Casos Prácticos:

Planificación Financiera

Sección : ………………………..………………... Apellidos : ………………………..……………….

Docente : CPC Anthony Sosa Landeo Nombres : …………………………………………….
Indicar Unidad 01 Fecha : 14/09/2022 Duración: 30 minutos
Semana: Semana 04 Tipo de práctica: Individual ( X ) Grupal ( )

Instrucciones: Desarrollar en clase los ejercicios de metodología de Planificación Financiera, con la metodología desarrollada en clases.

I. Descripción o presentación del caso

Caso 1:
Prepare el presupuesto de Caja de la Empresa Solvente S.A., a partir de la siguiente información,
para el período comprendido entre 1 de enero al 30 de junio de 2022.
1. Saldo inicial de caja al 1 de enero del 2022= S/. 2,000
2. Ventas a S/. 20,000 la unidad (cifras en unidades físicas):

Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

110 150 240 300 280 350 300 180 160

Los clientes pagarán a los tres meses de haber comprado la mercadería.

3. Hay que pagar S/. 500 en concepto de mano de obra directa en el mismo mes en que
fabrica cada unidad.
4. Las materias primas empleadas en cada unidad cuestan S/. 600 y se pagan a los tres meses
de haber sido utilizadas en el proceso de fabricación.
5. La producción, en unidades físicas, es:

Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Enero
150 200 280 400 280 300 290 260 230 100

6. Los demás gastos variables ascienden a S/. 150 por unidad.

7. Los gastos fijos se pagan al mes vencido y su importe es de S/. 500,000.
8. Las inversiones en marzo serán de S/. 12,000,000.
Caso 02:

Elaborar los presupuestos mensuales de caja, el estado de ganancias y pérdidas previsionales y el balance
general previsto para los meses desde julio a diciembre del año 2006 de una empresa industrial, en base a
la siguiente información:

1. El balance al de 30 de junio de 2022 en miles de nuevos soles

BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE S/. PASIVO CORRIENTE S/.

Caja y Bancos 11145 Tributos por pagar 1340

Clientes 17158 Proveedores 24069
Existencias
Materia prima A 25250 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 25,409.00
Materia prima B 820
Productos terminados 40896 PATRIMONIO
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE S/ 95,269.00
Capital 60000
Reservas 55460
ACTIVO NO CORRIENTE Resultados acumulados 7992

Activo fijo (Bruto) 134632 TOTAL PATRIMONIO S/ 123,452.00

Depreciación y amortiz.acumulada -81040

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 53,592.00

TOTAL ACTIVO S/ 148,861.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 148,861.00

1.1 En el mes de julio se esperaba cobrar todos los derechos de cobró con clientes y hacer frente a
todos los compromisos con proveedores.
1.2 Los impuestos locales se devengan mes a mes.

2. Las ventas se realizan como sigue: la mitad al contado y la otra mitad mediante letras con
vencimiento el día 15 del mes siguiente.
2.1 Las previsiones de venta y producción se recogen en la tabla 1(en miles de nuevos soles).

TABLA 1
Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ventas 800 400 800 800 800 800
Producción 700 400 700 700 700 700

2.2 La tasa de IGV que afecta a las ventas es del 18% y su ingreso se hace con un mes de retraso
desde que se devenga 12%.
3. El precio unitario de venta se establece en 55 c/u y es costo unitario de las ventas resultó ser de
42.32 durante el semestre pasado.

Precio Unitario establecido S/. 55

Materia prima A: 19.00 c/u
Materia prima B: 0.20 c/u
Mano de obra directa: 2.50 c/u
Gasto taller: 2.30 c/u
Gasto comerciales: 18.32 c/u
42.32
Donde los últimos se desglosan según se ve en la tabla 2, pagándose impuestos locales que se
pagarán anticipadamente.
TABLA 2

Gastos de producción Gastos de distribución

Producción= 1000 Unid Ventas= 1000 Unid

Fijos Variables Fijos Variables

Compras 1000 5780
Gastos de compras 200 1170
Comisiones 1800
Impuestos locales 63
Transportes 120 784
Suministros diversos 260 284
Gastos diversos 90 240 1640 5760
Gastos financieros 60
Depreciación y Amort. A 390 980
TOTAL 1680 620 9693 8628

3.1 El presupuesto de compras de materias primas del semestre es, en miles de nuevos soles, el
expresado en la tabla 3.

Teniendo que ser efectuados los pedidos un mes antes en el caso de materia prima A y en el
propio mes en el caso de la materia prima B, y efectuándose el pago con un plazo de un mes en
el caso de materia prima A y de dos meses en el caso de la B.

TABLA 3
Materia
Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
prima
A 14510 6140 8300 13300 13300 13300
B 200 250 100
4. Otras operaciones que considerar son:
 4.1 La empresa tiene abierto un crédito bancario para desfase de tesorería de S/. 5,000 (miles),
debiendo satisfacer un tipo de interés del 5% anual y amortizar las cantidades dispuestas tan
pronto como disponga de la liquidez necesaria. En estas condiciones no se considera necesario
el requerimiento de fijar un saldo mínimo de tesorería.
4.2 Se ha solicitado la instalación de una maquinaria a pagar entre setiembre y octubre en partes
iguales por S/. 20,000.

En base a lo ocurrido anteriormente se pagará a cuenta del impuesto a la renta a lo largo del segundo
semestre S/. 6,000.

II. Consignas o preguntas reflexivas o actividades de resolución

2.1. Planificación Financiera Operativa
2.2. Elaboración de EEFF.
2.3 Formulación de Flujo de Caja.

III. Resultados/conclusiones
Referencias bibliográficas consultadas y/o enlaces recomendados

- BLOCK, HIRT, DANIELSEN, Fundamentos de Administración Financiera. Catorceava Edición.