Pronóstico de ventas, ingresos y egresos de caja, y presupuesto de caja (Millones de $)

Naturaleza y crecimiento de los activos

Caso ideal Vendió
Ventas 500 articulos a 10,000 c/u. 50% a crédito. Todo se: Cobró Dentro del período
Costo de venta unitario 40% (Cv + Cf), 50% contado. Pagó

Item Unidades Valor Unitario Valor Total Contado Crédito

Ventas 500 10,000 5,000,000 2,500,000 2,500,000 Caso complejo
Costo 500 4,000 2,000,000 1,000,000 1,000,000 Precio venta unidad 3,000
Costo unidad 2,000
Inventario inicial 800

Paso 1 Paso 2
- Supuesto ventas de acuerdo a temporada - Se decide producir 800 unidades mes
- Supóngase inventario inicial (Oct año 2012) 800 unidades

Pronóstico de ventas (Motos - Francia) Cronograma de producción e inventario

Inventario Final
Inventario Producción (4) (1+2- Valor inventario
Mes Cantidad Mes Inicial (1) (2) Ventas (3) 3) (4) * 2.000
Oct-12 300 Oct-12 800 800 300 1,300
Nov-12 150 Nov-12 1,300 800 150 1,950
Dec-12 50 Dec-12 1,950 800 50 2,700
Jan-13 - Jan-13 2,700 800 - 3,500
Feb-13 - Feb-13 3,500 800 - 4,300
Mar-13 600 Mar-13 4,300 800 600 4,500
Apr-13 1,000 Apr-13 4,500 800 1,000 4,300
May-13 2,000 May-13 4,300 800 2,000 3,100
Jun-13 2,000 Jun-13 3,100 800 2,000 1,900
Jul-13 2,000 Jul-13 1,900 800 2,000 700
Aug-13 1,000 Aug-13 700 800 1,000 500
Sep-13 500 Sep-13 500 800 500 800
Total 9,600 Total

Paso 3
- Se suponen 50% Ventas de contado - Dividendos e intereses 1,000,000 en agosto 2013
- Ventas septiembre 2012 1,500,000 - Impuestos 300,000 en Oct 2012, enero, abril y julio 2013
- Gastos generales 400,000 mes - Mínimo requerido en caja 250,000 0.25 en millones

Pronóstico de ventas, ingresos y egresos de caja, y presupuesto de caja (Millones de $)

Item/Mes Oct-12 Nov-12 Dec-12 Jan-13 Feb-13 Mar-13 Apr-13 May-13 Jun-13 Jul-13 Aug-13 Sep-13
Pronóstico de Ventas
Ventas (Unidades) 300 150 50 - - 600 1,000 2,000 2,000 2,000 1,000 500
Ventas ($) 0.90 0.45 0.15 0.00 0.00 1.80 3.00 6.00 6.00 6.00 3.00 1.50
Cronograma de ingresos de caja
50% de contado 0.450 0.225 0.075 0.000 0.000 0.900 1.500 3.000 3.000 3.000 1.500 0.750
50% mes anterior 0.750 0.450 0.075 0.900 1.500 3.000 3.000 3.000 1.500 0.750
Total ingresos caja 1.200 0.675 0.150 1.800 3.000 6.000 6.000 6.000 3.000 1.500
Cronograma de egresos de caja
Costo 1.6 1.6 1.6 1.6 1.6 1.6 1.6 1.6 1.6 1.6 1.6 1.6
Gastos 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4
Dividendos e intereses 1,0
Impuestos 0.3 0,3 0.3 0.3
Total egresos caja #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
Presupuesto de caja
Flujo de caja (Ing-Eg)
Saldo de caja inicial
Saldo caja acumulado
Préstamo mes o abono
Préstamo acumulado
Saldo final caja

Paso 4 (Calcular Activo Corriente primer año)

Activo corriente
Mes Ventas Caja CXCobrar Inventario Total Activo Cte Meses pico Ventas Préstamos Inventario
Oct-12 0.9 Pico alto
Nov-12 0.45 Pico bajo
Dec-12 0.15
Jan-13 0.00
Feb-13 0.00
Mar-13 1.80
Apr-13 3.00
May-13 6.00
Jun-13 6.00
Jul-13 6.00
Aug-13 3.00
Sep-13 1.50

Paso 5 Realizar cálculos con los mismos supuestos para el Año 2

Item/Mes Fin año 1 Oct-11 Nov-11 Dec-11 Jan-12 Feb-12 Mar-12 Apr-12 May-12 Jun-12 Jul-12 Aug-12 Sep-12
Sep-13 Flujo de caja
Flujo de caja (Ing - Egresos)
Saldo de caja inicial
Saldo caja acumulado
Préstamo mes o abono
Préstamo acumulado
Saldo final caja
Total activo coriente
Saldo final caja
Cuentas por cobrar
Inventario
total activo corriente