ACTIVIDAD N° 5 MATRIZ DE RIESGO

PRESENTADO POR:
INGRID JULIETH ARIAS BURGOS
JENNIFER STEFANIA MEDINA MESA
JAILIN CANO TORRES

PRESENTADO A:
LINA YINET TRIANA

PROGRAMA:
CONTADURIA PUBLICA

AUDITORIA II NRC 28048

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO
1. La primera falla que podemos encontrar es que la parte contable también maneja, las funciones de tesore
control porque al ellos manejar tesorería y contabilidad pueden darle el manejo que ellos quieran a la parte finan
ejercer control, que el personal que maneje la contabilidad sea ajeno al manejo de la tesorería.

2. La que maneja la caja se hace arqueo a ella misma, no se puede ejercer control sobre uno mismo, puesto qu
pues obviamente no va a salir a la luz, porque va a salvaguardar, los movimientos que haga para que los directiv

3. UnaAlde
5. liberal la contabilidad
las fallas del manejo
más significativas de tesorería
es que no haya untendrá másde
manual tiempo de ejercer
funciones, ni de control realizandoeslos
procedimientos, arqu
por est
unos a otros y no tiene claro cuáles son sus funciones y cual es el trabajo que se debe organizar. Esencialmente
administrativa.

En cuanto al manual de funciones, cargando las funciones que de acuerdo a las capacidades de cada persona y d
control, al desarrollo, a la operatividad de cada actividad, pues puedan distinguirse y así cada uno realice las activ
tenga sobrecarga y no estén todos haciendo de todo.
6. Una falla significativa es que la empresa haya sido auditada desde su fundación puesto que con todos estos
presentado, al parecer quien ha hecho esta labor de auditor no la ha reportado o puede ser también que las direc
pero hagan caso omiso de las recomendaciones que se han realizado. Por lo tanto, se sugiere que se tengan en c
posible se realicen estos cambios.

7. Es correcto el manejo de la facturación así se puede ejercer control y para los que estén encargados de factu
información de esta facturación

8. Otra falla significativa encontrada es que el cuadre de caja y los inventarios se manejen de forma manual, es
trabajo y aparte no permite en tiempo real hacer un control sobre los movimientos de inventario y pues al hacer
tiempo, no permite verificar que lo registrado manualmente sea lo que realmente se encuentre en bodega, según
mbién maneja, las funciones de tesorería, entonces hay no hay un
ejo que ellos quieran a la parte financiera. se recomienda para
nejo de la tesorería.

r control sobre uno mismo, puesto que, si hay algún mal manejo,
ientos que haga para que los directivos no se den cuenta.

de ejercer
nes, ni de control realizandoeslos
procedimientos, arqueos
por de las
esto que caja.
personas ayudan
ue se debe organizar. Esencialmente es hacer esta organización

las capacidades de cada persona y de acuerdo al rol en cuanto al

nguirse y así cada uno realice las actividades correspondientes, no
undación puesto que con todos estos hallazgos que se han
ado o puede ser también que las directivas tengan conocimiento,
tanto, se sugiere que se tengan en cuenta que en lo mas pronto

ara los que estén encargados de facturación no manipulen la

rios se manejen de forma manual, esto retrasa el trabajo, carga

mientos de inventario y pues al hacer un inventario general con tanto
mente se encuentre en bodega, según lo reportado en los papeles.
 POSIBLES FRAUDES
1. Ventas y Servicios no contabilizados depositándo se a cuentas bancarias personales.
2. Pago de sueldos a personal que no labora.
3. Cuentas por Cobrar en cheques rechazados.
4. Cuentas por cobrar no liquidadas oportunamente
5. Faltantes sin recuperación oportuna, haciendo caso omiso la administración.
6. Ingresos no registrados
7. Ventas no registrada
8. No se cuenta con un sistema para el registro de compras otros costos y gastos
9. Se tienen varias cajas que realizan muchas operaciones diariamente.
10. Se mueve dinero de la caja para realizar pagos a proveedores o para otros gastos del nego
11. Pasivos registrados sin documentación soporte.
12. Ventas y Servicios no declarados en impuestos.
13. Faltantes sin recuperación oportuna
14. Una persona realiza varias funciones de control y registro cobrando cheques a su nombre.
15. Doble Facturación
16. No esta bien establecido el control de inventario
17. Gastos personales pagados con fondos de la empresa
18. No un buen uso de caja meno y base de caja general
s personales.

ación.

y gastos

ros gastos del negocio

s a su nombre.
 RIESGOS TECNOLOGICOS
1. No funcionan las plataformas tecnologicas
2. No tiene planta de energia
3. Caìdas del servicio de Internet y/o red local y no contar con soportes de backup
4. No contar con UPS para lograr rápida solución a los proveedores
5. No tener suficientes equipo de trabajo
6. No tene copia de seguridad en momentos que el sistema se reinicia
DON PEDRO TIPICO COLOMBIANO
MATRIZ DE RIESGOS POR FACTORES INTERNOS Y EXTERNOS
Proceso o Rubro: Caja Menor/General/Inventarios.
Factor interno/ Factor externo  

causa raiz, prodria ocurrir.

Identificacion del riesgo Fuente del riesgo Control que existe P

Pèrdida de capacidad adquisitiva Incumplimiento de pagos de

para atender compromisos facturas por parte de los
financieros empleados Multas por no pago 3

No contar con plan presupuestal

Gastos no planeados e innecesarios o seguirlo No existe 3

Faltas de control en los ingresos Recibos de caja y

Péridas en la caja diaria y egresos comrpobantes de egreso 3

Incumplimiento en entrega de Formato de evaluación y

servicios y productos de los Selección no correcta de revaluación de
proveedores proveedores proveedores 2
       
ERNOS

S Riesgo inicial control propuesto P S

3 5       

Tener caja menor limitada y

Plan presupuestal activo y
1 -3 actualizado      

Arqueos de caja en cada

3 5 cambio de turnos      

Seguimiento a los proveedores

que proporcinaron bienes y
1 -3 servicios      
           
 EMPRESA:

PROCESO

FACTURACION

TESORERIA
CONTABILIDAD
DON PEDRO TIPICO COLOMBIANO

DESCRIPCION DE RIESGOS DE FRAUDE

Perdida de información contenida en los documentos de los

archivos central e histórico

Alteración intencional del consumo a facturar

Hurto de recursos a través de internet.

Dar trámite a compras no aprobadas por el area de tesoreria

 Uso indiscriminado de los recursos financieros de los
proyectos.

Manipulación de la información de las cuentas en el Sistema

Comercial

Inversiones de dineros públicos en entidades de dudosa

solidez financiera, a cambio de beneficios indebidos para
encargados de su administración.
 MATRIZ DE RIESGO DE FRAUDE

PROBABILIDAD DE OCURRENCIA
MODALIDAD DEL FRAUDE
ESCALA PUNTAJE

INTERNO ALTA 60%

INTERNO MEDIA 50%

INTERNO BAJA 40%

INTERNO Y EXTERNOS MODERADO 30%

 INTERNO MEDIA 55%

INTERNO Y EXTERNOS MEDIA 65%

INTERNOS MEDIA 65%

 IMPACTO RIESGO

ESCALA PUNTAJE ESCALA PUNTAJE

ALTA 80% ALTA 100%

ALTA 65% ALTA 80%

MEDIA 60% ALTA 85%

MEDIA 62% ALTA 75%

ALTA 68% EXTREMA 100%

ALTA 88% EXTREMA 100%

ALTA 88% EXTREMA 100%

 PRUEBAS SUSTANTIVAS, ANALITICAS O DE CON
CONTROLES EXISTENTES APLICAR POR PARTE DEL AUDITOR

Realizar un seguimiento al proceso que permita dar a c

No tiene control y requiere seguimiento requerimiento que tiene la empresa

No cuenta con controles

se debe reliazar seguimientos a los empleados debido

unexceso de cobros en las facturas de consumos de lo

La empresa no cuenta actualmente con un

software contable, ni cuenta un sistema
operativo adecuado

se debe realizar la compra de un software contable y u

operativo donde grantice la proteccion de la informa

la empresa no cuenta con un supervisor que

garantice la legalizacion de las compras
realiazadas

se debe supervisar a los empleados en el momento de

las compras
 NO SE SE ESTA RELAIZANDO LA
RESPECTIVA DISTRIBUCION DE LOS
RECURSOS
se recomienda dejar un solo personal para realizar la d
de los recursos financieros, ya que no se tiene contr
momento de realizar la distribucion de las compras
suministros para la empresa.

La empresa no cuenta con un sistema

operativo donde supervisen los accesos al
ssitema
se debe implemenyar que cada empelado debe tener s
y contraseña para poder ingresar al sistema

La empresa no cuenta con controles donde se

estaban realizando los depositos de acuerdos
de pagos
supervisar cada movimiento bancario que realice la e
para tener mejor supervision del dinero que se deposi
cuenta bancaria
TIVAS, ANALITICAS O DE CONTROL A
POR PARTE DEL AUDITOR

to al proceso que permita dar a conocer el

miento que tiene la empresa

imientos a los empleados debido que ahí

n las facturas de consumos de los clientes

mpra de un software contable y un sistema

antice la proteccion de la informacion

os empleados en el momento de realizar

las compras
n solo personal para realizar la distribucion
ncieros, ya que no se tiene control en el
ar la distribucion de las compras de los
nistros para la empresa.

que cada empelado debe tener su usuario

para poder ingresar al sistema

imiento bancario que realice la empresa

ervision del dinero que se depositan en la
cuenta bancaria
 EMPRESA: DON PEDRO TIPICO COLOMBIANO

PROCESO O RUBRO OBJETIVO

Establecer responsables
encargados de la caja

Fijar procedimientos para el

manejo y uso de los fondos de
caja.

Generar comandas de orden de

forma consecutiva

TESORERIA

Conciliar comandas de orden de

pedido con la facturación
pagadas por los cliente

Entregar y/o depósitar los

dineros recibidos al dia siguiente
Envío de los recibos de
depósitos a contabilidad para su
registro
 MATRIZ DE RIESGO DE CONTROL

COLOMBIANO
RIESGOS
INHERENTE CONTROL

Errores en el registro contable

Errores en los cobros

errores humanos

no registro de orden de compra

registrar ventas por debajo de su valor

real

Registro por valores

superiores o inferiores al
que corresponda

Falta de orden de compra _x000D_

hurto de dinero al momento

de trasportarse de la
empresa al banco
Incorrecta interpretación y clasificación de
los registros y ajustes contables

falta de soporte en pagos

MATRIZ DE RIESGO DE CONTROL

NUMERO DE TIPOS DE RIESGO

CONTROLES EXISTENTES
CONTROL PREVENTIVO DECTECTIVO

cuenta con 3 personas encargadas de

1
la cja

cuenta con manual de funciones y

2 X
procedimiento

cuenta con un sistema de registro

3
para comanda de pedido
X

X
copias de seguridad de cada resgistro
4
que se realiza en e sistema

solicita el apoyo por parte de la policia

nacional al momento de trasladarcen 5
hacia el banco
 x
la persona encarga de realizar los
pagos, debe de realizar la entrega de 6
los recibos en la area de contabilidad

x
DE RIESGO
RECOOMENDACIONES
CORRECTIVO

Induccion en el cargo donde se da a

conocer las políticas de recaudo,
custodia de los dineros
recibidos y capacitacion de forma
semestral

software inteligente para restaurante para

X
generar orden de comprar

realizar mejoras en el manual de

funciones y procdimientos donde este
mas espesifico para poder lograr una
mejor comprension de esta

X
software inteligente donde se tiene
Acceso instantáneo a datos a tiempo real

Realizar arqueo de caja al terminar la

jornada laboral

copia de seguridad en el disco duro en

X
cada transaccion realizada en el sistema

X poliza de seguro en caso de hurto

PLAN DE AUDITORIA
DIA MES AÑO DIA MES
FECHA DE ELABORACIÓN FECHA DE INICIO
16 9 2021
AUDITOR LÍDER JENNIFER STEFANIA MEDINA MESA
JAILIN CANO TORRES
EQUIPO AUDITOR INGRID JULIETH ARIAS BURGOS

EMPRESA AUDITADA DON PEDRO TIPICO COLOMBIANO

ALCANCE La auditoria se enfocara rubro de tesoreria DON PEDRO TIPICO COLOMBIANO

OBJETIVO DE LA
Verificar el cumplimiento de los procedimientos y lineamientos establecidos para el manejo, seguimiento y con
AUDITORIA

CRITERIOS DE se revisaran las normas contables NIIF, las politicas de la empresa, el control interno de la empresa igualmen
AUDITORIA auditar, como lo son ventas, clientes, prestamos y financiaciones sobre los estados financiero

DOCUMENTO(S) DE Obtencion de las politicas contables, manuales de procedimientos y funciones, organigrama, base de datos de
REFERENCIA otorgados, pagos realizados y funciones para la adquisición de prestamos.

PROCEDIMIENTO
DIA MES AÑO
REUNIÓN DE APERTURA REUNIÓN DE CIERRE
30 8 2021

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL PRUEBAS SUSTANTIVAS Y ANA

1. Verificar los procesos de información que maneja la empresa y que cuenten con politicas contables,
1. Comparacion de las facturas con
orgnigrama, manuales de procedimientos y funciones.

2. Supervisar a los empleados respecto a la distribucion de recursos financieros 2. Verificar las condiciones deL PRO

3. Indagaciones sobre el conocimiento que tiene los empleados sobre sus funciones, las politicas que
3. verificacion sobre la actualizacio
rigen en la dependencia en la que labora.

4. Indagar sobre las obligaciones de la entidad con los bancos 4. Obtencion de datos sobre el cum

5. evaluar si las pautas de control interno satisfacen las necesidades requeridas

PROCESO, PROCEDIMIENTO, ACTIVIDAD, PRODUCTO O

AUDITOR FECHA
SERVICIO A AUDITAR

JENNIFER STEFANIA
1. Reunion de apertura de la auditoria 10/1/2021
MEDINA MESA

2. Revision de las areas funcionales de la empresa JAILIN CANO TORRES 10/2/2021

 INGRID JULIETH ARIAS
3. Reunion con los jefes de las areas seleccionadas a auditar 10/3/2021
BURGOS

JENNIFER STEFANIA
4.efectivo 10/4/2021
MEDINA MESA

5. Clientes y accionistas JAILIN CANO TORRES 10/5/2021

INGRID JULIETH ARIAS

6. Prestamos Y Financiación 10/6/2021
BURGOS

INGRID JULIETH ARIAS

7. Realizacion de comite de auditoria 10/7/2021
BURGOS

8. Reunion de cierre y entrega de de informe final de auditoria JAILIN CANO TORRES 10/8/2021

ELABORADO POR JENNIFER STEFANIA MEDINA MESA CONTROL INTERNO

 CÓDIGO   FORMATO
CÓDIGO DOCUMENTAL
AÑO DIA MES
FECHA DE FINALIZACIÓN
2021 30 9

ANO

s para el manejo, seguimiento y control de los recursos de la entidad, conforme a la normatividad vigente.

trol interno de la empresa igualmente se verificara el cumplimiento de la normatividad aplicable. Relacionando las bases normativas que vamos a
s estados financiero

nes, organigrama, base de datos detallada de los pedidos y facturacion, Listado detallado de los clientes donde se relacionen saldos, creditos

DIA MES
REUNIÓN DE CIERRE
30 9

PRUEBAS SUSTANTIVAS Y ANALILTICAS

1. Comparacion de las facturas con relacion a los registros de la plataforma de pedidos

2. Verificar las condiciones deL PRODUCTO y el tiempo de almacenimiento de la misma.

3. verificacion sobre la actualizacion periodica de las cotizaciones de los proveedores

4. Obtencion de datos sobre el cumplimiento de metas de cada vendedor.

HORA OBSERVACIONES

Se efectua la reunion donde los principales participantes son los directivos de la empresa DON PEDRO TIPICO
2:00 PM COLOMBIANO y los jefes de cada area donde se dara apertura a la auditoria interna que tendra un tiempo de 15 dias, se
pretende explicar todo el plan con el fin de realizar el acuerdo.

Se realizara una visita a cada una de las areas de la empresa identificadas por importancia relativa (Ventas, Clientes y
7:00 AM
Prestamos y financiaciones) indagando a los empleados sobre los procesos que se realiza en cada uno de estos.
 Se realizara una reunion con los jefes de cada una de las areas a auditar, con el fin de solicitar informacion relevante que
9:00 AM
pueda ser crucial conocer para el desarrollo de la auditoria.

Se realizara visitas a la oficina principal de la dependencia de ventas. Se solicitara las funciones y las rutas que se le
2:00 PM
establecen a cada vendedor externo incluyendo los soportes sobre sus ventas individuales periodicamente.

Se solicitan los listados detallados de los clientes y accionistas , en donde se relacionan los creditos otorgados y el
4:00 PM
cumplimiento de los mismos.

Solicitar las amortizaciones realizadas obtenidas en libros contable, junto con certificados bancarios para verificar la
8:00 AM
existencia y responsabilidad de la empresa DON PEDRO TIPICO COLOMBIANO a para con los bancos

Se realizara una reunion con el equipo auditor para determinar la importancia de cada una de las evidencias recolectadas
2:00 PM durante la aplicacion de las pruebas de cumplimiento y sustantivas analiticas para decidir cuales seran seleccionadas
como insumos para el borrador del informe final.

Se realizara una reunion de cierre con los directivos de la empresa para exponer cada uno de los hallazgos obtenidos de
8:00 AM las cuenta que se auditaron, posteriormente se hara la entrega del informe final donde estara plasmada la opinion del
auditor lider.
NTERNO  
  

AÑO
2021

a normatividad vigente.

dad aplicable. Relacionando las bases normativas que vamos a

tallado de los clientes donde se relacionen saldos, creditos

AÑO
2021

didos

misma.

res

son los directivos de la empresa DON PEDRO TIPICO

ertura a la auditoria interna que tendra un tiempo de 15 dias, se
uerdo.

resa identificadas por importancia relativa (Ventas, Clientes y

sobre los procesos que se realiza en cada uno de estos.
 areas a auditar, con el fin de solicitar informacion relevante que
ia.

a de ventas. Se solicitara las funciones y las rutas que se le

rtes sobre sus ventas individuales periodicamente.

nistas , en donde se relacionan los creditos otorgados y el

contable, junto con certificados bancarios para verificar la

TIPICO COLOMBIANO a para con los bancos

minar la importancia de cada una de las evidencias recolectadas

ustantivas analiticas para decidir cuales seran seleccionadas

empresa para exponer cada uno de los hallazgos obtenidos de

ntrega del informe final donde estara plasmada la opinion del
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: RESTAURANTE DON PEDRO
NIT:
No.
 

1
2

6
7
10
 

3
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: RESTAURANTE DON PEDRO
NIT:
OPERACIÓN
INTRODUCCIÓN

El rubro de tesorería ocupan un papel central dentro de las Las funciones de la tesorería ocupan un papel
central dentro de las finanzas de la organización. Figurando como el área responsable de organizar y
gestionar el flujo monetario. Incluye el pago a proveedores, cobros a clientes y el encargo de las operacio
bancarias.

El departamento de tesorería se relaciona con la garantía de liquidez en el corto y largo plazo. Permitiend
que nuestra organización funcione en el tiempo.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Verificar el efectivo disponible con el cuenta la empresa, 1.verificar el dinero ue se encuentra registrdo en
entidades bancarias. 2. verificar el dinero que se registra en caja. 3. verificar las inversiones que tiene la
empresa a corto plazo.

1.verificar, las ventas registradas en la empresa. 2. verificar el registro de las cancelaciones de facturas de
ventas. 3. verificar las ventas a credito que tiene la empresa

Verificar las propiedades con las que cuenta la empresa, 1. verificar las propiedades de produccion
registradaas en la empresa. 2. verificar las propiedades de administracion de la empresa. 3. verificar que l
propiedades que tiene la empresa, esten registradas.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

1. una entrevista al area administrativa para corrobar todo lo referente al efectivo de la empresa.
2. diseñar un formato para ir registrando los resultados de la auditoria.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

Inspeccionar las comandas de orden de pedido

Realizar conciliación de cartera directa con el cliente.

Revisar que los cupos de crédito otorgados a los clientes, esten ajustados a la necesidad comercial.

Evaluar el sistema de recoleccion de pagos de facturas.

Revisar que las devoluciones de ventas estan debidamente ajustadas y que se vean reflejadas en el siste
contable.

Revisar los consecutivos numericos del formato de devolución.

Realizar resumen de ventas y devoluciones diarias
Evaluar si los saldos en la cuentas comerciales coinciden con las notas en los estados financieros
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

Realizar acompañamiento a la fuerza de ventas, verificando el horario y plan de trabajo.

Inspeccionar que los recibos de caja emitidos a los clientes al momento de realizar cobro de cartera.

Solicitar las facturas para corroborar el saldo registrado en libros auxiliares

AUDITORIA A: TESORERIA
FECHA: 03 / 09 /2021 HORA 2: 00 PM
HORAS HORAS
HECHO POR
ESTIMADAS REALES

JENNIFER STEFANIA
3 4
MEDINA MESA
 JENNIFER STEFANIA
4 6
MEDINA MESA

     

3 5 JAILIN CANO TORRES

4 6 JAILIN CANO TORRES

INGRID JULIETH ARIAS

3 4
BURGOS

INGRID JULIETH ARIAS

4 2
BURGOS

JENNIFER STEFANIA
4 3
MEDINA MESA
JENNIFER STEFANIA
1 2
MEDINA MESA
1 1 JAILIN CANO TORRES
2 4 JAILIN CANO TORRES
     

NGRID JULIETH ARIAS

4 4
BURGOS

NGRID JULIETH ARIAS

4 5
BURGOS

JENNIFER STEFANIA
3 4
MEDINA MESA
REF. P/T FECHA

Testimonial, se indaga con los clientes y se verifica que el

precio de compra este acorde con lo estipulado por la empresa. 5/3/2020
Fisica, se confronta con las factura.
Haciendo conciliación de cartera con cada cliente, verficando
las ordenes de compra, e inspeccionando el precio de venta 5/3/2020
del producto en los establecimientos.

   
Física, para determinar que esten completos los consecutivos
de facturación y que no existan facturas anuladas que no esten 9/4/2020
registradas en el sistema.

Física, por medio de revisión de facturas, recibos de caja

emitidos por los vendedores y revisando la aplicación de los
9/4/2020
pagos de los clientes por medio de los comprobantes de
egreso.

Se inspecciona la infraestructura del negocio, su bodegaje y el

promedio de compra; con el objetivo de minimizar el riesgo de 9/5/2020
fraude por medio del vendedor y el cliente.

Hoja de trabajo en donde se relacionan cada una de las

facturas con sus respectivos comprobantes de pago y recibos 9/5/2020
de caja.

Física, por medio de la revisión de cada Nota Crédito. 9/5/2021

Física, formato de devolución. 9/5/2021

Arcihvo de ventas 9/5/2021
Notas estados Financieros 9/8/2026
   

Hoja de seguimiento, la cual identifica el trabajo y

9/8/2021
procedimiento realizado por parte del vendedor.

Hoja de control la cual verifica que las copias de los recibos de

caja que manejan los vendedores tengan la misma información
9/8/2021
que los recibos de caja emitidos a los clientes (Productos,
precios, fecha y valor de pago).

inspeccionar los pagos emitidos por los clientes por medio de

9/8/2021
consiganciones o pagos efectivos efectuados
 DON PEDRO TIPICO COLOMBIANO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A 30 de Diciembre de 2020

Diciembre de 2018 A. Vertical

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 23,587,344 12.30
cuentas comerciales y otras
cuentas por cobrar (Neto) 44,586,832 23.25
Clientes 38,498,165 20.08
Anticipos y avances 5,762,549 3.01
Cuentas por cobrar a trabajadores 94,470 0.05
Deudores diversos 231,648 0.12
Deudas de dificil cobro 9,064,239 4.73
Provisiones deudores (9,064,497) - 4.73
Inventarios 40,475,497 21.11
Otros activos financieros 625,374 0.33
Activo mantenidos para la venta 10,450,000 5.45
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 119,725,047 62.44

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad planta y equipo 63,836,358 33.29
Intangibles 8,184,436 4.27
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 72,020,794 37.56

TOTAL ACTIVO 191,745,841

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Prestamos y financiacion 16,184,308 8.44
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar 10,415,200 5.43
Cuentas por pagar 8,794,309 4.59
Pasivos por impuestos corrientes 2,624,447 1.37
Provisiones por beneficos a empleados 12,756,732 6.65
TOTAL PASIVO CORRIENTE 50,774,996 26.48

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 13,594,285 7.09
TOTAL PASIVO 64,369,281 33.57

PATRIMONIO
Capital social 117,657,826 61.36
Resultado del ejercicio 74,257,485 38.73
Resultado ejercicios anteriores (64,538,751) - 33.66
TOTAL PATRIMONIO 127,376,560

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 191,745,841

DON PEDRO TIPICO COLOMBIANO

ESTADO DE RESULTADOS
1 de Enero al 30 de Diciembre de 2020

Diciembre de 2018 A. Vertical

Ingreso por ventas 1,167,463,470 100

Costo de ventas (654,560,950) - 56.07
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 512,902,520 43.93

Gastos operacionales
Gastos de ventas 271,115,580 23.22
Gastos de administracion 122,054,914 10.45
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 393,170,494 33.68

RESULTADO DE OPERACIÓN 119,732,026 10.26

Ingresos financieros 7,532,101 0.65

Gastos financieros (8,452,151) - 0.72
RESULTADO FINANCIERO NETO (920,050) - 0.08

RESULTADO ANTE DE IMPUESTOS 118,811,976 10.18

Impuestos a las ganancias (44,554,491) - 3.82

UTILIDAD DEL PERIODO 74,257,485 6.36

TIPICO COLOMBIANO
TUACION FINANCIERA
Diciembre de 2020

Diciembre de 2019 A. Vertical Analisis Horizontal IR - AV IR - AH

V. Absoluta V. Relativa

15,563,617 7.11 (8,023,727) - 34.02 BAJO ALTO

61,371,365 28.05 16,784,533 37.64 ALTO ALTO

49,048,365 22.42 10,550,200 27.40 ALTO ALTA
3,000,000 1.37 (2,762,549) - 47.94 BAJO ALTO
5,023,000 2.30 4,928,530 5,217.03 BAJO ALTO
4,300,000 1.97 4,068,352 1,756.26 BAJO ALTO
12,301,000 5.62 3,236,761 35.71 BAJO ALTO
(12,301,000) - 5.62 (3,236,503) 35.71 BAJO ALTO
59,255,497 27.08 18,780,000 46.40 ALTO ALTO
1,129,000 0.52 503,626 80.53 BAJO ALTO
3,221,000 1.47 (7,229,000) - 69.18 BAJO ALTO
140,540,479 64.23 20,815,432 17.39

72,100,222 32.95 8,263,864 12.95 ALTO MEDIO

6,157,000 2.81 (2,027,436) - 24.77 BAJO MEDIO
78,257,222 35.77 6,236,428 8.66

218,797,701

38,880,204 17.77 22,695,896 140.23 BAJO ALTO

15,593,813 7.13 5,178,613 49.72 BAJO ALTO
17,571,609 8.03 8,777,300 99.81 BAJO ALTO
929,711 0.42 (1,694,736) - 64.57 BAJO ALTO
8,462,005 3.87 (4,294,727) - 33.67 BAJO ALTO
81,437,342 37.22 30,662,346 60.39

10,738,341 4.91 (2,855,944) - 21.01 BAJO BAJO

 92,175,683 42.13

118,936,911 54.36 1,279,085 1.09 ALTO BAJO

(2,033,627) - 0.93 (76,291,112) - 102.74
9,718,734 4.44 74,257,485 - 115.06
126,622,018

218,797,701

TIPICO COLOMBIANO
DE RESULTADOS
0 de Diciembre de 2020

Diciembre de 2019 A. Vertical Analisis Horizontal

V. Absoluta V. Relativa
1,042,376,520 100 (125,086,950) - 10.71 ALTO MEDIO
(619,645,200) - 59.45 34,915,750 - 5.33 ALTO BAJO
422,731,320 40.55 (90,171,200) - 17.58

288,703,426 27.70 17,587,846 6.49 ALTO MEDIO

128,633,477 12.34 6,578,563 5.39 MEDIO MEDIO
417,336,903 40.04 24,166,409 6.15

5,394,417 0.52 (114,337,609) - 95.49

3,433,454 0.33 (4,098,647) - 54.42 BAJO ALTO

(12,081,674) - 1.16 (3,629,523) 42.94 BAJO BAJO
(8,648,220) - 0.83 (7,728,170) 839.97

(3,253,803) - 0.31 (122,065,779) - 102.74

1,220,176 0.12 45,774,667 - 102.74 BAJO ALTO

(2,033,627) - 0.20 (76,291,112) - 102.74

IR FINAL

ALTO

ALTO
ALTO
ALTO
ALTO
ALTO
ALTO
ALTO
ALTO
ALTO
ALTO

ALTO
MEDIO

ALTO
ALTO
ALTO
ALTO
ALTO

BAJO
ALTO

ALTO
ALTO

ALTO
MEDIO

ALTO
BAJO

ALTO
 Escala IR. A.V. IR. AH.

ALTO Mas del 20 % Mas de 30 %

MEDIO Del 11% al 19% Del 6% al 29%
BAJO Del 0 al 10% Del 1% al 5%

Efectivo y equivalente de efectivo

cuentas comerciales y otras
cuentas por cobrar (Neto)
Clientes
Anticipos y avances
Cuentas por cobrar a trabajadores
Deudores diversos
Deudas de dificil cobro
Provisiones deudores
Inventarios
Otros activos financieros
Activo mantenidos para la venta
Propiedad planta y equipo
ESCALA ALTA - IR. FINAL
Prestamos y financiacion
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar
Cuentas por pagar
Pasivos por impuestos corrientes
Provisiones por beneficos a empleados
Capital social

Ingreso por ventas

Costo de ventas
Gastos de ventas
Ingresos financieros
Impuestos a las ganancias
Area de Riesgo
 LISTADO DE POBLACIONES

ACTIVIDADES Y AMBIENTE, CONDICIONES

LISTADO DE PROCESOS PROVEEDORE
DE TRABAJO

Efectivo Recreacion y Esparcimiento Convenio de tie

Liquidez norma
Conciliacion de Cartera Capacitacion
patrim
Cupo de Credito Clientes Afiliados a las ARL Rotacion d
Tiempo de los pagos a proveedores Favorabilidad del entorno laboral Rotacion de recupe
Accequibilidad a las vias de comunicacion
Sistema de recoleccion de facturas Credito n
laboral
Devoluciones, Rebajas y Descuentos Relaciones interpersonales entre empleados Credito
Cartera menor a
Saldos de las cuentas corrientes Sueldos justificados
clientes como d
Ventas e inventario Comprension de manuales laborales Clientes y proveed
NES

PROVEEDORES Y CLIENTES

Convenio de tiempo de pago

Liquidez normal sin afectar al
patrimonio
Rotacion de cartera
Rotacion de recuperacion de cartera
Credito necesario
Credito blando
Cartera menor a ingreso tanto de
clientes como de proveedores
Clientes y proveedores satisfechos
 CICLO OPERATIVO DE LA TESORERIA DEL RESTAURANTE DON PEDRO

FUNCION DE ASIENTOS
EJECUCION FUNCION DE COMUNES
REGISTRO FUNCION DE
CUSTODIA

F I F I F I F
I

EMISION LIBRO
COMPRA OBLIGACIO MAYOR PROTECCION SALDO DE
VALORES ACTUALIZACI
NES AUXILIIAR ON LIBRO DE VALORES PASIVOS Y
MAYOR CAPITAL SOC

I = INVERSIONES
F= FINANCIAMIENTO
ANTE DON PEDRO

ASIENTOS FORMAS Y
DOCUMENTOS
COMUNES
VITALES

F I F

SALDO DE
PASIVOS Y
CAPITAL SOCIAL
 AUDITORIA CONTROL INTERNO

CEDULA DE ACCIONES DE MEJORA

Auditoría Interna de
TIPO DE AUDITORIA
Gestión

RUBRO O PROCESO
AUDITADO

NUMERO AREA DE OPORTUNIDAD DE RIESGO ACCIONES DE MEJORA

se debe supervisar la distribucion de los recursos

financieros ya que no se esta realizando
1. tesosreria correctamente esta distribucion

se debe realizar copias de seguridad para evitar

perdida de información contenida en los
2. tesosreria, facturacion y contabilidad documentos de los archivos central e histórico

se debe supervisar a los trabajadores que en el

momento de realizar la facturacion del consumo
a facturar verificar con el cliente los productos
3. facturacion solicitados y evitar excesos de cobros
se recomienda contar con los empleados que se
les otrogue la autorizacion para realizar las
4. tesoreria compras que fueron aprobadas

se recomienda crear usuarios y contraseñas a los

empleados para evitar la manipulación de la
información de las cuentas en el Sistema
5. contabilidad Comercial
NTERNO

E MEJORA

FECHA 2/23/2021

AREA Tesoreria

RESPONSABLE DE ATENCION FECHA DE COMPROMISO

 AUDITORIA CONTROL INTERNO

formato de observaciones

NUMERO DE FECHA
OBSERVACION. 1

CLASIFICACION AREA

DESCRIPCION DE LA OBSERVACION

Verificar y revisar los movimientos contables y realizar un análisis en el manejo y la información registrada en las mismas, c
fin de establecer el cumplimiento de la normatividad vigente y el procedimiento establecido para dichas actividades, a parti
la identificación de riesgos que puedan afectar el objeto de los procesos financieros y contables de la empresa con el fin de
identificar oportunidades de mejora
FUNDAMENTO ESPESIFICO, LEGAL Y/O TECNICO:

Se evaluará y verificará la revisión de los movimientos contables y análisis efectuado, donde se realizaran durante el period
años 2019 y 2020, a través de análisis de muestras (Carpetas y archivos en Excel).
CAUSAS

perdida de informacion fisica y sistematizada y manipulacion de la informacion computarizada

EFECTOS

Dentro del alcance de la auditoría no se realizó cruces de información con el área de tesoreria, facturacion y contabilidad d
vigencias en revisión. Estructura de la información presentada en los movimientos contables.
RECOMENDACIONES

Se elaborara una ejecución de los procedimientos establecidos por la Contraloría General de la República, bajo la dirección
supervisión del Tutor asignado, dando cumplimiento a los objetivos y metas propuestos en este proyecto, así como a los
compromisos contraídos con la Entidad. Examinara la información de la auditoría financiera a don pedro tipico colombiana
pudo dar a conocer el criterio, la causa y efecto de cada uno de los hallazgos encontrados durante su ejecución.
AUDITOR

ingrid Arias
Nombre: 2/23/2021
Fecha:
Firma;
 2/23/2021

tesoreroa

ción registrada en las mismas, con el

para dichas actividades, a partir de
les de la empresa con el fin de

se realizaran durante el periodo los

cion computarizada

ia, facturacion y contabilidad de las

mientos contables.

e la República, bajo la dirección y

ste proyecto, así como a los
a don pedro tipico colombiana se
rante su ejecución.
Borrador del Informe de Auditoria

PARA: Restaurante Don Pedro

DE: Nombre del jefe de la unidad de Auditoria Interna
ASUNTO: Informe preliminar sobre auditoría interna por procesos
FECHA: 30/09/2021
Atendiendo del Plan de Auditoria interna por procesos aprobado por la alta dirección, se desarrolló el examen de auditoria a lo
1.      Tesorería

Para los cuales hemos realizado una evaluación al cumplimiento de los objetivos estratégicos planteados por la empresa, para
Como parte del trabajo realizado desarrollamos pruebas sustantivas y de cumplimiento que nos permitieron comprobar la eje
El resultado de nuestra evaluación se detalla a continuación:
1.      Inspeccionar las comandas de orden de pedido
2.      Realizar conciliación de cartera directa con el cliente.
3.      Evaluar el sistema de recolección de pagos de facturas.
4.      Revisar que las devoluciones de pedidos están debidamente ajustadas y que se vean reflejadas en el sistema contable.
5.      Revisar los consecutivos numéricos del formato de devolución.
6.      Realizar resumen de ventas y devoluciones diarias
7.      Evaluar si los saldos en las cuentas comerciales coinciden con las notas en los estados financieros
8.      Realizar acompañamiento a la fuerza de ventas, verificando el horario y plan de trabajo.
9.      Inspeccionar que los recibos de caja emitidos a los clientes al momento de realizar cobro de cartera.
10.  Solicitar las facturas para corroborar el saldo registrado en libros auxiliares

2.      Situación de hallazgos:

durante el ejercicio presente se encuentre error en las operaciones de la tesorería como: cheques no liquidados, consignacion
Que no se puede determinar la situación financiera disponible de la Tesorería, identificar errores, irregularidades que afecten

3.      Sobre la base de nuestro análisis y la documentación soporte relacionada con la aplicación y ejecución del plan de audito

El restaurante don pedro debe de reforzar su sistema de control interno donde también se recomienda elaborar las conciliacio

Atentamente
 rolló el examen de auditoria a los procesos siguientes:

planteados por la empresa, para el mes o año 2021.

os permitieron comprobar la ejecución o no de los objetivos propuestos en el Plan de Auditoria por procesos para el año en referencia por

ejadas en el sistema contable.

ues no liquidados, consignaciones no abonadas, notas de débito o crédito no registradas, error al registrar un concepto o un valor.
es, irregularidades que afecten la disponibilidad de efectivo del restaurante.

n y ejecución del plan de auditoría interna por proceso, concluimos que:

omienda elaborar las conciliaciones bancarias oportunamente, para determinar la disponibilidad y constante comunicación con el área de
os para el año en referencia por parte de la empresa.

un concepto o un valor.

nte comunicación con el área de contabilidad y control patrimonial.