UNIVO

Carrera : Licenciatura en Contaduría Pública.

Módulo : Planeación de la auditoría financiera.

Nombre: Krissia Yamileth Villacorta Henríquez Carnet: U20130044

TALLER: CÓDIGO DE ÉTICA IFAC

IDENTIFICAR EL TIPO DE AMENAZA ANTE CADA SITUACION EXPUESTA EN LA MATRIZ SIGUIENTE.

No. SITUACIONES PRESENTADAS COMO AUDITOR (A) TIPO DE AMENAZA

1 Uno de los Socios tiene una maestría en mercado de Amenaza de Interés Propio Ya
valores y como valor agregado promueve la venta de que dentro de su labor está
acciones de uno de sus clientes queriendo generar comisiones
por la venta de dichas
acciones.

Y también tiene un poco de

amenaza de abogacía ya que el
profesional de contabilidad no
puede generarse ganancia de
comisiones.

2 El profesional auditor, evita dar una información veraz Amenaza de Interés Propio :
apegada a los datos reales del negocio, que esta esta se da ya que el Auditor
auditando, como parte de un fuerte ajuste, por temor está queriendo asegurar su
a no tener continuidad para el próximo ejercicio. trabajo para futuro sin tomar
en cuenta el riesgo que puede
generar para la empresa.

3 Apego a objetivos internos establecidos por la Amenaza de Auto revisión: ya

entidad, normas y procedimientos diseñados para que se debe a la presentación
servir de base a dichos objetivos internos, pero que del servicio de soporte en
carecen de una base legal. litigio a un cliente que incluye
el marco legal y reglamento.

4 El auditor en la empresa puede tener intereses Amenaza de Demanda: Ya que

financieros o tener conocimientos de intereses de puede ser involucrado algunos
miembros de familia inmediata. miembros del equipo de
Auditoría y esas posiciones
antagónicos pueden llegar a
afectar a alguna buena
voluntad de la dirección
completa e incluso se puede
llegar a dar una amenaza o
intimidación.

5 Las presiones pueden ser explicitas o implícitas y Amenaza de Interés Propio:

 pueden provenir de supervisión de la dirección de un Esta amenaza se puede dar en
administrador o de otra persona de la empresa a la Ya que que el profesional de
que trabaja. contabilidad puede tener
 Actuar contrariamente a normas técnicas interés en alguno de sus
o profesionales documentos financieros y
 Actuar contrariamente a disposiciones puede hacer uso de éste para
legales y reglamentos su propio interés.
 Facilitar estrategias de gestión de
resultados poco éticos.

6 El profesional no debe solicitar ni aceptar comisiones Amenaza de Abogacía: Está

ni obtener ventajas económicas. más que claro el profesional de
la contabilidad no tiene
permitido Generarse
ganancias a partir de bonos
acciones o venta de lo que sea
de sus clientes.

7 El profesional debe mantener actualizados los Amenaza de Auto revisión : Ya

conocimientos inherentes a las áreas de su ejercicio que el contador está
profesional, pero se dio cuenta que no es su sector cooperando a la mala
económico donde tiene su experiencia como auditor. aplicación de las políticas de la
empresa.

8 Una de los asistentes del equipo de auditoria tiene Amenaza de familiaridad: ya

una relación sentimental con el contador de la que la relación sentimental
entidad. puede influir en la toma de
decisiones del contador.

9 Una supervisora de auditoria acepta un regalo de Amenaza de Interés Propio:

valor considerable por parte de uno de los clientes por qué está recibiendo un
incentivo para emitir un
dictamen favorable.

10 el auditor financiero participa en la determinación de Amenaza de Auto revisión:

una política contable de uno de sus clientes. porque esta determinado el
tratamiento de las políticas
contables que él va a Auditar,
en un proceso de tal
importancia no puede jugar
ambos papeles, tiene que
haber una contraparte, o es
Auditor o Contador.