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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS


ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
CURSO AUDITORÍA IV.
SEGUNDO SEMESTRE 2019

Nombre: ______________________________________Carné:__________
Salón: _____Edificio: _____Grupo: ______

LABORATORIO No.1
“IDENTIFICACION Y ANALISIS DE RIESGOS”

INSTRUCCIONES:

A continuación se le proporciona una lista de eventos, con los cuales se le solicita lo


siguiente:
a) Identificar el tipo de evento positivo o negativo
b) De identificarse un evento negativo, clasificar que tipo de riego es;
y para lo cual utilizar el formato siguiente:
Evento Departamento Tipo de Riesgo Impacto Probabilidad Riesgo Ponderado

1) Se identificó que la empresa no cuenta con una política adecuada de límites de


inventarios de productos terminados y materias primas en bodegas, lo que ha
ocasionado incumplimiento en las ordenes de trabajo por parte del departamento de
producción, se ha identificado que adicional a esta deficiencia no se cuenta con una
adecuada planificación de compras.
2) Se identificó un alto índice de morosidad de 60% en el segundo producto más vendido
por la empresa, el cual fue introducido al mercado en el año 2017, y la rentabilidad de
Q.2.5 millones de este producto para el año 2019.
3) Se determinó que la empresa adquirió un sistema de información, con la finalidad de
sistematizar el proceso de ventas, para lo cual realizó una inversión de Q.2.5 millones,
sin embargo al realizar una prueba del funcionamiento adecuado de dicho sistema se
observaron variaciones entre los reportes generados por los sistemas y la integración
de saldos de los clientes.
4) Se observó que la empresa ha contratado un servicio de RRHH para desempeñar las
actividades de cobradores domiciliares, de los cuales se han presentado en el último
semestre tres incidentes, a pesar que no son empleados contratados por la empresa,
se han involucrados en procesos laborales puestos que los servicios outsourcing no
se hace responsable por dichos incidentes.
5) La empresa realizó en el año 2017 inversiones en el mercado de valores por Q.100
millones de quetzales que representa un 30% de capital, con la cual pretendía obtener
rentabilidad financiera, derivado a la devaluaciones de la moneda EEUU, las
inversiones se devaluaron, el Departamento de Tesorería ha tomado la decisión de
mantener las inversiones hasta que recuperen el valor invertido a su vencimiento.
6) Se observó que la empresa no ha registrado provisión por Q.300. mil derivado de 6
demandas laborales por parte de 6 ex-empleados en la sala de asuntos laborales y
que se tiene alta probabilidad de perder dichos casos.
7) Se realizó un análisis de costo de producción en 200 órdenes de trabajo, con similares
cantidades producción y mismo producto en el cual se determinó diferencias en el
costo desde 60% hasta 80%.
8) Se determinó una alta dependencia de proveedores, por que el 70% de materia prima
es comparada a un solo proveedor.
9) Al efectuar un análisis en el área de logística se observó que el Director de Logística
tiene tres meses de laborar en la empresa y que dicho puesto ha sido reemplazado
en el último semestre por dos personas y que la rotación del personal ha sido derivado
a que es un área nueva y no se ha determinado la línea de autoridad y responsabilidad
de dicha área.

PROBABILIDAD
Valor Categoría Descripción
1 Muy Improbable Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es muy baja 1 a 15%
2 Improbable Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es muy baja 16 a 30%
3 Moderado Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es muy baja 31 a 60%
4 Probable Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es muy baja 61 a 90%
5 Muy Probable Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es muy baja 91 a 100%

IMPACTO
Valor Categoría Descripción
1 Mínimo Riesgo que puede tener un efecto pequeño o nulo en la institución.
Riesgo que causa un daño en el patrimonio o imagen, que se puede corregir
2 Menor
en corto tiempo y que no afecta el cumplimiento de los objetivos estratégicos.
Riesgo cuyo materialización causaría ya sea una pérdida importante en el
patrimonio o un deterioro significativo de la imagen. Además, se requeriría
3 Moderado
una cantidad de tiempo importante de la Alta dirección en Investigar y corregir
los daños.
Riesgo cuya materialización dañaría significativamente el patrimonio, imagen
4 Mayor o logro de los objetivos sociales. Además, se requiere de una cantidad
importante de tiempo de la Alta Gerencia en investigar y corregir los daños.
Riesgo cuya materialización influye directamente en el cumplimiento de la
misión, pérdida patrimonial o deterior de la imagen, dejando además sin
5 Critico
funcionar totalmente o por un periodo importante de tiempo, los programas o
servicios que entrega la institución.

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