INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO

4 DE JUNIO DE
1821
PRÁCTICA DE CONTABILIDAD GENERAL II
A.....................................................
l
La empresa se denomina " LOS FABRICANTES " S.A.C, se dedica a la venta de Productos tales como Silla Especial "A" y
Silla Estudiante, el método de valuación que utiliza para costear sus existencias es el costo PROMEDIO Movil. Su domicilio
es la Provincia de Lima - Lima. Al reiniciar las operaciones contables se contaba con el siguiente Balance de Situación
al 31 de Diciembre 2019. La empresa tiene RUC N° 20405780142
ACTIVO
Caja 5,251.00 Deprec.Inmuebles, Maq. Y Equipo.
Banco Crédito Cta Ctte Nº 02-000- 127179 6,343.00 Deprec.Unidades de Transporte
Facturas por Cobrar 14,665.00 Facturas por Pagar Proveedores
Préstamos al Personal 2,600.00 Por Pagar Essalud.
Mercaderías 194,437.00 Capital Social
Silla Especial "A" (1036 Und ) 104,118.00 Resultados Acumulados
Silla Estudiante (998 Unid.) 90,319.00
Inmuebles, Maq. Y Equipo. 79,387.00
Unidades de Transporte 79,387.00
TOTAL ACTIVO 302,683.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMO
Las operaciones contables fueron las siguientes:
1.- El día 03.01.20 se efectua la compra de mercaderías según factura Nº 002-004089 al proveedor PEDRO PAZ SAC
Ruc 20216033801 y guía de Remisión Nº 002-03042:
  Detalle del Artículo Cantidad Costo Unitario
Silla estudiante 4,237.00 91.15
Silla Especial A 3,021.00 102.55
La compra se hizo al crédito.
2.- El día 09.01.20 se efectua venta de mercaderías al Cliente MD Cumba con Ruc Nº 2011170399 de acuerdo al siguiente
detalle:
  Detalle del Artículo Cantidad Importe Total Factura (incluye IGV)
Silla estudiante 3,695.00 498,640.00
Silla Especial A 3,255.00 491,075.00
Las condiciones de venta son: al contado el 70 % para lo cual se giar la factura Nº 001-05890 y por el saldo al crédito
para lo cual se gira la factura Nº 001-05891 y guia de remisión Nº 001-0580.
3.- El día 10.01.20 se compra mercaderías a Junto Perú SAC, Ruc Nº 2038409568, según Factura Nº 001-0961
y guía Nº 002-0860 lo siguiente :
  Detalle del Artículo Cantidad Costo Unitario
Silla Especial A 4,006.00 106.50
Silla estudiante 5,003.00 93.15
Se cancela el 50 % al contado y el 50 % restante se deberá pagar a 15 días de emitida la factura.
04.- El día 18.01.20 se realiza venta de mercaderías al Cliente Tramposo SAC.,Ruc 2031405896 según factura Nº 001-
05892 y guía Nº 001-05831 lo siguiente :
  Detalle del Artículo Cantidad Importe Total Factura (incluye IGV)
Silla Especial A 4,100.00 662,560.00
Silla estudiante 5,260.00 683,800.00
 El 80% se cancela al Contado el saldo se deberá cancelar a 10 días de emitida la factura.
05.- El día 26.01.20 se efectua al contado la compra de mercaderías al Proveedor YUYO SAC, Ruc 20216033801 -
según Fact. Nº 002-4862 y guía Nº 002-3869 lo siguiente :
  Detalle del Artículo Cantidad Costo Unitario
Silla estudiante 250.00 93.20
Para la cancelación de la factura se giar el CH/. 30401155 a cargo del Bco.Continental.
06.-El día 28.01.2020, se realiza la devolución de mercaderías, de la factura N° 001-0961 por 10 sillas especial A y 7
Sillas estudiante, por lo que el proveedor emite la Nota de Credito N° 005-0106.
Se solicita :
a.-Elaborar los Libros Auxiliares de inventarios Permanentes valorizados.
b.-Efectuar los asientos de concentración en el Libro diario.

Jaén, Octubre 2020

DAD GENERAL II
.
roductos tales como Silla Especial "A" y
el costo PROMEDIO Movil. Su domicilio
n el siguiente Balance de Situación

PASIVO Y PATRIMONIO
c.Inmuebles, Maq. Y Equipo.
prec.Unidades de Transporte 64,149.60
ras por Pagar Proveedores 5,620.00
agar Essalud. 1,620.00
199,588.60
tados Acumulados 31,704.80

0.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 302,683.00

089 al proveedor PEDRO PAZ SAC

Se deberá Calcular el IGV.

Nº 2011170399 de acuerdo al siguiente

te Total Factura (incluye IGV)

Nº 001-05890 y por el saldo al crédito

, según Factura Nº 001-0961

Se deberá
Calcular el IGV.

emitida la factura.
c 2031405896 según factura Nº 001-

te Total Factura (incluye IGV)
ctura.
YUYO SAC, Ruc 20216033801 -

Se deberá calcular el IGV.

Continental.
1-0961 por 10 sillas especial A y 7
06.

dos.
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DE

PERÍODO: Jan-20
RUC: 20405780142
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS FABRICANTES S.A
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: 0000-Silla Especial
TIPO (TABLA 5): 01
DESCRIPCIÓN: SILLA ESPECIAL
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 07-UNIDADES
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO MOVIL

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE TIPO DE ENTRADAS

PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
COSTO
TIPO (TABLA CANTIDAD
FECHA SERIE NÚMERO (TABLA 12) UNITARIO
10)

02.01.2020 16 (Saldo inicial)

03.01.2020 01 002 004089 02 3,021.00 102.55
09.01.2020 01 001 05890 01
09.01.2020 01 001 05891 01
10.01.2020 01 001 0961 02 4,006.00 106.50
18.01.2020 01 001 05892 01
28.01.2020 07 005 0106 06 - 10.00 106.50

TOTALE 7,017.00

(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.

conciliacion del saldo del libro de inventarios permanetes valorizados

Conceptos (detalles) unidades soles
inventario inicial 1,036.00 104,118.00
Mas
compras (entradas) 7,017.00 735,377.55
menos
ventas (salidas) 7,355.00 765,672.89
SALDOS 698.00 73,822.66
 F 002
RIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

0405780142
OS FABRICANTES S.A.C.

000-Silla Especial A

SILLA ESPECIAL
7-UNIDADES
PROMEDIO MOVIL

SALIDAS SALDO FINAL

COSTO COSTO COSTO COSTO

CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD
TOTAL UNITARIO UNITARIO TOTAL

1,036.00 100.50 104,118.00

309,803.55 4,057.00 102.03 413,921.55
2,279.00 102.03 232,526.37 1,778.00 102.02 181,395.18
976.00 102.02 99,571.52 802.00 102.02 81,823.66
426,639.00 4,808.00 105.75 508,462.66
4,100.00 105.75 433,575.00 708.00 105.77 74,887.66
- 1,065.00 698.00 105.76 73,822.66

735,377.55 7,355.00 765,672.89 698.00 73,822.66

69121 765,672.89
20111 765,672.89
Asiento de concentración Mensual del Libro
de Inventarios Permanentes Valorizados
 conformacion de factura de compra 1
mercaderia cantidad V.C.U. Valor de compra
silla especial A 3,021.00 102.55 309,803.55
silla estudiante 4,237.00 91.15 386,202.55
SUB TOTAL 696,006.10
(+) IGV 18% 125,281.10
TOTAL FACTURA 821,287.20

conformacion de factura de venta 2

factura al contado 70% UNIDADES
silla especial A total (100%) 3,255.00
silla estudiante total (100%) 3,695.00
mercaderia cantidad V.V.U. IMPORTE
2,278.50 silla especial A 2,279.00 150.87 343,832.73
2,586.50 silla estudiante 2,587.00 134.95 349,115.65
TOTAL FACTURA (incluye IGV) 692,948.38
CÁLCULO DEL IGV INCLUIDO 18% 105,703.99
COMPROBACION 692,948.38

conformacion de factura de venta 2

factura al contado 30% UNIDADES
silla especial A total (100%) 3,255.00
silla estudiante total (100%) 3,695.00
mercaderia cantidad V.V.U. IMPORTE
976.50 silla especial A 976.00 150.87 147,249.12
silla estudiante 1,108.00 134.95 149,524.60
TOTAL FACTURA (incluye IGV) 296,773.72
CÁLCULO DEL IGV INCLUIDO 18% 45,270.57
COMPROBACION 296,773.72

conformacion de factura de compra 3

mercaderia cantidad V.C.U. Valor de compra
silla especial A 4,006.00 106.5 426,639.00
silla estudiante 5,003.00 93.15 466,029.45
SUB TOTAL 892,668.45
(+) IGV 18% 160,680.32
TOTAL FACTURA 1,053,348.77

conformacion de factura de venta 4

mercaderia cantidad V.V.U. IMPORTE
silla especial A 4,100.00 161.60 662,560.00
silla estudiante 5,260.00 130.00 683,800.00
TOTAL FACTURA (incluye IGV) 1,346,360.00
CÁLCULO DEL IGV INCLUIDO 18% 205,376.95
COMPROBACION 1,346,360.00

conformacion de NOTA DE CREDITO por la mercaderia devuelta 6

mercaderia cantidad V.C.U.
silla especial A 10.00 106.50
silla estudiante 7.00 93.15
SUB TOTAL
(+) IGV 18%
TOTAL
ta 2
TOTAL S/. COSTO UNITARIO DE VENTA
491,075.00 150.87
498,640.00 134.95
BASE IMPONIBLE IGV
291,383.67 52,449.06
295,860.72 53,254.93
587,244.39 105,703.99

ta 2
TOTAL S/.
491,075.00
498,640.00
BASE IMPONIBLE IGV
124,787.39 22,461.73
126,715.76 22,808.84
251,503.15 45,270.57
 1,053,348.77

ta 4
BASE IMPONIBLE IGV
561,491.53 101,068.47
579,491.53 104,308.47
1,140,983.05 205,376.95

DITO por la mercaderia devuelta 6

TOTAL
1,065.00
652.05
1,717.05
309.07
2,026.12
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL IN

PERÍODO: Jan-20
RUC: 20405780142
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS FABRICANTES S.A.C
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: 0000-Silla Estudiante
TIPO (TABLA 5): 01
DESCRIPCIÓN: SILLA ESTUDIANTE
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 07-UNIDADES
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO MOVIL

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE TIPO DE ENTRADAS

PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
COSTO
TIPO (TABLA CANTIDAD
FECHA SERIE NÚMERO (TABLA 12) UNITARIO
10)

02.01.2020 16 (Saldo inicial)

03.01.2019 01 002 004089 02 4,237.00 91.15
09.01.2020 01 001 05890 01
09.01.2020 01 001 05891 01
10.01.2020 01 001 0961 02 5,003.00 93.15
18.01.2020 01 001 05892 01
26.01.2020 01 002 4862 02 250.00 93.20
28.01.2020 07 005 0106 06 - 7.00 93.15

TOTALE 9,483.00

(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.

conciliacion del saldo del libro de inventarios permanetes valorizados

Conceptos (detalles) unidades soles
inventario inicial 998.00 90,319.00
Mas
compras (entradas) 9,483.00 874,879.95
menos
ventas (salidas) 8,955.00 823,683.77
SALDOS 1,526.00 141,515.18
 F 003
RIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

0405780142
OS FABRICANTES S.A.C.

000-Silla Estudiante

SILLA ESTUDIANTE
7-UNIDADES
PROMEDIO MOVIL

SALIDAS SALDO FINAL

COSTO COSTO COSTO COSTO

CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD
TOTAL UNITARIO UNITARIO TOTAL

998.00 90.50 90,319.00

386,202.55 5,235.00 91.03 476,521.55
2,587.00 91.03 235,494.61 2,648.00 91.02 241,026.94
1,108.00 91.02 100,850.16 1,540.00 91.02 140,176.78
466,029.45 6,543.00 92.65 606,206.23
5,260.00 92.65 487,339.00 1,283.00 92.65 118,867.23
23,300.00 1,533.00 92.74 142,167.23
- 652.05 1,526.00 92.74 141,515.18

874,879.95 8,955.00 823,683.77 1,526.00 141,515.18

69121 823,683.77
20111 823,683.77
Asiento de concentración Mensual del Libro
de Inventarios Permanentes Valorizados
 conformacion de factura de compra-OPERACIÓN 1
mercaderia cantidad V.C.U. Valor de compra
silla especial 3,021.00 102.55 309,803.55
silla estudian 4,237.00 91.15 386,202.55
SUB TOTAL 696,006.10
(+) IGV 18% 125,281.10
TOTAL FACTURA 821,287.20

conformacion de factura de venta -OPERACIÓN 2

factura al contado 70% UNIDADES TOTAL S/. COSTO UNITARIO DE VENTA

silla especial total (100%) 3,255.00 491,075.00 150.87

silla estudian total (100%) 3,695.00 498,640.00 134.95
mercaderia cantidad V.V.U. IMPORTE BASE IMPONIBLE IGV
silla especial 2,279.00 150.87 343,832.73 291,383.67 52,449.06
silla estudian 2,587.00 134.95 349,115.65 295,860.72 53,254.93
TOTAL FACTURA (incluye IGV) 692,948.38 587,244.39 105,703.99
CÁLCULO DEL IGV INCLUIDO 18% 105,703.99
COMPROBAC 692,948.38

conformacion de factura de venta -OPERACIÓN 2

factura al contado 30% UNIDADES TOTAL S/.
silla especial total (100%) 3,255.00 491,075.00
silla estudian total (100%) 3,695.00 498,640.00
mercaderia cantidad V.V.U. IMPORTE BASE IMPONIBLE IGV
silla especial 976.00 150.87 147,249.12 124,787.39 22,461.73
silla estudian 1,108.00 134.95 149,524.60 126,715.76 22,808.84
TOTAL FACTURA (incluye IGV) 296,773.72 251,503.15 45,270.57
CÁLCULO DEL IGV INCLUIDO 18% 45,270.57
COMPROBAC 296,773.72

conformacion de factura de compra -OPERACIÓN 3

mercaderia cantidad V.C.U. Valor de compra
silla especial 4,006.00 106.5 426,639.00
silla estudian 5,003.00 93.15 466,029.45
SUB TOTAL 892,668.45
(+) IGV 18% 160,680.32
TOTAL FACTURA 1,053,348.77

conformacion de factura de venta -OPERACIÓN 4

mercaderia cantidad V.V.U. IMPORTE BASE IMPONIBLE IGV
silla especial 4,100.00 161.60 662,560.00 561,491.53 101,068.47
silla estudian 5,260.00 130.00 683,800.00 579,491.53 104,308.47
TOTAL FACTURA (incluye IGV) 1,346,360.00 1,140,983.05 205,376.95
CÁLCULO DEL IGV INCLUIDO 18% 205,376.95
COMPROBAC 1,346,360.00

conformacion de NOTA DE CREDITO por la mercaderia devuelta -OPERACIÓN 6

mercaderia cantidad V.C.U. TOTAL
silla especial A 10.00 106.50 1,065.00
silla estudiante 7.00 93.15 652.05
SUB TOTAL 1,717.05
(+) IGV 18% 309.07
TOTAL FACTURA 2,026.12
STO UNITARIO DE VENTA
 conformacion de factura de compra -OPERACIÓN 5
mercaderia cantidad V.C.U. Valor de compra
silla estudian 250.00 93.20 23,300.00
SUB TOTAL 23,300.00
(+) IGV 18% 4,194.00
TOTAL FACTURA 27,494.00