RA

RH
RC
Componentes del Estado Saldos en $(usa)
de Situacion Financiera
EFECTIVO Y
$ 15,075.00
EQUIVALENTE

CUENTAS X COBRAR $ 11,100.00

INVENTARIO $ 120,000.00

PROPIEDAD PLANTA $ 40,000.00

Y EQUIPO

Esta Matriz Refleja los porcentajes de los Riesgos de la En

 MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGOS P
CIFRAS EN
"TIENDA
VARIABLES QUE INTERACTUAN ESTIMACION DE RIES

Factores de Riesgo Riesgo de control

Falta de facturación emitida, A

Desviación de principios contables. A

Adecuaciones de sistemas de control. M

deficiencia en el archivo de
B
documentos.

porcentajes de los Riesgos de la Entidad "Tienda San Nicolas"

CION DE RIESGOS PARA EL PERIODO 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2008
CIFRAS EN DOLARES DE (EU)
"TIENDA SAN NICOLAS"
TIMACION DE RIESGOS ENFOQUE PRELEMINAR
DE AUDITORIA
Riesgo Inherente Deteccion

efectuar pruebas sustantivas

A A
( cédula de detalle)

pruebas sustantivas (cédulas

A A
de detalle)

pruebas sustantivas
B M
(analíticas)

pruebas sustantivas
M M
(analíticas)
ICIEMBRE 2008

PROCEDIMIENTO ALCANCE
AUDITORIA DE AREAS DE RIESGOINHERENTE
Porcentaje Aproximado

Evaluación de control interno,

confirmación de saldo existente.
 ALCANCE
CONTROL DETECCION
 "TIENDA SAN NICOL
EVALUACION DE CUMPLIMIENTO Y LEYES AFINE
ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO A
objetivo : Determinacion de de Riesgos "Tienda San Nicolas a Cumplido con las leyes Base

No. DESCRIPCION DE CUMPLIMIENTO E F M A M J J

1 Legalizacionde Libros de Contabilidad

Los balances de la Empresa son certificados
2 Realizacionde operaciones gravadas
exceptas y no sujetas al tributo registrar sus
operaciones en forma separadas unas de otras
3 Libros de Rejistro de venta legalizados
4 Libros de compra Legalizados
5 libros de venta a consumidor final Legalizado
6 Matriculade Comercio
7 Renueva la Matricula de comercio cada vez
que cumple año
8 Certificacion de Balances
9 Rejistros
En Libro Diario y Mayor
10 Pago Acuenta Incico 3º y 4º y 10º
11 Cumple los porcentajes de Acuerdo utilizados a
Depreciacion
OBLIGACIONES FORMALES AFP Y ISS
9 Inscripcion a planilla AFP empleado
10 Inscripcion A planillaI ISSS empleados
11 InscripcionEmpleador AFP
12 Inscipcion Empleador ISSS
OBLIGACIONES MUNICIPALES
Inscripcion en los Rejistros Municipales
Tributos Municipales
 "TIENDA SAN NICOLAS"
ENTO Y LEYES AFINES DE LA FECHA DE PLANEACION
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
mplido con las leyes Base Tecnica NIA 250 diseño de pruebas de cumplimiento

A S O N D LEY ART. CUMPLE NO CUMPLE

LRECP Art.17 X

C.T Art.151 x

C.T Art.141 x
C.T Art.141 x
C.T Art.419 x
C.C Art.474 x
C.C X
LRC ART.63 X
C.C Art.435 x
x
C.T Art.151 X
LR ART.30

x
LSAP ART.5 x
LSAP x
RGSS X
X
RGSS
L.T.M Art.90 x
L.T.M Art.90 x
 "TIENDA SAN NICOLAS"
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES AL EJECUTAR EN AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE

NOVEMBRE 20
SEMANAS
No. ACTIVIDADES/MES
FASE DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
1 Conocimiento de la Empresa factor economico Administracion
2 Conocer el control interno y sistema de contabilidad
3 Conocimiento y cumplimiento Legal "Tienda San Nicolas"
4 evaluacion del Nivel de Riesgos
5 evaluar la Materialidad he importancia Relativa
6 Naturaleza de El tiempo y Alcance del procedimiento de Auditoria
7 preparacion de Memorandon de Planeacion
8 preparacion de Memorandon de Planeacion
9 preparacion de Informe de hallazgos Importantes según visita
de planeacion
10 FASE DE EJECUCION DE AUDITORIA
1 Primera visita preleminar de Estados Financieros
2 Segunda visita Interina de Evaluacion de Estados Financieros
FASE DE CIERRE DE AUDITORIA
1 visita final al 31 de Enero
2 Elaboracion de Dictamen e Imforme
IA FINANCIERA AL 31 DE ENERO 2008

NOVEMBRE 2008 Dec-08 Jan-09

SEMANAS