1.5 4,500.00 7.71527 583.26
COMPRA 31 DIC 2019 8,000.00 25% 1 2,000.00 7.63101 262.09
COMPRA 31 DIC 2020 4,000.00 25% 0 7.78159
6 Depreciacion Acumulada Vehiculos 24,000.00 6,500.00 845.35

ANEXO 3
DEPRECIACION VEHICULOS
% Dep. Acum Dep. Acum.
DEPRECIACION VEHICULOS QUETZALES Depreciacion AÑOS Q. T.C. $
COMPRA EL 30 JUN 2019 12,000.00 25% 1 3,000.00 7.71527 388.84
COMPRA EL 31 DIC 2019 8,000.00 25% 1 2,000.00 7.63101 262.09
COMPRA EL 31 DIC 2020 4,000.00 25% 0 7.78159
TOTAL VEHÍCULOS 24,000.00 Q 5,000.00 650.93
 CIA. PRINCESA INC (Casa Central) EEUU
Hoja de Trabajo Para la Elaboracion de Estados Combinados
Al 31 de Diciembre de 2020
(Valor Expresado en Dólares)

CASA CENTRAL SUCURSAL ELIMINACIONES ESTADOS CONJUNTOS

No. Cuenta DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 Ventas 162,000.00 54,164.90 216,164.90
2 Mercaderias 20,000.00 11,269.81 3 4,000.00 27,269.81
3 Compras 67,000.00 10,313.24 77,313.24
4 *Inventarios Finales 45,000.00 10,280.68 2 1,199.41 54,081.27
5 Mercaderias Enviada a la Sucursal Costo 65,000.00 1 65,000.00
6 Mercaderias Recibidas de Casa Central 78,000.00 78,000.00 1
7 Depreciacion Vehiculos 13,500.00 650.93 14,150.93
8 Cuentas Incobrables 400.00 89.96 489.96
9 Gastos de Ventas 15,300.00 1,031.32 16,331.32
10 Gastos de Administracion 19,600.00 925.55 20,525.55
11 Perdida o Ganancia en Conversion 13,662.22 13,662.22
12 Resultado del Ejercicio 136,200.00 24,173.02 66,199.41 82,000.00 127,827.57
SUMAS 272,000.00 272,000.00 102,280.81 102,280.81 283,908.38 283,908.38
BALANCE GENERAL
1 Caja y Bancos 8,000.00 559.01 8,559.01
2 Clientes 19,000.00 1,156.58 20,156.58
3 Estimacion Cuenta Incobrable 700.00 124.65 824.65
4 *Inventarios Finales 45,000.00 10,280.68 1,199.41 2 54,081.27
5 Vehiculos 54,000.00 3,117.74 57,117.74
6 Depreciacion Acumulada Vehiculos 7,000.00 845.35 7,845.35
7 Mercaderia Enviada a la Sucursal Recargo 2019 4,000.00 3 4,000.00
8 Mercaderia Enviada a la Sucursal Recargo 2020 13,000.00 1 13,000.00
9 Suministros Final 16,200.00 346.97 16,546.97
10 Sucursal Cuenta Corriente 12,500.00 12,500.00 4
11 Proveedores 5,000.00 15,164.00 20,164.00
12 Casa Central Cuenta Corriente 12,500.00 4 12,500.00
13 Remesas a la Sucursal 20,000.00 20,000.00 5
14 Gastos de Constitucion 15,500.00 15,500.00
15 Remesas de la Sucursal 9,000.00 6 9,000.00
16 Remesas de la Casa Central 20,000.00 5 20,000.00
17 Remesas a la Casa Central 9,000.00 9,000.00 6
18 Capital 10,000.00 10,000.00
19 Utilidad Retenidas 5,300.00 5,300.00
20 Perdidas y Ganancias 136,200.00 24,173.02 66,199.41 82,000.00 127,827.57
SUMAS 190,200.00 190,200.00 48,634.00 48,634.00 124,699.41 124,699.41 171,961.57 171,961.57

RECARGO Inventario Final Sucursal $ 10,280.68

Mercadería Enviada a Suc. Rec. 2020 $ 13,000.00 Casa Central 70% $ 7,196.47
Mercadería Enviada a Sucursal Costo $ 65,000.00 Mercaderia Disponible Con recargo $ 5,997.06
% RECARGO 20% Recargo 20% $ 1,199.41
 Eliminaciones
Casa Central
1 Mercaderia enviada a Sucursa
Merc. Env. A Sucursal Recargo 2020
2 Inventario de Mercaderia Final
3 Merc. Env. A Sucursal Recargo 2019
4 Casa Central Cuenta Corriente
5 Remesas de la Casa Central
6 Remesas de la Sucursal
Sucursal
Mercaderia recibida Casa Central
Inventario Mercaderia Final
Inventario de Mercaderia Inicial
Sucursal Cuenta Corriente
Remesas a la Sucursal
Remesas a la Casa Central
PRINCESA INC. (EN QUETZALES)
Partidas de Cierre de la Sucursal

Pda. No. 1
Ventas Q 409,654.00
Inventario Final Q 80,000.00
Pérdidas & Ganancias Q 286,326.00
Compras Q 78,000.00
Inventario Inicial de Merc. Q 86,000.00
Merc. Recib. de Casa Central Q 591,480.00
Gastos Ventas Q 7,800.00
Gastos Administración Q 7,000.00
Depreciaciones Q 5,000.00
Cuentas Incobrables Q 700.00
V/Cierre de cuentas de Resultados Q 775,980.00 Q 775,980.00
Q -
Pda. No. 2
Casa Central Cuenta Corriente Q 286,326.00
Pérdidas & Ganancias Q 286,326.00
v/Traslado de la ganancia a C.C. Q 286,326.00 Q 286,326.00

Pda. No. 3
Remesas de Casa Central Q 152,252.00
Casa Central Cuenta Corriente Q 197,794.00
Remesas a la Casa Central Q 69,140.00
V/Cancelación de las Remesas enviadas y recibidas152,252.00
Q Q 266,934.00

Pda. No. 4
Proveedores Q 118,000.00
Depreciación Acumulada Vehículos Q 6,500.00
Estimación Cuentas Incobrables Q 970.00
Caja y Bancos Q 4,350.00
Clientes Q 9,000.00
Inventario Final de Mercaderías Q 80,000.00
Vehiculos Q 24,000.00
Suministros Inventario Final Q 2,700.00
Casa Central Cuenta Corriente Q 5,420.00
V/Cierre de las Cuentas de Balance Q 125,470.00 Q 125,470.00

HACER "T" GRÁFICAS, PARA CERRAR

LAS CUENTAS DE:
1. PÉRDIDAS & GANANCIAS
2. SUCURSAL CUENTA CORRIENTE
3. CASA CENTRAL CUENTA CORRIENTE
PRINCESA INC. (EN DÓLARES)
Partidas de Cierre de la Casa Central

Pda. No. 1
Pérdidas y Ganancias $ 24,173.02
Sucursal Cuenta Corriente $ 24,173.02
v/reg. De la pérd. De Suc. Guatem. $ 24,173.02 $ 24,173.02

Pda. No. 2
Ventas $ 162,000.00
Inventario Final $ 45,000.00
Merc. Enviada a la Sucursal $ 65,000.00
Inventario Inicial $ 20,000.00
Compras $ 67,000.00
Gastos Administración $ 19,600.00
Gastos de Ventas $ 15,300.00
Depreciación de Vehículo $ 13,500.00
Cuentas Incobrables $ 400.00
Pérdidas & Ganancias $ 136,200.00
v/cierre de cuentas de resultados $ 272,000.00 $ 272,000.00

Pda. No. 3
Merc. Envíada a la Suc. Recargo 2020 $ 11,800.59
Pérdidas & Ganancias $ 11,800.59
V/Reg. de la Ganancia Realizada $ 11,800.59 $ 11,800.59

Pda. No. 4
Merc. Envíada a la Suc. Rec. 2019 $ 4,000.00
Pérdidas & Ganancias $ 4,000.00
V/Reg. de la Ganancia Realizada $ 4,000.00 $ 4,000.00

Pda. No. 5
Pérdidas & Ganancias $ 127,827.57
Utilidades Retenidas $ 127,827.57
v/Traslado de la ganancia (conjunta) $ 127,827.57 $ 127,827.57

Pda. No. 6
Remesas de la Sucursal $ 9,000.00
Sucursal Cuenta Corriente $ 11,000.00
Remesas a la Sucursal $ 20,000.00
V/Cierre de las remesas recibidas y enviadas $ 20,000.00 $ 20,000.00

Pda. No. 7
Proveedores $ 5,000.00
Merc. Enviada a Suc. Recargo 2020 $ 1,199.41
Estimacion Cuenta Incobrable $ 700.00
Depreciacion Acumulada Vehiculos $ 7,000.00
Capital $ 10,000.00
Utilidades Retenidas $ 133,127.57
Sucursal Cuenta Corriente $ 673.02
Caja y Bancos $ 8,000.00
Clientes $ 19,000.00
Inventarios $ 45,000.00
Vehiculos $ 54,000.00
Suministros Final $ 16,200.00
Gastos de Constitucion $ 15,500.00
v/cierre de las ctas. de Balance $ 157,700.00 $ 157,700.00
 PRINCESA INC.
ESTADO DE RESULTADOS (CONJUNTOS)
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
VALOR EXPRESADOEN DÓLARES

Ventas $ 216,164.90

(-) Costo de Ventas

Inventario Inicial de Mercaderías $ 27,269.81
(+) Compras $ 77,313.24
Mercadería Disponible $ 104,583.05
(-) Inventario Final de Mercaderías $ 54,081.27 $ 50,501.79
Ganancia en Ventas $ 165,663.11

(-) Gastos de Operación

Depreciacion Vehiculos $ 14,150.93
Cuentas Incobrables $ 489.96
Gastos de Ventas $ 16,331.32 $ 30,972.21
Ganancia en Operación $ 134,690.90

(-) Gastos de Administracion $ 20,525.55

(+) Productos
Perdida o Ganancia en Conversion $ 13,662.22
Ganancia del Ejercicio $ 127,827.57

PRINCESA INC.
ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
VALOR EXPRESADOEN DÓLARES

Saldo Inicial $ 5,300.00

(-) Ganancia del Ejercicio $ 127,827.57
Saldo Final $ 133,127.57

PRINCESA INC.
BALANCE GENERAL (CONJUNTOS)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
VALOR EXPRESADO EN DÓLARES

ACTIVO
CORRIENTE $ 114,019.17
*Inventarios Finales $ 54,081.27
Clientes $ 20,156.58
(-) Estimacion Cuenta Incobrable $ 824.65 $ 19,331.92
Suministros Final $ 16,546.97
Gastos de Constitucion $ 15,500.00
Caja y Bancos $ 8,559.01

NO CORRIENTE $ 49,272.40
Vehiculos $ 57,117.74
(-) Depreciacion Acumulada Vehiculos $ 7,845.35 $ 49,272.40
SUMA ACTIVO $ 163,291.57

PATRIMONIO & PASIVO

PATRIMONIO $ 143,127.57
Utilidad Retenidas $ 133,127.57
Capital $ 10,000.00

PASIVO
CORRIENTE $ 20,164.00
Proveedores $ 20,164.00

Suma Patrimonio & Pasivo $ 163,291.57

CUENTAS RECÍPROCAS & TIPOS DE CAMBIO

CUENTAS RECÍPROCAS
CUENTA Saldo Recíproca Saldo
Sucursal Cuenta Corriente Deudor Casa Central Cuenta Corriente Acreedor
Mercadería enviada a Sucursal (Costo) Acreedor Mercaderia Recibida de Casa Central Deudor
Mercadería enviada a Sucursal Recargo Acreedor
Remesas a la Sucursal Deudor Remesas de la Casa Central Acreedor
Remesas de la Sucursal Acreedor Remesas a la Casa Central Deudor

TIPS PARA CONVERSIÓN

Activo Corriente Corriente
Activo Fijo Histórico
Depreciaciones Histórico
Depreciaciones Acumuladas Histórico
Amortizaciones Histórico
Amortizaciones Acumuladas Histórico
Inventario Inicial Corriente al año anterior
Inventario Final Corriente al cierre
Cargos Diferidos Histórico
Pasivo a Corto Plazo Corriente
Pasivo a Largo Plazo Histórico
Capital Contable Histórico
Cuentas Recíprocas Recíprocos en los libros de la Casa Central
Resultados Promedio

TIPOS DE CAMBIO
Caja & Bancos Corriente al Cierre
Cuentas por Cobrar Corriente al Cierre
(así como sus relacionadas, es decir: Corriente al Cierre
Reserva para cuentas incobrables y Corriente al Cierre
cuentas incobrables) Corriente al Cierre

Inversiones al Costo Histórico

Inversiones a Valor de Mercado Corriente al Cierre
Suministros Inventario Final Corriente al Cierre
Gastos Pagados por Anticipado Histórico
Seguros Pagados por Anticipado Histórico
Marcas y Patentes Histórico
Derecho de Llave Histórico
Propiedad Planta y Equipo Histórico
(así como sus relacionadas, es decir: Histórico
Depreciaciones, Depreciación Histórico
Acumulada) Histórico

Sucursal Cuenta Corriente Recíproco

Casa Central Cuenta Corriente Recíproco
Remesas de la Casa Central Recíproco
Remesas a la Casa Central Recíproco
Remesas de la Sucursal Recíproco
Remesas a la Sucursal Recíproco
Mercaderías Recibidas de Casa Central Recíproco
Mercaderías Enviadas a Sucursal (Costo) Recíproco
Mercaderías Enviadas a Sucursal Recargo Recíproco

Cuentas por Pagar Corriente al Cierre

Documentos por Pagar Corriente al Cierre
Gastos Acumulados por Pagar Corriente al Cierre
Préstamos, bonos y deudas a L.P Corriente al Cierre
Primas y Descuentos no Amortizables s/BonosCorriente al Cierre

Ventas Promedio
Gastos de Venta Promedio
Gastos de Administración Promedio

Capital y Reservas Histórico

Utilidades Retenidas Corriente año Anterior