Contabilidad Financiera

Proyecto: Control de Inventarios mediante sistema de inventarios perpetuos y
sistema periódico.
Allyson Pamela Zavala Santos
Tecnológico Argos, tecnología en contabilidad
Contabilidad financiera
Ing. María Fernanda Rivera
11 de diciembre de 2021
Introducción
Sistema de inventario perpetuo es caracterizado por la actualización constante de
datos de entradas y salidas de existencias; con esto habrá una fiabilidad del stock de
productos y necesidad de realizar compras. Es necesario el uso de las tarjetas kardex
Características destacadas de un inventario perpetuo
La aplicación de una metodología de inventario perpetuo lleva consigo una serie de
rasgos a tener en cuenta para las organizaciones:
 Actualización constante: No es necesario el establecimiento de controles
periódicos ni la realización de inventarios a final de mes para valorar
el stock en almacén.
 Relevancia tecnológica: El control logístico perpetuo precisa de seguimiento por
medio de herramientas tecnológicas e informáticas.
 Impronta de datos: La información resultante de la experiencia de inventariar
constantemente ayuda a predecir necesidades de compras futuras.
Sistema de inventario periódico utiliza varias cuentas en el proceso contable;
compras, descuentos en compras, devoluciones en compras, transportes en compras,
ventas, descuentos en ventas, devoluciones en ventas, transportes en ventas. Al final de
cada ejercicio se determina el costo de venta y utilidad bruta mediante los asientos de
regularización de la cuenta de mercancía. El saldo no está actualizado, no se registran
las entradas y salidas de las mercancías.
El método de valuación de inventarios P.E.P.S. (FIFO)
El método PEPS (primero entrado, primero salido) o FIFO (first input, first output) por
sus siglas en inglés, es un procedimiento contable de valuación

de inventario donde los primeros artículos que ingresan al stock son los primeros en
salir. Se aplica generalmente a productos perecederos o artículos con fecha de
vencimiento. Cuando se realiza una venta, el costo asociado se calcula en base al valor
histórico de los primeros artículos incorporados al inventario.
Ventajas Método FIFO o PEPS
El inventario final queda valuado al precio de las últimas compras
El costo de los inventarios vendidos se valora al costo de las primeras compras, por
lo que el costo reconocido en el estado de resultados es menor que el reconocido por otros
métodos de valoración.
El menor costo en el estado de resultados, resulta en una utilidad bruta mayor que la
obtenida con los otros métodos.
Este método en épocas inflacionistas valora a un mayor costo las existencias porque
representa en el balance las últimas entradas que son las más caras, así incrementa el
resultado de la empresa en mayor medida que los otros métodos y valora los activos a
su precio de mercado actual.
Desventajas Método FIFO o PEPS
La utilidad mayor repercute en un mayor pago de impuestos.
En una economía inflacionaria puede presentar una utilidad exagerada ya que confronta
costos de compra antiguos con precios de ventas actuales.
Una desventaja importante con FIFO es que, asumiendo que los costos de inventario han
aumentado con el tiempo, tu ingreso tributable es típicamente más alto debido a que el
costo de inventario inicial recibido suele ser inferior.

Desarrollo:
EMPRESA COMERCIAL Y DE SERVICIOS
Luis Pérez Fierro dueño de Comercial AIRECOM (Agente de Retención - Obligado a
llevar Contabilidad) RUC 1343489105001 se dedica a la comercialización, mantenimiento y
reparación de acondicionadores de aire, inicia sus operaciones el 2 de diciembre del
presente año.
Plan de cuentas a utilizar:
PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVO
1,1 CORRIENTE
1.1.1 Caja
1.1.2 Caja chica
1.1.3 Bancos
1.1.3.1 Banco de Loja cta cte #
1.1.3.2 Banco del Pichincha cta cte #
1.1.3.3 Banco de Machala cta cte #
1.1.4 Inversiones financieras temporales
1.1.5 Inventario de Mercaderías
1.1.6 Clientes
1.1.7 Cuentas por cobrar
1.1.8 Documentos por cobrar
1.1.9 (-)Provisión cuentas incobrables
1.1.10 Anticipo de sueldos
1.1.11 IVA 12% compras
1.1.12 IVA 12% servicios
1.1.12.1 IVA retenido 30 %
1.1.13 CREDITO TRIBUTARIO retención en la fuente
1.1.13.1 Cred tribut retención en la fuente 1.75 %
1.1.13.2 Cred tribut retención en la fuente 5 %
1.1.13.3 Cred tribut retención en la fuente 8 %
1.1.13.4 Cred tribut retención en la fuente 2.75 %
1.1.14 Crédito tributario
1.1.15 Anticipo a proveedores
1.1.16 Inventario de suministros de oficina
1.1.17 Arriendos pagados por anticipado
1.1.18 Publicidad pagada por anticipado
1.1.19 Seguros pagados por anticipado
1.1.20 Dividendos pagados por anticipado
1.2 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.2.1 Terrenos
1.2.2 Edificios
1.2.3 Depreciación acumulada de edificios
1.2.4 Muebles de oficina
1.2.5 Depreciación acumulada de muebles de oficina
1.2.6 Equipos de oficina
1.2.7 Depreciación acumulada de equipos de oficina
1.2.8 Equipos de computación
1.2.9 Depreciación acumulada de equipos de computación
1.2.10 Vehículos
1.2.11 Depreciación acumulada de vehículos
1.2.12 Maquinaria
1.2.13 Depreciación acumulada de maquinaria
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.1 Gastos de organización y constitución
1.3.2 Amortización acumulada de gastos de organización y constitución
1.3.3 Mejoras en locales arrendados
1.3.4 Amortización acumulada en mejoras a locales arrendados
1.3.5 Cuentas por cobrar largo plazo
1.3.6 Documentos por cobrar largo plazo
1.3.7 Inversiones financieras largo plazo
2 PASIVO
2.1 CORRIENTE
2.1.1 Sueldos por pagar
2.1.2 IESS por pagar 9.45%
2.1.3 Aporte patronal al IESS por pagar
2.1.4 Retenciones judiciales
2.1.5 IVA 12% ventas
2.1.6 IVA 12% servicios
2.1.7 Impuesto por pagar IVA 12%
2.1.8 RETENCION DE IVA
2.1.8.1 RTE IVA 30 %
2.1.8.2 RTE IVA 70 %
2.1.8.3 RTE IVA 100 %
2.1.7 Retención en la fuente
2.1.7.1 Retención en la fuente 1.75 %
2.1.7.2 Retención en la fuente 5 %
2.1.7.3 Retención en la fuente 8 %
2.1.8 ICE por pagar
2.1.9 Proveedores
2.1.10 Cuentas por pagar
2.1.11 Documentos por pagar
2.1.12 Anticipo de clientes
2.1.13 Préstamos bancarios por pagar
2.1.14 Provisiones sociales por pagar
2.1.14.1 Decimotercer sueldo
2.1.14.2 Decimocuarto sueldo
2.1.14.3 Fondos de reserva
2.1.14.4 Vacaciones
2.1.15 Utilidad a trabajadores por pagar
2.1.16 Impuesto a la renta por pagar
2.2 LARGO PLAZO
2.2.1 Cuentas por pagar largo plazo
2.2.2 Documentos por pagar largo plazo
2.2.3 Préstamos bancarios por pagar largo plazo
2.2.4 Hipotecas por pagar
2.3 OTROS PASIVOS
2.3.1 Arriendos cobrados por anticipado
2.3.2 Seguros cobrados por anticipado
2.3.3 Intereses cobrados por anticipado
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 Capital social
3.1.2 Aportes de socios para futuras capitalizaciones
3.2 RESERVAS
3.2.1 Reserva legal
3.2.2 Reserva estatutaria
3.2.3 Reserva facultativa
3.3 SUPERAVIT
3.3.1 Donaciones de capital
3.4 RESULTADOS
3.4.1 Utilidad no distribuida de ejercicios anteriores
3.4.2 Pérdida acumulada de ejercicios anteriores
3.4.3 Utilidad del ejercicio
3.4.4 Pérdida del ejercicio
4 INGRESOS
4.1 OPERACIONALES
4.1.1 Ventas
4.1.2 Servicios Prestados
4.1.3 Utilidad bruta en ventas
4.1.4 Descuento en compras
4.1.5 Devolución en compras
4.2 NO OPERACIONALES
4.2.1 Intereses ganados
4.2.2 Comisiones ganadas
4.2.3 Arriendos ganados
4.2.4 Utilidad en venta de activos fijos
4.2.5 Donaciones recibidas
5 GASTOS
5.1 ADMINISTRATIVOS
5.1.1 Sueldos y salarios
5.1.2 Bonificación por responsabilidad
5.1.3 Horas extras
5.1.4 Aporte patronal al IESS
5.1.5 Decimo tercer sueldo
5.1.6 Decimo cuarto sueldo
5.1.7 Fondos de reserva
5.1.8 Vacaciones
5.1.9 Honorarios profesionales
5.1.10 Arriendos pagados
5.1.11 Seguros pagados
5.1.12 Servicios básicos
5.1.12.1 Agua potable
5.1.12.2 Luz eléctrica
5.1.12.3 Teléfono
5.1.12.4 Gastos de Internet
5.1.13 Combustible
5.1.14 Suministros de oficina
5.1.15 Materiales de aseo y limpieza
5.1.16 Viáticos y subsistencias
5.1.17 Transporte y movilización
5.1.18 Mantenimiento y reparación de activos fijos
5.1.19 Pérdida en venta de activos fijos
5.1.20 Cuentas incobrables
5.1.21 Depreciación de edificios
5.1.22 Depreciación de muebles de oficina
5.1.23 Depreciación de equipos de oficina
5.1.24 Depreciación de equipos de computación
5.1.25 Depreciación de vehículos
5.1.26 Depreciación de maquinaria
5.1.33 Amortización de mejoras a locales arrendados
5.2 DE VENTA
5.2.1 Comisiones en ventas
5.2.2 Gastos de Publicidad
5.3 FINANCIEROS
5.3.1 Intereses pagados
5.3.2 Gastos financieros
5.3.3 Gastos generales
5.4 COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS
5.4.1 Costo de ventas
5.4.2 Compras
5.4.3 Transporte en compras
5.4.4 Descuento en ventas
5.4.5 Devolución en ventas
5.4.6 Pérdida bruta en ventas
6 CUENTAS TRANSITORIAS
6.1 Resumen de pérdidas y ganancias
7 CUENTAS DE ORDEN
7.1 DEUDORAS
7.1.1 Mercaderías entregadas en consignación
7.1.2 Bienes y valores entregados en custodia
7.1.3 Bienes y valores entregados en garantía
7.2 ACREEDORAS
7.2.1 Mercaderías en consignación
7.2.2 Bienes y valores en custodia
7.2.3 Bienes y valores en garantía
BALANCE INICIAL
COMERCIAL AIRECOM
AL 02 DE DICIEMBRE 2021
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Caja $ 10.000,00 Documentos por Pagar $ 20.000,00
Bancos $ 29.000,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 20.000,00
Inventario de Mercaderias $ 42.000,00 PASIVOS NO CORRIENTES
Documentos por Cobrar $ 15.000,00 Hipoteca por Pagar $ 60.000,00
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ 60.000,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 96.000,00 TOTALPASIVOS $ 80.000,00
PATRIMONIO
ACTIVOS NO CORRIENTES Capital $ 76.000,00
Muebles de Oficina $ 5.000,00 TOTALPATRIMONIO $ 76.000,00
Equipos de Oficina $ 3.000,00
Equipos de Computación $ 4.000,00
Vehículo $ 48.000,00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 60.000,00

TOTAL ACTIVOS $156.000,000 TOTALPASIVOS + PATRIMONIO $ 156.000,00
VALOR DEPRECIADO DEPRECIADO

ACTIVOS FIJOS PRECIO VIDA ÚTIL % (PRECIO- VR) MESES
RESIDUAL ANUAL MENSUAL
MUEBLES DE
$ 5.000,00 $200,00 10 AÑOS 10%
OFICINA $ 4.800,00 $ 480,00 12 $40,00
EQUIPOS DE
$ 3.000,00 $250,00 10 AÑOS 10%
OFICINA $ 2.750,00 $ 275,00 12 $22,92
EQUIPOS DE
$ 4.000,00 $300,00 3 AÑOS 33%
COMPUTACIÓN $ 3.700,00 $ 1.233,32 12 $102,78
VEHÍCULOS $ 48.000,00 $3.000,00 5 AÑOS 20% $ 45.000,00 $ 9.000,00 12 $750,00
Registro de Libro
Diario, Diario
General.
Transacciones:
Diciembre 4 Se compra s/fra. #040 a importadora “ELMARY” (contribuyente

especial) doce acondicionadores de aire en $550 c/u. se cancela
con ch./#050 Banco Guayaquil.
Diciembre 8 Se cancela la Fra. #023 a “Publicitas” (no obligada a llevar
contabilidad) por servicios de publicidad $300 con ch./#051 Bco.Gye
Diciembre 10 Se vende s/.Fra. #010 cincuenta acondicionadores de aire en
$1.200 c/u a Comercial Felipao (Obligado a llevar contabilidad). Nos
cancela con cheque #082 banco del Austro.
Diciembre 11 Se deposita en cta. Cte. #3050 Bco, Guayaquil $60.000
Diciembre 12 Se cancela la fra. #088 a “Servinet” (No obligada a llevar
contabilidad) por servicios de internet $60 con ch/#052 Bco. Guayaq
Diciembre 14 Se compra s/fra. #056 a Importadora CASIRON (Cont. Especial)
diez acondicionadores de aire en $555 c/u con ch./053 Bco, Guayaq
Diciembre 15 De la última compra se devuelve dos acondicionadores por no estar
de acuerdo con el pedido (Fra. #056)
Diciembre 18 Nos cancelan el P/.#3 valorado en $2.500 con ch/. banco Pacífico.
Diciembre 20 Se cancela a CNT la Fra. #073 por servicio telefónico $150 con ch./
#054 Bco. Guayaquil
Diciembre 22 Se vende s/fra. #012 treinta acondicionadores de aire en $1.200 c/u
a Comercial “INCOR”(Obligado a llevar contabilidad). Se recibe ch/.
#101 Banco del Austro.
Diciembre 23 De la última venta nos devuelven un acondicionador por no estar de
acuerdo con el pedido. Se cancela con ch/.#055 Banco Guayaquil
(Fra. #012)
Diciembre 24 Se deposita en cta. cte. #3050 Bco. Guayaquil $36.000
Diciembre 26 Se compra S/Fra. #070 doce acondicionadores de aire en $600 c/u
a Importadora ROJAI (Contr. Especial) con ch/. #056 Bco. Guayaquil
Diciembre 27 Se cancela el P/.#2 valorado en $2.000 con ch/.#057 Bco. Guayaquil
Diciembre 30 Se cancela el primer dividendo de la hipoteca $1.464,78 con ch/. #
058 Bco. Guayaquil
Diciembre 30 Se cancela el sueldo a empleados $3.200 correspondiente al
presente mes con ch/. #059 Bco. Guayaquil.
Diciembre 30 Se cancela el arriendo de oficina correspondiente al presente mes
$500 con ch/.#060 Bco, Guayaquil al señor Eliceo Fierro (persona
natural no obligada a llevar contabilidad)
Diciembre 30 Por mantenimiento y reparación de acondicionadores de aire se
recibe durante el mes $1.400 a varios clientes no obligados a llevar
contabilidad.
LIBRO DIARIO - SISTEMA DE INVENTARIO PERIODICO
COMERCIAL AIRECOM
DEL 2 AL 31 DE DICIEMBRE 2021
FECHA CÓD. CTA. DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
02/12/2021 1
1.1.1 Caja $ 10.000,00
1.1.3 Bancos $ 29.000,00
1.1.5 Inventario de Mercaderías $ 42.000,00
1.1.8 Documentos por cobrar $ 15.000,00
1.2.4 Muebles de oficina $ 5.000,00
1.2.6 Equipos de oficina $ 3.000,00
1.2.8 Equipos de computación $ 4.000,00
1.2.10 Vehículos $ 48.000,00
2.1.11 Documentos por pagar $ 20.000,00
2.2.4 Hipotecas por pagar $ 60.000,00
3.1.1 Capital social $ 76.000,00
P/R Asiento de apertura
04/12/2021 2
5.4.2 Compras 12*550 $ 6.600,00
1.1.11 IVA 12% compras $ 792,00
2.1.7.1 Retención en la fuente 1.75 % $ 115,50
1.1.3 Bancos $ 7.276,50
P/R Compra S/FAC# 040 a Importadora ELMARY (Cont.Esp.)
08/12/2021 3
5.2.2 Gastos de Publicidad $ 300,00
1.1.12 IVA 12% servicios $ 36,00
2.1.8.2 Retención IVA 70 % $ 25,20
1.1.3 Bancos $ 305,55
P/R Se cancela FAC# 023 a Publicitas (No Agente de Ret.)
10/12/2021 4
1.1.1 Caja $ 63.990,00
1.1.13.1 Cred.Tribut. Retención en la Fuente 1.75 % $ 1.050,00
1.1.12.1 IVA retenido 30 % $ 2.160,00
4.1.1 Ventas 50*1200 $ 60.000,00
2.1.5 IVA 12% ventas $ 7.200,00
P/R Venta a Comercial Felipao a PVP (Agent.Ret.)
11/12/2021 5
1.1.3 Bancos $ 60.000,00
1.1.1 Caja $ 60.000,00
P/R Depósito en cta.cte.# 3050 Bco. Guayaquil
12/12/2021 6
5.1.12.4 Gastos de Internet $ 60,00
1.1.12 IVA 12% servicios $ 7,20
2.1.8.2 Retención IVA 70 % $ 5,04
1.1.3 Bancos $ 60,51
P/R Se cancela FAC# 088 a Servinet (No Agent.de Ret.)
14/12/2021 7
5.4.2 Compras 10*555 $ 5.550,00
1.1.11 IVA 12% compras $ 666,00
1.1.3 Bancos $ 6.118,88
P/R Compra S/FAC# 056 a Importadora CASIRON (Cont.Esp.)
15/12/2021 8
1.1.3 Bancos $ 1.243,20
4.1.5 Devolución en compras 2*555 $ 1.110,00
1.1.11 IVA 12% compras $ 133,20
P/R Dev. Compra S/FAC# 056 a Import. CASIRON (Cont.Esp.)
PASAN $ 298.454,40 $ 298.454,40
VIENEN $ 298.454,40 $ 298.454,40
18/12/2021 9
1.1.1 Caja $ 2.500,00
1.1.8 Documentos por cobrar $ 2.500,00
P/R Cobro P/. # 3 con ch. Banco Pacifico
20/12/2021 10
5.1.12.3 Teléfono $ 133,93
1.1.12 IVA 12% servicios $ 16,07
1.1.3 Bancos $ 150,00
P/R Se cancela FAC# 073 a CNT
22/12/2021 11
1.1.1 Caja $ 38.394,00
1.1.13.1 Cred.Tribut. Retención en la Fuente 1.75 % $ 630,00
1.1.12.1 IVA retenido 30 % $ 1.296,00
4.1.1 Ventas 30*1200 $ 36.000,00
2.1.5 IVA 12% ventas $ 4.320,00
P/R Venta a Comercial INCOR a PVP (Agent.Ret.)
23/12/2021 12
5.4.5 Devolución en ventas 1*1200 $ 1.200,00
2.1.5 IVA 12% ventas $ 144,00
1.1.3 Bancos $ 1.344,00
P/R Devol. En Venta a Comercial INCOR a PVP (Agent.Ret.)
24/12/2021 13
1.1.3 Bancos $ 36.000,00
1.1.1 Caja $ 36.000,00
P/R Depósito en cta.cte. Ch.# 3050 Bco. Guayaquil
26/12/2021 14
5.4.2 Compras 12*600 $ 7.200,00
1.1.11 IVA 12% compras $ 864,00
1.1.3 Bancos $ 7.938,00
P/R Compra S/FAC# 070 a Importadora ROJAI (Cont.Esp.)
27/12/2021 15
2.1.11 Documentos por pagar $ 2.000,00
1.1.3 Bancos $ 2.000,00
P/R SE cancela P/. # 3 con ch. Bco. Guayaquil
30/12/2021 16
2.2.4 Hipotecas por pagar $ 1.064,78
5.3.1 Intereses pagados $ 400,00
1.1.3 Bancos $ 1.464,78
P/R Pago primer dividendo hipoteca con ch. Bco. Guayaquil
30/12/2021 17
5.1.1 Sueldos y salarios $ 3.533,96
2.1.2 IESS por pagar 9.45% $ 333,96
1.1.3 Bancos $ 3.200,00
P/R Pago sueldos empleados ch.Bco.Guayaquil
30/12/2021 18
5.1.10 Arriendos pagados $ 500,00
1.1.12 IVA 12% servicios $ 60,00
2.1.7.3 Retención en la fuente 8 % $ 40,00
2.1.8.3 Retención IVA 100 % $ 60,00
1.1.3 Bancos $ 460,00
P/R Se cancela arriendo ofic. Sr.Eliceo(nat.no oblig.)ch.Bco.Gye.
30/12/2021 19
1.1.1 Caja $ 1.400,00
4.1.2 Servicios Prestados $ 1.250,00
1.1.12 IVA 12% servicios $ 150,00
P/R se recibe por mant. Y rep. Clientes no obligados
PASAN $ 395.791,14 $ 395.791,14

VIENEN $ 395.791,14 $ 395.791,14
30/12/2021 20
1.1.11 IVA 12% compras $ 2.188,80
1.1.12 IVA 12% servicios $ 119,27
1.1.12 IVA 12% servicios $ 150,00
2.1.5 IVA 12% ventas $ 11.376,00
2.1.7 Impuesto por pagar IVA 12% $ 9.217,93
P/R Determinar el Impuesto a pagar
30/12/2021 21
1.1.13.1 Cred.Tribut. Retención en la Fuente 1.75 % $ 1.680,00
1.1.13 CREDITO TRIBUTARIO retención en la fuente $ 1.336,13
P/R Determinar crédito tributario en la Fuente/IVA
TOTAL $ 408.997,14 $ 408.997,14
LIBRO DIARIO DE AJUSTES
COMERCIAL AIRECOM
DESDE EL 2 AL 31 DE DICIEMBRE
ASIENTOS DE AJUSTES
31/12/2021 25
5.1.22 Depreciación de muebles de oficina $ 40,00
1.2.5 Depreciación acumulada de muebles de oficina $ 40,00
P/R Depreciación de muebles de oficina
31/12/2021 26
5.1.23 Depreciación de equipos de oficina $ 22,92
1.2.7 Depreciación acumulada de equipos de oficina
P/R Depreciación de equipos de oficina $ 22,92
31/12/2021 27
5.1.24 Depreciación de equipos de computación $ 102,78
1.2.9 Depreciación acumulada de equipos de computación
P/R Depreciación de equipo de computación $ 102,78
31/12/2021 28
5.1.25 Depreciación de vehículos $ 750,00
1.2.11 Depreciación acumulada de vehículos
P/R Depreciación de vehículo $ 750,00
TOTAL $ 915,69 $ 915,69
LIBRO DIARIO DE AJUSTES CONCILIACION BANCARIA

COMERCIAL AIRECOM
ASIENTOS DE AJUSTES DE CONCILIACION BANCARIA
30/12/2021 29
5.3.2 Gastos financieros $ 115,00
Cajero automatico $ 30,00
Costo de chequera $ 70,00
Emisión de tarjeta de débito $ 15,00
1.1.12 IVA 12% servicios $ 10,20
Costo de chequera $ 8,40
Emisión de tarjeta de débito $ 1,80
1.1.3 Bancos $ 125,20
P/R Ajuste por gastos financieros
30/12/2021 30
5.3.3 Gastos generales $ 180,00
Planilla de energía eléctrica
1.1.3 Bancos $ 180,00
P/R Pago de planilla de energía eléctrica
30/12/2021 31
1.1.3 Bancos $ 140,00
4.2.1 Intereses ganados 140,00
P/R intereses ganados en cuenta corriente
30/12/2021 32
2.1.7 Impuesto por pagar IVA 12% $ 10,20
1.1.12 IVA 12% servicios $ 10,20
P/R Ajuste impuesto por pagar luego de conciliación
TOTAL $ 455,40 $ 455,40
LIBRO DIARIO DE AJUSTES DE LA CTA DE INVENTARIO DE MERCADERIA
COMERCIAL AIRECOM
30/12/2021 30
4.1.5 Devolución en compras $ 1.110,00
5.4.2 Compras $ 1.110,00
p/r DETERMINAR LAS COMPRAS NETAS
30/12/2021 31
1.1.5 Inventario de Mercaderías $ 18.240,00
5.4.2 Compras $ 18.240,00
P/R CERRAR COMPRAS NETAS
30/12/2021 32
5.4.1 Costo de ventas II+CN-IF $ 39.500,00
1.1.5 Inventario de Mercaderías IF 20740 39500,00
P/R DETERMINAR EL COSTO DE VENTAS
30/12/2021 33
4.1.1 Ventas $ 1.200,00
5.4.5 Devolución en ventas $ 1.200,00
p/r DETERMINAR LAS VENTAS NETAS
30/12/2021 34
4.1.1 Ventas $ 39.500,00
5.4.1 Costo de ventas $ 39.500,00
P/R CERRAR EL COSTO DE VENTAS
30/12/2021 35
4.1.1 Ventas $ 55.300,00
4.1.3 Utilidad bruta en ventas VN-CV $ 55.300,00
p/r DETERMINAR LA UB EN VENTAS
TOTAL $ 154.850,00 $ 154.850,00
COMERCIAL AIRECOM
MAYOR GENERAL
CAJA
1.1.1
FECHA DETALLE folio DEBE HABER SALDO
02/12/2021 P/R Asiento de apertura 1 $ 10.000,00 $ 10.000,00
10/12/2021 P/R VENTAS A COM FELIPAO(AGT RETEN) 4 $ 63.990,00 $ 73.990,00
11/12/2021 P/R POR DEPOSITO EN CUENTA CTE 3050 6 $ 60.000,00 $ 13.990,00
18/12/2021 P/R COBRO P/. NO.3 BANCO DEL PACIFICO 10 $ 2.500,00 $ 16.490,00
22/12/2021 P/R VENTA A COMER. INCOR AL PVP FACT012 (AGT. RET) 12 $ 38.394,00 $ 54.884,00
24/12/2021 P/R POR DEPOSITO EN CUENTA CTE 3050 BCO GYE 16 $ 36.000,00 $ 18.884,00
30/12/2021 P/R SE RECIBE POR MANT/REP AIRES CLIENTES NO OBL. CONT 22 $ 1.400,00 $ 20.284,00
$ 116.284,00 $ 96.000,00
BANCOS
1.1.3
04/12/2021 P/R COMPRA S/FACT040A IMP EL MARY CE 2 $ 7.276,50 $ 21.723,50
08/12/2021 P/R Se cancela FAC# 023 a Publicitas (No Oblig.a Contab.) 3 $ 305,55 $ 21.417,95
11/12/2021 P/R POR DEPOSITO EN CUENTA CTE 3050 6 $ 60.000,00 $ 81.417,95
12/12/2021 P/R SE CANCELA FACT088 SERVINT (NO AGT DE RET) 7 $ 60,51 $ 81.357,44
14/12/2021 P/R PRO COMPRA FACT 056 IMPORT CASIRON (CONT.ESP) 8 $ 6.118,88 $ 75.238,57
15/12/2021 P/R DEV COMPRA FACT056 IMPORT. CASIRON 9 $ 1.243,20 $ 76.481,77
20/12/2021 P/R SE CANCELA FACT053 CNT 11 $ 150,00 $ 76.331,76
23/12/2021 P/R DEV VENTA COMER. INCORP FACT012 AL PVP(AGT RET) 14 $ 1.344,00 $ 74.987,76
24/12/2021 P/R POR DEPOSITO EN CUENTA CTE 3050 BCO GYE 16 $ 36.000,00 $ 110.987,76
26/12/2021 P/R COMPRA FACT. 70 IMPORT. ROJAI(CONT.ESP) 17 $ 7.938,00 $ 103.049,76
27/12/2021 P/R SE CANCELA P./2 CON CH./ 57 BCO GYE 18 $ 2.000,00 $ 101.049,76
30/12/2021 P/R PAGO 1ER DIVIDENDO HPTA CON CH./ BCO GYE 19 $ 1.464,78 $ 99.584,99
30/12/2021 P/R PAGO SUELDOS EMPLEADOS CH./ BCO GYE 20 $ 3.200,00 $ 96.384,99
30/12/2021 P/R SE CANCELA ARRIENDO OFIC. SR. ELICEO (PER. N, NO OBLIG. CONT.)CH./ BCO GYE 21 $ 460,00 $ 95.924,99
30/12/2021 P/R AJUSTE POR GASTOS FINANCIEROS $ 125,20 $ 95.799,79
30/12/2021 P/R CANC DE PLANILLA DE ENERGIA ELECTRICA $ 180,00 $ 95.619,79
30/12/2021 P/R INTERESES GANADOS EN CTA CTE. $ 140,00 $ 95.759,79
$ 126.243,20 $ 30.318,21
INV. DE MERCADERÍA
1.1.5
$ 42.000,00 $ -
DOC. POR COBRAR

1.1.8
18/12/2021 P/R COBRO P/. NO.3 BANCO DEL PACIFICO 10 $ 2.500,00 $ 12.500,00
$ 15.000,00 $ 2.500,00
IVA 12% COMPRA
1.1.11
04/12/2021 P/R COMPRA S/FACT040A IMP EL MARY CE 2 $ 792,00 $ 792,00
14/12/2021 P/R PRO COMPRA FACT 056 IMPORT CASIRON (CONT.ESP) 8 $ 666,00 $ 1.458,00
15/12/2021 P/R DEV COMPRA FACT056 IMPORT. CASIRON 9 $ 133,20 $ 1.324,80
26/12/2021 P/R COMPRA FACT. 70 IMPORT. ROJAI(CONT.ESP) 17 $ 864,00 $ 2.188,80
30/12/2021 P/R AJUSTES $ 2.188,80
$ 2.322,00 $ 2.322,00
IVA 12% SERVICIOS

1.1.12
8/12/2021 P/R Se cancela FAC# 023 a Publicitas (No Oblig.a Contab.) 3 $ 36,00 $ 36,00
12/12/2021 P/R SE CANCELA FACT088 SERVINT (NO AGT DE RET) 6 $ 7,20 $ 43,20
20/12/2021 P/R SE CANCELA FACT053 CNT 11 $ 16,07 $ 59,27
30/12/2021 P/R SE CANCELA ARRIENDO OFIC. SR. ELICEO (PER. N, NO OBLIG. CONT.)CH./ BCO GYE 19 $ 60,00 $ 119,27
30/12/2021 P/R SE RECIBE POR MANT/REP AIRES CLIENTES NO OBL. CONT $ 150,00 $ 30,73
30/12/2021 P/R DETERMINAR IMP. A PAGAR $ 150,00
30/12/2021 P/R DETERMINAR IMP. A PAGAR $ 119,27
30/12/2021 P/R Ajuste por gastos financieros $ 10,20
30/12/2021 P/R AJUSTE IMP. POR PAGAR LUEGO DE CONCILIACION $ 10,20
$ 269,27 $ 269,27
IVA RETENIDO 30%

1.1.12.1
$ 3.456,00 $ -
CREDITO TRIBUTARIO retención en la fuente

1.1.13
30/12/2021 P/R DETERMINAR CREDITO TRIBUTARIO EN LA FUENTE / IVA 22 $ 1.336,13 $ 1.336,13
$ 1.336,13 $ -
Cred tribut retención en la fuente 1.75 %

1.1.13.1
22/12/2021 P/R VENTA A COMER. INCOR AL PVP FACT012 (AGT. RET) 12 $ 630,00 $ 1.680,00
30/12/2021 P/R DETERMINAR CREDITO TRIBUTARIO EN LA FUENTE / IVA $ 1.680,00
$ 1.680,00 $ 1.680,00
MUEBLES DE OFICINA
1.2.4
$ 5.000,00 $ -
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES DE OFICINA

1.2.5
31/12/2021 P/R DEPRECIACIÓN DE MUEBLES DE OFICINA 25 $ 40,00 $ 40,00
$ - $ 40,00
EQUIPOS DE OFICINA
1.2.6
$ 3.000,00 $ -
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPOS DE OFICINA

1.2.7
31/12/2021 P/R DEPRECIACIÓN DE EQ. DE OFICINA 26 $ 22,92 $ 22,92
$ - $ 22,92
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
1.2.8
$ 4.000,00 $ -
DERECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

1.2.9
31/12/2021 P/R DEPRECIACIÓN DE EQ. DE COMPUTACIÓN 27 $ 102,78 $ 102,78
$ - $ 102,78
VEHÍCULOS
1.2.10
$ 48.000,00 $ -
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS

1.2.11
31/12/2021 P/R DEPRECIACIÓN DE VEHICULOS 28 $ 750,00 $ 750,00
$ - $ 750,00
IESS POR PAGAR 9.45%

2.1.2
30/12/2021 P/R PAGO SUELDOS EMPLEADOS CH./ BCO GYE 20 $ 333,96 $ 333,96
$ - $ 333,96
IVA 12% VENTA

2.1.5
23/12/2021 P/R DEV VENTA COMER. INCORP FACT012 AL PVP(AGT RET) 13 $ 144,00 $ 11.376,00
30/12/2021 P/R AJUSTES 21 $ 11.376,00
$ 11.520,00 $ 11.520,00
Impuesto por pagar IVA 12%

2.1.7
30/12/2021 P/R DETERMINAR IMP. A PAGAR 21 $ 9.217,93 $ 9.217,93
30/12/2021 P/R AJUSTE IMP. POR PAGAR LUEGO DE CONCILIACION 32 $ 10,20 $ 9.207,73
$ 10,20 $ 9.217,93
Retención en la fuente 1.75 %

2.1.7.1
04/12/2021 P/R COMPRA S/FACT040A IMP EL MARY CE 2 $ 115,50 $ 115,50
8/12/2021 P/R Se cancela FAC# 023 a Publicitas (No Oblig.a Contab.) 3 5,25 $ 120,75
14/12/2021 P/R PRO COMPRA FACT 056 IMPORT CASIRON (CONT.ESP) 7 $ 97,13 $ 217,88
26/12/2021 P/R COMPRA FACT. 70 IMPORT. ROJAI(CONT.ESP) 15 $ 126,00 $ 343,88
30/12/2021 P/R DETERMINAR CREDITO TRIBUTARIO EN LA FUENTE / IVA 22 $ 343,88
$ 343,88 $ 343,88
RETENCIÓN EN LA FUENTE 8 %
2.1.7.3
$ - $ 40,00
RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.75 %

2.1.7.5
$ - $ 1,65
RETENCION IVA 70%

2.1.8.2
$ - $ 30,24
RETENCION IVA 100%

2.1.8.3
$ - $ 60,00
DOCUMENTOS POR PAGAR

2.1.11
27/12/2021 P/R SE CANCELA P./2 CON CH./ 57 BCO GYE 18 $ 2.000,00 $ 18.000,00
$ 2.000,00 $ 20.000,00
HIPOTECAS POR PAGAR
2.2.4
30/12/2021 P/R PAGO 1ER DIVIDENDO HPTA CON CH./ BCO GYE 19 $ 1.064,78 $ 58.935,22
$ 1.064,78 $ 60.000,00
Capital social
3.1.1
$ - $ 76.000,00
VENTAS
4.1.1
$ - $ 96.000,00
SERVICIOS PRESTADOS
4.1.2
30/12/2021 P/R SE RECIBE POR MANT/REP AIRES CLIENTES NO OBL. CONT 20 $ 1.250,00
$ - $ 1.250,00
Devolución en compras
4.1.5
15/12/2021 P/R DEV COMPRA FACT056 IMPORT. CASIRON 8 $ - $ 1.110,00 $ 1.110,00
$ - $ 1.110,00
INTERESES GANADOS
4.2.1
30/12/2021 P/R intereses ganado en cta cte. 31 $ 140,00
$ - $ 140,00
SUELDOS Y SALARIOS
5.1.1
30/12/2021 P/R PAGO SUELDOS EMPLEADOS CH./ BCO GYE 18 $ 3.533,96
$ 3.533,96 $ -
ARRIENDOS PAGADOS
5.1.10
30/12/2021 P/R SE CANCELA ARRIENDO OFIC. SR. ELICEO (PER. N, NO OBLIG. CONT.)CH./ BCO GYE 19 $ 500,00
$ 500,00 $ -
TELEFONO
5.1.12.3
20/12/2021 P/R SE CANCELA FACT053 CNT 11 $ 133,93 $ 133,93
$ 133,93 $ -
GASTOS DE INTERNET
5.1.12.4
$ 60,00 $ -
DEPRECIACIÓN DE MUEBLES DE OFICINA

5.1.22
31/12/2021 P/R DEPRECIACIÓN DE MUEBLES DE OFICINA 25 $ 40,00 $ 40,00
$ 40,00 $ -
DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA

5.1.23
31/12/2021 P/R DEPRECIACIÓN DE EQ. DE OFICINA 26 $ 22,92 $ 22,92
$ 22,92 $ -
DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
5.1.24
31/12/2021 P/R DEPRECIACIÓN DE EQ. DE COMPUTACIÓN 27 $ 102,78 $ 102,78
$ 102,78 $ -
DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULOS
5.1.25
31/12/2021 P/R DEPRECIACIÓN DE VEHICULOS 28 $ 750,00 $ 750,00
$ 750,00 $ -
GASTOS DE PUBLICIDAD
5.2.2
$ 300,00 $ -
INTERESES PAGADOS
5.3.1
30/12/2021 P/R PAGO 1ER DIVIDENDO HPTA CON CH./ BCO GYE 19 $ 400,00 $ 400,00
$ 400,00 $ -
GASTOS FINANCIEROS
5.3.2
30/12/2021 P/R Ajuste por gastos financieros 29 $ 115,00
$ 115,00 $ -
GASTOS GENERALES
5.3.3
30/12/2021 p/r canc de planilla de energia electrica 30 $ 180,00
$ 180,00 $ -
Costo de ventas
5.4.1
$ - $ -
Compras
5.4.2
4/12/2021 P/R COMPRA S/FACT040A IMP EL MARY CE 2 $ 6.600,00 $ - $ 6.600,00
14/12/2021 P/R PRO COMPRA FACT 056 IMPORT CASIRON (CONT.ESP) 7 $ 5.550,00 $ - $ 12.150,00
26/12/2021 P/R COMPRA FACT. 70 IMPORT. ROJAI(CONT.ESP) 15 $ 7.200,00 $ - $ 19.350,00
$ 19.350,00 $ -
Devolución en ventas
5.4.4
23/12/2021 P/R DEV VENTA COMER. INCORP FACT012 AL PVP(AGT RET) 13 $ 1.200,00 $ - $ 1.200,00
$ 1.200,00 $ -
COMERCIAL AIRECOM
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
SUMA SALDOS
CÓDIGO CUENTAS REF
DEBE HABER DEBE HABER
1.1.1 Caja 1 $ 116.284,00 $ 96.000,00 $ 20.284,00 $ -
1.1.3 Bancos 2 $ 126.243,20 $ 30.318,21 $ 95.924,99 $ -
1.1.5 Inventario de Mercaderías 3 $ 42.000,00 $ - $ 42.000,00 $ -
1.1.8 Documentos por cobrar 4 $ 15.000,00 $ 2.500,00 $ 12.500,00 $ -
1.1.11 IVA 12% compras 5 $ 2.322,00 $ 2.322,00 $ - $ -
1.1.12 IVA 12% servicios 6 $ 269,27 $ 269,27 $ - $ -
1.1.12.1 IVA retenido 30 % 7 $ 3.456,00 $ - $ 3.456,00 $ -
1.1.13 CREDITO TRIBUTARIO retención en la fuente 8 $ 1.336,13 $ - $ 1.336,13 $ -
1.1.13.1 Cred tribut retención en la fuente 1.75 % 9 $ 1.680,00 $ 1.680,00 $ - $ -
1.2.4 Muebles de oficina 10 $ 5.000,00 $ - $ 5.000,00 $ -
1.2.6 Equipos de oficina 11 $ 3.000,00 $ - $ 3.000,00 $ -
1.2.8 Equipos de computación 12 $ 4.000,00 $ - $ 4.000,00 $ -
1.2.10 Vehículos 13 $ 48.000,00 $ - $ 48.000,00
2.1.2 IESS por pagar 9.45% 14 $ - $ 333,96 $ - $ 333,96
2.1.5 IVA 12% ventas 15 $ 11.520,00 $ 11.520,00 $ - $ -
2.1.7 Impuesto por pagar IVA 12% 16 $ - $ 9.217,93 $ - $ 9.217,93
2.1.7.1 Retención en la fuente 1.75 % 17 $ 343,88 $ 343,88 $ - $ -
2.1.7.3 Retención en la fuente 8 % 18 $ - $ 40,00 $ - $ 40,00
2.1.7.5 Retención en la fuente 2.75 % 19 $ - $ 1,65 $ - $ 1,65
2.1.8.2 RTE IVA 70 % 20 $ - $ 30,24 $ - $ 30,24
2.1.8.3 RTE IVA 100 % 21 $ - $ 60,00 $ - $ 60,00
2.1.11 Documentos por pagar 22 $ 2.000,00 $ 20.000,00 $ - $ 18.000,00
2.2.4 Hipotecas por pagar 23 $ 1.064,78 $ 60.000,00 $ - $ 58.935,22
3.1.1 Capital social 24 $ - $ 76.000,00 $ - $ 76.000,00
4.1.1 Ventas 25 $ - $ 96.000,00 $ - $ 96.000,00
4.1.2 Servicios Prestados 26 $ - $ 1.250,00 $ - $ 1.250,00
4.1.5 Devolución en compras 27 $ - $ 1.110,00 $ - $ 1.110,00
5.1.1 Sueldos y salarios 28 $ 3.533,96 $ - $ 3.533,96 $ -
5.1.10 Arriendos pagados 29 $ 500,00 $ - $ 500,00 $ -
5.1.12.3 Teléfono 30 $ 133,93 $ - $ 133,93 $ -
5.1.12.4 Gastos de Internet 31 $ 60,00 $ - $ 60,00 $ -
5.2.2 Gastos de Publicidad 32 $ 300,00 $ - $ 300,00 $ -
5.3.1 Intereses pagados 33 $ 400,00 $ - $ 400,00 $ -
5.4.1 Costo de ventas 34 $ - $ - $ - $ -
5.4.2 Compras 35 $ 19.350,00 $ - $ 19.350,00 $ -
5.4.5 Devolución en ventas 36 $ 1.200,00 $ - $ 1.200,00 $ -
SUMAN $ 408.997,14 $ 408.997,14 $ 260.979,00 $ 260.979,00
FIRMA CONTADOR FIRMA GERENTE

COMERCIAL AIRECOM
BALANCE AJUSTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
SALDOS
CÓDIGO CUENTAS REF
DEBE HABER
1.1.1 Caja 1 $ 20.284,00 $ -
1.1.3 Bancos 2 $ 95.759,79 $ -
1.1.5 Inventario de Mercaderías 3 $ 20.740,00 $ -
1.1.8 Documentos por cobrar 4 $ 12.500,00 $ -
1.1.12.1 IVA retenido 30 % 5 $ 3.456,00 $ -
1.1.13 CREDITO TRIBUTARIO retención en la fuente 6 $ 1.336,13 $ -
1.2.4 Muebles de oficina 7 $ 5.000,00 $ -
1.2.5 Depreciación acumulada de muebles de oficina 8 $ - $ 40,00
1.2.6 Equipos de oficina 9 $ 3.000,00 $ -
1.2.7 Depreciación acumulada de equipos de oficina 10 $ - $ 22,92
1.2.8 Equipos de computación 11 $ 4.000,00 $ -
1.2.9 Depreciación acumulada de equipos de computación 12 $ - $ 102,78
1.2.10 Vehículos 13 $ 48.000,00 $ -
1.2.11 Depreciación acumulada de vehículos 14 $ - $ 750,00
2.1.2 IESS por pagar 9.45% 15 $ - $ 333,96
2.1.7 Impuesto por pagar IVA 12% 16 $ - $ 9.207,73
2.1.7.3 Retención en la fuente 8 % 17 $ - $ 40,00
2.1.7.5 Retención en la fuente 2.75 % 18 $ - $ 1,65
2.1.8.2 Retención IVA 70 % 19 $ - $ 30,24
2.1.8.3 Retención IVA 100 % 20 $ - $ 60,00
2.1.11 Documentos por pagar 21 $ - $ 18.000,00
2.2.4 Hipotecas por pagar 22 $ - $ 58.935,22
3.1.1 Capital social 23 $ - $ 76.000,00
4.1.1 Ventas 24 $ - $ -
4.1.2 Servicios Prestados 25 $ - $ 1.250,00
4.1.3 Utilidad bruta en ventas 26 $ 55.300,00
4.1.5 Devolución en compras 27 $ -
4.2.1 Intereses ganados 28 $ - $ 140,00
5.1.1 Sueldos y salarios 29 $ 3.533,96 $ -
5.1.10 Arriendos pagados 30 $ 500,00 $ -
5.1.12.3 Teléfono 31 $ 133,93 $ -
5.1.12.4 Gastos de Internet 32 $ 60,00 $ -
5.1.22 Depreciación de muebles de oficina 33 $ 40,00 $ -
5.1.23 Depreciación de equipos de oficina 34 $ 22,92 $ -
5.1.24 Depreciación de equipos de computación 35 $ 102,78 $ -
5.1.25 Depreciación de vehículos 36 $ 750,00 $ -
5.2.2 Gastos de Publicidad 37 $ 300,00 $ -
5.3.1 Intereses pagados 38 $ 400,00 $ -
5.3.2 Gastos financieros 39 $ 115,00 $ -
5.3.3 Gastos generales 40 $ 180,00 $ -
5.4.1 Costo de ventas 41 $ -
5.4.2 Compras 42 $ - $ -
5.4.5 Devolución en ventas 43 $ - $ -
SUMAN $ 220.214,50 $ 220.214,50
FIRMA CONTADOR FIRMA GERENTE

LIBRO MAYOR BANCO
COMERCIALAIRECOM
BANCO MACHALA
CUENTA CONTABLE:Bancos 113 cta cte 6.020
DESDE 01/ 12/ 2021 AL 31/ 12/ 2021
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

2/12/2021 P/R Asiento de apertura $ 29.000,00 $ 29.000,00
4/12/2021 P/R COMPRA S/FACT040A IMP EL MARYCE $ - $ 7.276,50 $ 21.723,50
8/12/2021 P/R Se cancela FAC# 023 a Publicitas (No Oblig.a Contab.) $ - $ 305,55 $ 21.417,95
11/12/2021 P/R POR DEPOSITO EN CUENTA CTE 3050 $ 60.000,00 $ - $ 81.417,95
12/12/2021 P/R SE CANCELA FACT088 SERVINT (NO AGT DE RET) $ - $ 60,51 $ 81.357,44
14/12/2021 P/R PRO COMPRA FACT 056 IMPORT CASIRON (CONT.ESP) $ - $ 6.118,88 $ 75.238,57
15/12/2021 P/R DEV COMPRA FACT056 IMPORT. CASIRON $ 1.243,20 $ - $ 76.481,77
20/12/2021 P/R SE CANCELA FACT053 CNT $ - $ 150,00 $ 76.331,76
23/12/2021 P/R DEV VENTA COMER. INCORP FACT012 ALPVP(AGT RET) $ - $ 1.344,00 $ 74.987,76
24/12/2021 P/R POR DEPOSITO EN CUENTA CTE 3050 BCO GYE $ 36.000,00 $ - $ 110.987,76
26/12/2021 P/R COMPRA FACT. 70 IMPORT. ROJAI(CONT.ESP) $ - $ 7.938,00 $ 103.049,76
27/12/2021 P/R SE CANCELA P./2 CON CH./ 57 BCO GYE $ - $ 2.000,00 $ 101.049,76
30/12/2021 P/R PAGO 1ER DIVIDENDO HPTA CON CH./ BCO GYE $ - $ 1.464,78 $ 99.584,99
30/12/2021 P/R PAGO SUELDOS EMPLEADOS CH./ BCO GYE $ 3.200,00 $ 96.384,99
30/12/2021 P/R SE CANCELA ARRIENDO OFIC. SR. ELICEO (PER. N, NO OBLIG. CONT.)CH./ BCO GYE $ - $ 460,00 $ 95.924,99
$ 126.243,20 $ 30.318,21 $ 95.924,99
Conclusión:
Existen dos sistemas principales para llevar el registro del stock existente en una
empresa. Se trata del sistema periódico y el sistema perpetuo o permanente, cada sistema
tiene sus ventajas y desventajas, que satisfacen a una situación específica. A la vez cada
uno de ellos tiene determinados requisitos para que sean eficientes.

Bibliografía:
Cardona, D. S. (2013). Sistemas FIFO - LIFO Administración de la producción. [Blog].
Recuperado de https://sistemasfifolifo.wordpress.com/2013/11/21/ventajas-y- desventajas-de-
la-herramienta-2/
Defontana. (2019). ¿Cómo funciona un sistema de inventarios? [Blog]. Recuperado de
https://www.defontana.com/cl/como-funciona-un-sistema-de-inventario/
Martínez, S. (2019). Diferencias entre el inventario permanente y periódico. [Blog]
Recuperado de https://www.jasminsoftware.es/blog/inventario-permanente-y- periodico/
Rubio, M. (2018). Matematicas Financieras. Bogota: Fundacion Universitaria del Area
Andina.

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Proyecto: Control de Inventarios mediante sistema de inventarios perpetuos y

Allyson Pamela Zavala Santos

Tecnológico Argos, tecnología en contabilidad

Ing. María Fernanda Rivera

Sistema de inventario perpetuo es caracterizado por la actualización constante de

productos y necesidad de realizar compras. Es necesario el uso de las tarjetas kardex

Características destacadas de un inventario perpetuo

La aplicación de una metodología de inventario perpetuo lleva consigo una serie de

rasgos a tener en cuenta para las organizaciones:

 Actualización constante: No es necesario el establecimiento de controles

periódicos ni la realización de inventarios a final de mes para valorar

 Relevancia tecnológica: El control logístico perpetuo precisa de seguimiento por

medio de herramientas tecnológicas e informáticas.

 Impronta de datos: La información resultante de la experiencia de inventariar

constantemente ayuda a predecir necesidades de compras futuras.

Sistema de inventario periódico utiliza varias cuentas en el proceso contable;

compras, descuentos en compras, devoluciones en compras, transportes en compras,

ventas, descuentos en ventas, devoluciones en ventas, transportes en ventas. Al final de

regularización de la cuenta de mercancía. El saldo no está actualizado, no se registran

las entradas y salidas de las mercancías.

El método de valuación de inventarios P.E.P.S. (FIFO)

sus siglas en inglés, es un procedimiento contable de valuación

salir. Se aplica generalmente a productos perecederos o artículos con fecha de

histórico de los primeros artículos incorporados al inventario.

Ventajas Método FIFO o PEPS

El inventario final queda valuado al precio de las últimas compras

obtenida con los otros métodos.

su precio de mercado actual.

Desventajas Método FIFO o PEPS

La utilidad mayor repercute en un mayor pago de impuestos.

costos de compra antiguos con precios de ventas actuales.

costo de inventario inicial recibido suele ser inferior.

EMPRESA COMERCIAL Y DE SERVICIOS

Luis Pérez Fierro dueño de Comercial AIRECOM (Agente de Retención - Obligado a

llevar Contabilidad) RUC 1343489105001 se dedica a la comercialización, mantenimiento y

reparación de acondicionadores de aire, inicia sus operaciones el 2 de diciembre del

Plan de cuentas a utilizar:

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 60.000,00

VALOR DEPRECIADO DEPRECIADO

Diciembre 4 Se compra s/fra. #040 a importadora “ELMARY” (contribuyente

FECHA CÓD. CTA. DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER

LIBRO DIARIO DE AJUSTES CONCILIACION BANCARIA

DOC. POR COBRAR

IVA 12% SERVICIOS

IVA RETENIDO 30%

CREDITO TRIBUTARIO retención en la fuente

Cred tribut retención en la fuente 1.75 %

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES DE OFICINA

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPOS DE OFICINA

DERECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS

IESS POR PAGAR 9.45%

IVA 12% VENTA

Impuesto por pagar IVA 12%

Retención en la fuente 1.75 %

RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.75 %

RETENCION IVA 70%

RETENCION IVA 100%

DOCUMENTOS POR PAGAR

DEPRECIACIÓN DE MUEBLES DE OFICINA

DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE OFICINA

FIRMA CONTADOR FIRMA GERENTE