SALDOS INICIALES MARZO 1 DE 2021

CUENTA SALDOS
Bancos $ 25,000,000
Inventarios $ 55,000,000
Cuentas por cobrar
clientes $ 15,000,000
Muebles y enseres $ 14,000,000
Cuentas por pagar
proveedores $ 22,000,000
Ingresos Ordinarios $ 15,000,000
Costo de Ventas $ 4,000,000
Gastos de
administración $ 1,000,000
Gastos de venta $ 500,000
Capital Social - Aportes
Sociales $ 77,500,000

La Compañía Los Internacionales Ltda, fue constituida en el mes de junio de 2020, se dedica a la compra y
venta de electrodomésticos y durante el mes de marzo realizó los siguientes hechos económicos:

1.Compro mercancías para la venta por valor de 5.000.000 más IVA (tarifa general 19%) a Electrodomésticos Orientales SAS
el pago lo realiza mediante transferencia bancaria, efectuar retención en la fuente por compras del 2.5%
2.Paga honorarios por asesoría Jurídica por 3.500.000 más IVA a Asesores Ltda, paga con transferencia bancaria,
efectuar retención en la fuente por honorarios del 11%
3. Compra un computador para la Gerencia por valor de 6.500.000 más IVA (19%) a Panamericana a crédito,
efectuar retención en la fuente por compras del 2.5%
4.Vende mercancías gravadas por valor de 2.350.000 más IVA a Luis Pérez Ltda. A crédito, costo de venta 35%
5. Compra papelería para el uso de 6 meses en la empresa por valor 1.200.000 más IVA a Papeles SAS
paga con transferencia bancaria, efectuar retención en la fuente por compras del 2.5%
6. Paga a Panamericana el 50% del saldo pagan con transferencia bancaria.
7.Obtiene un préstamo del banco andino por valor de 10.000.000
8.Paga el servicio de energía por valor de 250.000, paga con transferencia bancaria.
9. Paga el arrendamiento del almacen por valor de 1.200.000 más IVA, paga con transferencia bancaria,
efectuar retención en la fuente por arrendamiento de bienes inmuebles del 3.5%
10.Recibe el 40% del pago de la venta a Luis Pérez Ltda, mediante transferencia bancaria
Ajustes: Amortizar el mes de papelería, se recibe el extracto bancario con gastos por comisiones de 125.000 e intereses por 5

1.Compro mercancías para la venta por valor de 5.000.000 más IVA (tarifa general 19%) a Electrodomésticos Orientales

CUENTA DEBITO CREDITO

Inventario de mercancias gravadas $ 5,000,000

Iva descontable en compras $ 950,000
cuentas por pagar retefuente
en compras $ 125,000
bancos $ 5,825,000
SUMAS IGUALES $ 5,950,000 $ 5,950,000

2.Paga honorarios por asesoría Jurídica por 3.500.000 más IVA a Asesores Ltda, paga con transferencia bancaria,

CUENTA DEBITO CREDITO

Gastos por honorarios $ 3,500,000
iva descontable en gastos $ 665,000
cuentas por pagar retefuente
honorarios 11% $ 385,000
bancos $ 3,780,000
SUMAS IGUALES $ 4,165,000 $ 4,165,000

3. Compra un computador para la Gerencia por valor de 6.500.000 más IVA (19%) a Panamericana a crédito,
efectuar retención en la fuente por compras del 2.5%
CUENTA DEBITO CREDITO
propiedad planta y equipo- equipo
de computo $ 6,500,000
Iva descontable en compra $ 1,235,000
cuentas por pagar retefuente
2.5% $ 162,500
proveedores $ 7,572,500
SUMAS IGUALES $ 7,735,000 $ 7,735,000

4.Vende mercancías gravadas por valor de 2.350.000 más IVA a Luis Pérez Ltda. A crédito, costo de venta 35%

CUENTA DEBITO CREDITO

ingresos por venta de mercancias
gravadas
iva generado en ventas
cuentas por cobrar retefuente
2.5%
cuentas por cobrar clientes
costo de venta
inventario de mercancia
SUMAS IGUALES
$ 2,350,000
$ 446,500
$ 58,750
$ 2,737,750
$ 822,500
$ 822,500
$ 3,619,000 $ 3,619,000

5. Compra papelería para el uso de 6 meses en la empresa por valor 1.200.000 más IVA a Papeles SAS
paga con transferencia bancaria, efectuar retención en la fuente por compras del 2.5%

CUENTA DEBITO CREDITO

gastos pagados por anticipado
iva descontable en gastos
cuentas por pagar retefuente
2.5%
bancos
SUMAS IGUALES
$ 1,200,000 activo
$ 228,000
$ 30,000
$ 1,398,000
$ 1,428,000 $ 1,428,000

6. Paga a Panamericana el 50% del saldo pagan con transferencia bancaria.

CUENTA DEBITO CREDITO

proveedores $ 3,786,250 pasivo disminuye
bancos $ 3,786,250
SUMAS IGUALES $ 3,786,250 $ 3,786,250

7.Obtiene un préstamo del banco andino por valor de 10.000.000

CUENTA DEBITO CREDITO

obligaciones financieras $ 10,000,000
banco Andino $ 10,000,000
SUMAS IGUALES $ 10,000,000 $ 10,000,000

8.Paga el servicio de energía por valor de 250.000, paga con transferencia bancaria.

CUENTA DEBITO CREDITO

gasto servicio de energia $ 250,000
bancos $ 250,000
SUMAS IGUALES $ 250,000 $ 250,000

9. Paga el arrendamiento del almacen por valor de 1.200.000 más IVA, paga con transferencia bancaria,
efectuar retención en la fuente por arrendamiento de bienes inmuebles del 3.5%

CUENTA DEBITO CREDITO

gasto arrendamiento $ 1,200,000
iva descontable en gasto $ 228,000

cuentas por pagar retefuente 3,5% $ 42,000

bancos $ 1,386,000
SUMAS IGUALES $ 1,428,000 $ 1,428,000

10.Recibe el 40% del pago de la venta a Luis Pérez Ltda, mediante transferencia bancaria

CUENTA DEBITO CREDITO

cuentas por cobrar - clientes $ 1,095,100 $ 2,737,750
bancos $ 1,095,100 $ 1,095,100
SUMAS IGUALES $ 1,095,100 $ 1,095,100

Ajustes: Amortizar el mes de papelería, se recibe el extracto bancario con gastos por comisiones de 125.000 e intereses

INVENTARIO DE MERCANCIAS GRAVADAS IMPUESTO IVA

Debito Credito Debito
$ 55,000,000 $ 950,000
$ 5,000,000 $ 822,500 $ 665,000
$ 228,000
$ 228,000

$ 60,000,000 $ 822,500 $ 2,071,000

$ 59,177,500 $ 1,624,500

BANCOS GASTOS
Debito Credito Debito
$ 25,000,000
$ 10,000,000 $ 5,825,000
$ 1,095,100 $ 3,780,000 $ 3,500,000
$ 1,398,000 $ 1,200,000
$ 3,786,250 $ 250,000
$ 250,000
1386000
$ 36,095,100 $ 16,425,250 $ 4,950,000
$ 19,669,850
 CUENTAS POR COBRAR RETEFUENTE PROVEEDORES
Debito Credito Debito
$ 58,750
$ 3,786,250

$ 58,750 $ - $ 3,786,250
$ 58,750

COSTO DE VENTA OBLIGACIONES FINANCIERAS

Debito Credito Debito
$ 4,000,000
$ 822,500

$ 4,822,500 $ - $ -
$ 4,822,500 -$ 10,000,000

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

Debito Credito IVA DESCONTABLE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
$ 15,000,000 Debito
$ 2,737,750 $ 1,095,100 $ 1,235,000

$ 17,737,750 $ 1,095,100
$ 16,642,650 $ 1,235,000
$ 1,235,000

CUENTA DEBITO CREDITO

Bancos $ 19,669,850
cuentas por cobrar client $ 16,642,650
Inventarios de mercanci $ 59,177,500
Propiedad planta y
equipo- Equipo de
computo $ 6,500,000
cuentas por cobrar
retefuente $ 58,750
muebles y enseres $ 14,000,000
Diferidos $ 1,200,000
Proveedores $ 25,786,250
Obligacion financiera $ 10,000,000
cuentas por pagar retefuente $ 744,500
impuesto iva 1624500
IVA propiedad planta y e $ 1,235,000
capital social- aportes sociales $ 77,500,000
Ingresos por venta de mercancías $ 2,350,000
ingresos ordinarios $ 15,000,000
Costo de venta $ 4,822,500
Gastos $ 4,950,000
gastos administracion $ 1,000,000
gastos venta $ 500,000
SUMAS IGUALES $ 131,380,750 $ 131,380,750
dedica a la compra y
conómicos:

%) a Electrodomésticos Orientales SAS,

compras del 2.5%
con transferencia bancaria,

anamericana a crédito,

édito, costo de venta 35%

A a Papeles SAS $ 200,000

erencia bancaria,

omisiones de 125.000 e intereses por 55.000.

al 19%) a Electrodomésticos Orientales SAS,

paga con transferencia bancaria,

%) a Panamericana a crédito,

. A crédito, costo de venta 35%

$ 3,619,000

más IVA a Papeles SAS

transferencia bancaria,

por comisiones de 125.000 e intereses por 55.000.

IMPUESTO IVA CUENTAS POR PAGAR RETEFUENTE DIFERIDOS

Credito Debito Credito Debito Credito
$ 446,500 $ 125,000 $ 1,200,000
$ 385,000
$ 162,500
$ 30,000
$ 42,000

$ 446,500 $ - $ 744,500 $ 1,200,000 $ -

-$ 744,500 $ 1,200,000

GASTOS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO- EQ. COMPUTO

Credito Debito Credito

$ 6,500,000 capital social- aportes social

Debito Credito
$ 77,500,000

$ - $ 77,500,000
$ - $ 6,500,000 $ -
$ 6,500,000
 PROVEEDORES INGRESOS POR VENTA
Credito Debito Credito GASTO VENTA
$ 22,000,000 $ 2,350,000 Debito Credito
$ 7,572,500 $ 500,000

$ 29,572,500 $ - $ 2,350,000
$ 25,786,250 -$ 2,350,000 $ 500,000 $ -

OBLIGACIONES FINANCIERAS INGRESOS POR VENTA GASTO ADMINISTRACION

Credito Debito Credito Debito Credito
$ 10,000,000 $ 2,350,000 $ 1,000,000

$ 10,000,000 $ - $ 2,350,000 $ 1,000,000 $ -

10,000,000 -$ 2,350,000

ONTABLE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO MUEBLES Y ENSERES ingresos ordinarios

Credito Debito Credito Debito Credito
$ 14,000,000 $ 15,000,000

$ - $ 14,000,000 $ - $ - $ 15,000,000
$ 14,000,000 $ 15,000,000
$ 7,650,000
$ 2,859,500
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO
oooooo
Cifras en pesos Colombianos

ooooo

ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes a efectivo 19,669,850
Cuentas comerciales por cobrar corrientes 16,642,650
Activos por impuestos corrientes 58,750
Inventarios 59,177,500
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 95,548,750

ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad, planta y equipo 20,500,000
Otros activos no financieros no corrientes 1,200,000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 21,700,000

TOTAL ACTIVO $ 117,248,750

PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
Obligaciones Financieras e Instrumentos derivados 10,000,000
Proveedores por Compra de Bienes y Servicios
25,786,250
Nacionales y del Exterior corrientes
Impuestos corrientes IVA (2,859,500)
Impuestos corrientes Retencion en la Fuente 744,500
Beneficios a empleados 0

TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 33,671,250

PASIVOS NO CORRIENTES
Otros pasivos financieros no corrientes 0
Otros pasivos no financieros no corrientes 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ -

TOTAL PASIVO $ 33,671,250

PATRIMONIO
Aporte social 77,500,000
Reservas 0
Resultados del Ejercicio 6,077,500
Resultados Acumulados 0
Convergencia NIIF 0
TOTAL PATRIMONIO $ 83,577,500

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 117,248,750

0
 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
oooo
Cifras en pesos Colombianos

ooooo

Ingresos de Actividades Ordinarias 17,350,000

Costo De Venta por Actividades Ordinarias 4,822,500

GANANCIA BRUTA $ 12,527,500

Gastos de Administracion y Venta 6,450,000

Gastos de Beneficios a Empleados 0
Gastos de Depreciacion de Propiedad Planta y E. -

GANANCIA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓ $ 6,077,500

Ingresos No Operacionales -
Otros Gastos no operacionales -

GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS $ 6,077,500

Gastos por Impuestos 0

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 6,077,500