Taller Final Auditoria y Aseguramiento 1

Julio Cesar Ospina Ávila

ID 393347

Docente: Sandra Viviana Barrera Tovar

Universidad Minuto de Dios

Auditoria y Aseguramiento
2022
 Taller Final Auditoria y Aseguramiento 1

El código de ética de la IFAC que rige nuestra profesión, cita los principios
fundamentales como: Integridad, Objetividad, Competencia y diligencia
profesionales, Confidencialidad y Comportamiento profesional, defina cada
uno de ellos en un maximo de una linea.

 Integridad: Actuar con honestidad y franqueza en todas las relaciones

laborales y profesionales.
 Objetividad: Prevalece los juicios profesionales ante conflicto de intereses o
influencia de terceros no afecte las conductas.
 Competencia y diligencia profesionales: Busca una actualización constante
de conocimiento y nivel necesario de acuerdo con los avances de la
práctica y legislación actual, técnicas y normas que se apliquen en la
actualidad.
 Confidencialidad. Respetar la confidencialidad de los clientes en cuanto a la
información suministrada como la obtenida, no realizar ninguna revelación
de esta a terceros sin previa autorización a menos de que exista un deber
legal o profesional de hacerla a conocer a terceros
 Comportamiento profesional: Tiene que ver con el cumplimento de las
normas y reglamentos que aplican al ejercicio de la profesión

De los siguientes casos de amenazas, clasifique las siguientes situaciones de

acuerdo con el tipo de amenaza que se ve involucrada:

a) La firma de contabilidad presta un servicio de asesoria a un cliente para

orientarlo respecto de las inversiones de la organización ya que son un rubro
representativo para la compañía, el registro, reconocimiento, control e incluso
ha determinado montos autorizados y firmas claves, es decir ha determinado
los procedimientos a seguir, y es la firma que llevara la auditoria externa de
la compañía determinando y opinando sobre la seguridad razonable de las
cifras y procedimientos.

Amenaza de autorrevisión – amenaza de que el profesional de la contabilidad no

evalúe adecuadamente los resultados de un juicio realizado o de un servicio
prestado con anterioridad por el profesional de la contabilidad o por otra persona de
la firma a la que pertenece o de la entidad para la que trabaja, que el profesional de
la contabilidad va a utilizar como base para llegar a una conclusión como parte de
un servicio actual.

b) La firma de auditoria externa ha asesorado a la compañía por los ultimos 5

años, fue su primer cliente y es quien paga el 80% de los honorarios totales
percibidos.

Amenaza de familiaridad – amenaza de que, debido a una relación prolongada o

estrecha con un cliente o con la entidad para la que trabaja, el profesional de la
contabilidad se muestre demasiado afín a sus intereses o acepte con demasiada
facilidad su trabajo

c) La firma ha evidenciado que la organización requiere mejorar su flujo de caja

y ha asesorado y a compañado a la compañía en el proceso de venta de
acciones, de manera tan eficiente que ha promocionado con sus otros
clientes para que ellos las compren.

Amenaza de abogacía – amenaza que un profesional de la contabilidad promueva

la posición de un cliente o de la entidad para la que trabaja hasta el punto de poner
en peligro su objetividad.

d) El personal sénior del equipo de auditoria está vinculado sentimentalmente

con la directora financiero de la organización desde hace bastantes años, de
hecho es por esta razon que la firma fue recomendada para realizar el
trabajo.

Amenaza de familiaridad – amenaza de que, debido a una relación prolongada o

estrecha con un cliente o con la entidad para la que trabaja, el profesional de la
contabilidad se muestre demasiado afín a sus intereses o acepte con demasiada
facilidad su trabajo, conflicto de intereses por lo cual no tiene independencia de
opinión

e) Se le ha indicado a la firma que debe reducir de manera inadecuada la

cantidad de trabajo a realizar con el fin de reducir honorarios, de lo contrario
es posible que no se lleve a cabo el contrato.

Amenaza de interés propio – amenaza de un interés, financiero u otro, influyan de

manera inadecuada en el juicio o en el comportamiento del profesional de la
contabilidad. Riesgo alto debido a que se pueden dejar de validar puntos
importantes dentro de la compañía generando eventos materializados que pueden
provocar pérdidas en la empresa

Determine al menos una o dos salvaguardias a implementar para cada una de

las anteriores.

a) La firma de contabilidad presta un servicio de asesoría a un cliente para

orientarlo respecto de las inversiones de la organización ya que son un rubro
representativo para la compañía, el registro, reconocimiento, control e incluso
ha determinado montos autorizados y firmas claves, es decir ha determinado
los procedimientos a seguir, y es la firma que llevara la auditoria externa de
la compañía determinando y opinando sobre la seguridad razonable de las
cifras y procedimientos.

Normativa relativa al gobierno corporativo, ya que realiza el seguimiento ético de los

funcionarios de la empresa y no debe permitir irregularidades en sus procedimientos
 b) La firma de auditoría externa ha asesorado a la compañía por los últimos 5
años, fue su primer cliente y es quien paga el 80% de los honorarios totales
percibidos.

Normas profesionales, ya que como profesional debe tener en cuenta que en caso
de perder el cliente la mayoría de sus ingresos se verían seriamente afectados

c) La firma ha evidenciado que la organización requiere mejorar su flujo de caja

y ha asesorado y acompañado a la compañía en el proceso de venta de
acciones, de manera tan eficiente que ha promocionado con sus otros
clientes para que ellos las compren.

Seguimiento por un organismo profesional o por el regulador y procedimientos

disciplinarios, ya que está asesorando a la empresa para que sea controlada por
terceros

d) El personal sénior del equipo de auditoria está vinculado sentimentalmente

con la directora financiero de la organización desde hace bastantes años, de
hecho es por esta razón que la firma fue recomendada para realizar el
trabajo.

Normativa relativa al gobierno corporativo, por el conflicto de intereses que se

presentan
Revisión externa, realizada por un tercero legalmente habilitado, de los informes,
declaraciones, comunicaciones o de la información producida por un profesional de
la contabilidad, ya que no se puede fiar del dictamen del auditor a cargo

e) Se le ha indicado a la firma que debe reducir de manera inadecuada la

cantidad de trabajo a realizar con el fin de reducir honorarios, de lo contrario
es posible que no se lleve a cabo el contrato.

Seguimiento por un organismo profesional o por el regulador y procedimientos

disciplinarios, por lo que no permite realizar el debido seguimiento con el capital de
trabajo con el que debería contar

De acuerdo con el Articulo 209 del codigo de comercio, por que es importante
el control interno en el contenido del informe del revisor fiscal, y que debe
mencionar sobre el control interno

Considerando que la naturaleza de la Revisoría Fiscal es representar a los dueños

de las empresas frente a los administradores y servir de garante ante el Estado
sobre la vigilancia permanente de su actividad social frente a terceros y entes
relacionados, toma mayor importancia el hecho de que el profesional que la
desarrolle debe observar y cumplir las Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas
Igualmente el profesional debe poseer competencias, condiciones, habilidades y
cualidades que le permitan realizar sus evaluaciones en condiciones de alta calidad
y diligencia profesional.

Otro aspecto importante relacionado con el desempeño del Revisor Fiscal y que se
vive permanentemente en el desarrollo del trabajo es la gran cantidad de empresas
o clientes que debe atender una misma firma de auditoría, situación que limita o
reduce el tiempo de su permanencia en las empresas así como la extensión o
alcance de la evaluación del sistema de control interno, considerando que dicha
evaluación es base para la realización de su trabajo, en algunos casos el revisor
fiscal se ve condicionado para emitir una opinión objetiva sobre los resultados de su
trabajo, especialmente sobre la evaluación del sistema de control interno, por las
expectativas de su contratación para próximos periodos.

Respecto de la ley 43 del 1990, lea y analice la aplicabilidad de los articulos 41

a 71, y analice cuales son las principales inhabilidades e incompatibilidades
que se mencionada, y si en el ambito profesional actual se dan y de que
manera.

Entre las inhabilidades e incompatibilidades que encontré resalte estas puesto que
considero que son algunas de las relevantes

El contador público rehusará la prestación de sus servicios para actos que sean
contrarios a la moral y a la ética o cuando existan condiciones que interfieran el
libre y correcto ejercicio de su profesión, este da muy a menudo puesto que la
formación de los profesionales actualmente se basa mucho en la ética moral y en
su manera de ejercer su profesión.

El Contador Público se excusará de aceptar o ejecutar trabajos para los cuales él

o sus asociados no se consideren idóneos, se ve debido a que algunos
profesionales se especializan en ciertos ámbitos específicos

El contador público no podrá prestar servicios profesionales como asesor,

empleado o contratista a personas naturales o jurídicas a quienes haya auditado o
controlado en su carácter de funcionario público o de Revisor Fiscal. Esta
prohibición se extiende por el término de un (1) año contado a partir de la fecha de
su retiro del cargo, esto debe ser una base ética para el profesional ya que al
relacionarse con una empresa esto puede generar inconsistencias en su dictamen
esto se refleja normalmente ya que es conocido en la normas establecidas y por lo
tanto se evita que se haga este proceso de prestar servicios profesionales a
personas auditadas

Cuando un Contador Público sea requerido para actuar como auditor externo,
Revisor Fiscal, interventor de cuentas o árbitro en controversia de orden contable,
se abstendrá de aceptar tal designación si tiene, con alguna de las partes,
parentesco dentro del cuarto grado de consanguinidad, primero civil, segundo de
afinidad o si median vínculos económicos, amistad íntima o enemistad grave,
intereses comunes o cualquier otra circunstancia que pueda restarle
independencia u objetividad a sus conceptos o actuaciones, esto si se ve
regularmente ya que en algunas ocasiones por el conflicto de intereses tanto
legales como económicas el profesional tiende a hacer un dictamen favoreciendo
al tercero por su grado de amistad
Bibliografía

Ley 43 de 1990, Recuperado de:

https://bibliotecadigital.ccb.org.co/bitstream/handle/11520/14007/Ley%252043%25
20de%25201990.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Código de ética IFAC, Recuperado de:

https://www.ifac.org/system/files/publications/files/codigo-de-etica-para-
profesionales-de-la-contabilidad.pdf