SÍLABO

Auditoría gubernamental (100000A91C)

2023 - Ciclo Verano

1. DATOS GENERALES

1.1. Carrera: Contabilidad

1.2. Créditos: 3

1.3. Enseñanza de curso: Remoto

1.4. Horas semanales: 8

2. FUNDAMENTACIÓN

La auditoria gubernamental, son las acciones que permite verificar objetivamente si la gestión pública se ha
realizado con eficiencia, eficacia y economía y de acuerdo con las disposiciones legales vigentes; lo cual
requiere que el profesional contable tenga sólidos conocimientos de la normativa del Sistema Nacional de
Control, de las normas que regulan los servicios de control posterior y simultáneo y servicios relacionados; y de
su aplicación; de manera que su desempeño en la auditoria gubernamental, genere valor para la mejor gestión
de la entidades del sector público nacional.

3. SUMILLA
El curso de Auditoría Gubernamental es teórico y práctico, comprende el estudio del marco normativo del
Sistema Nacional de Control, de las normas generales de control gubernamental y de los servicios de control
posterior y simultáneo y servicios relacionados; así como, de los procesos de planeación, ejecución de trabajo
de campo y elaboración del informe de auditoría.

4. LOGRO GENERAL DE APRENDIZAJE

Al finalizar el curso, el estudiante aplica las etapas de la auditoria de cumplimiento en el marco normativo del
Sistema Nacional de Control a través de su ente rector, la Contraloria General de la República.

5. UNIDADES Y LOGROS ESPECÍFICOS DE APRENDIZAJE

Unidad de aprendizaje 1: Semana 1 y 2

Sistema Nacional de Control y Control Interno.

Logro específico de aprendizaje:

Al finalizar la Unidad, el estudiante comprende la importancia de la normativa del Sistema Nacional de Control y su
aplicación en la gestión de las entidades del sector público del país.

Temario:
1. Sistema Nacional de Control 1.1 Antecedentes 1.2 Base legal 1.3 Ámbito de aplicación 1.4 Conformación del
Sistema Nacional de Control
1.5. Órganos del Sistema 1.5.1 Atribuciones de la Controlaría General de la República 1.5.2 Potestad
sancionadora de la Controlaría General de la República
2. Control Interno 2.1 Base legal 2.2 Ámbito de aplicación 2.3 Definición y componentes
2.4 Responsabilidad del Sistema Nacional de Control 2.4.1 Obligaciones y responsabilidades
3. Introducción a la auditoria gubernamental 3.1 Antecedentes 3.2 Base legal 3.4 Marco conceptual 3.4.1
Definición y alcance 3.4.2 Servicios de control (previo, simultáneo y posterior)
3.5 Normas de desempeño profesional 3.6 Normas de gestión de calidad
4.1 Normas comunes a los servicios de control 4.2 Normas de servicios de control
Tarea académica 1

Unidad de aprendizaje 2: Semana 3 y 4

Auditoria gubernamental y los servicios de control posterior.
 Logro específico de aprendizaje:
Al finalizar la Unidad, el estudiante comprende el concepto, objetivos, alcance y etapas de los diferentes tipos de
auditoría gubernamental a través del desempeño de las diversas actividades de gestión en entidades del sector
público del país

Temario:
1. Auditoría financiera gubernamental 1.1 Concepto 1.2 Objetivos
1.3 Marco conceptual (aseveraciones, escepticismo profesional, seguridad razonable, ética e independencia)
1.4 Etapas de la Auditoría
2. Auditoría de desempeño 2.1 Concepto 2.2 características de la auditoría de desempeño 2.3 Objetivos
2.4 La auditoría de desempeño y la cadena de valor 2.5 Etapas de la auditoría de desempeño
3. Auditoría de cumplimiento 3.1 Concepto 3.2 Objetivos 3.3 Alcance 3.4 Proceso de auditoría de cumplimiento
3.5 Etapas de la auditoría de cumplimiento
3.6 Servicios de Control Especifico sobre hechos con presunta irregularidad 3.6.1 Concepto 3.6.2
Características de los servicios de control especifico 3.6.3 Objetivos 3.6.4 Etapas de los servicios de control
especifico
4. Acción de oficio posterior 4.1 Concepto 4.2 Características de las acciones de oficio posterior 4.3 Objetivos
4.4 Etapas de las acciones de oficio posterior
Tarea académica 2

Unidad de aprendizaje 3: Semana 5 y 6

Servicio de control simultáneo.

Logro específico de aprendizaje:

Al finalizar la Unidad, el estudiante comprende las diferentes modalidades de control simultáneo en el marco de la
normativa vigente en base a la verificación de actividades legal y técnicamente permitidas.

Temario:
1. Control simultáneo 1.1 Concepto 1.2 Características 1.3 El hecho adverso y sus elementos 1.4 Modalidades
de control simultáneo
1.5 Orientación de oficio 1.5.1 Concepto 1.5.2 Formulación y presentación de una orientación de oficio
2.1 Visita de control 2.1.1 Concepto 2.1.2 Etapas de una visita de control
2.2 Control Concurrente 2.2.1 Concepto 2.2.2 Etapas de un control concurrente 2.2.3 Los hitos de control
3. Operativo de control simultáneo 3.1 Concepto 3.2 Mecanismos de despliegue de los operativos de control
3.3 Etapas de un operativo de control
casos aplicados
casos aplicados
Tarea académica 3

Unidad de aprendizaje 4: Semana 7,8 y 9

Auditoría de cumplimiento.

Logro específico de aprendizaje:

Al finalizar la Unidad, el estudiante aplica las etapas de la auditoria de cumplimiento, cautelando la asertividad y
pertinencia que prevée la normativa vigente, a través de casos simulativos de la realidad gubernamental.

Temario:
1.1 Técnicas de auditoría 1.1.1 Evidencias suficiente y apropiada
1.2 Planificación 1.2.1 Acreditación e instalación de la comisión auditora 1.2.2 Compresión de la entidad y la
materia a examinar
2.1 Aprobación del plan de auditoría definitivo 2.4 Casuística aplicativa
2.2 Ejecución 2.2.1 Definición de la muestra de auditoría 2.2.2 Aplicación de los procedimientos de auditoría
3.4 Determinación de observaciones
3.5 Desviaciones de cumplimiento, deficiencias de control interno, evaluación de comentarios 3.6 Casuística
aplicativa
4. Estructura del informe de auditoría
Tarea académica 4
5. Aprobación y remisión del informe de auditoría
Sustentación del Trabajo Final
Sustentación del Trabajo Final

6. METODOLOGÍA
El curso tiene una metodología activa y práctica, basada en la exposición de teoría específica y desarrollo de
casuísticas; para lo cual se requiere de la activa participación de los estudiantes para el desarrollo de sus
capacidades de comprensión y aplicación de los fundamentos teóricos que la auditoría gubernamental, a través
de ejercicios, exposiciones, lecturas, absolución de preguntas, en forma individual o grupal.
 El curso se desarrolla a través de la plataforma de aprendizaje que se usa como principal medio para el desarrollo
de las sesiones sincrónicas que son complementadas con recursos y materiales que se publican a lo largo del curso
para fomentar el desarrollo de aprendizajes significativos. Por otro lado, el estudiante dispone en la plataforma de
un espacio de foro de consultas para resolver las dudas académicas a lo largo del curso. Finalmente, las
actividades de evaluación se desarrollan de acuerdo con lo señalado en el sílabo a través de la plataforma de
aprendizaje (aprendizaje para la era digital).
7. SISTEMA DE EVALUACIÓN

El cálculo del promedio final se hará de la siguiente manera:

(15%)TA1 + (15%)TA2 + (15%)TA3 + (15%)TA4 + (20%)PA + (20%)TF

Donde:

Tipo Descripción Semana Observación

TA1 TAREA ACADÉMICA 1 2 Trabajo grupal

TA2 TAREA ACADÉMICA 2 4 Trabajo grupal

TA3 TAREA ACADÉMICA 3 6 Trabajo grupal

TA4 TAREA ACADÉMICA 4 8 Trabajo grupal

PA PARTICIPACIÓN EN CLASE 8 Individual

TF TRABAJO FINAL 9 Trabajo grupal

Indicaciones sobre Fórmulas de Evaluación:

1. La nota mínima aprobatoria final es de 12.

2. En este curso, no aplica examen rezagado.
3. En este curso, ninguna nota se reemplaza.

8. FUENTES DE INFORMACIÓN

Bibliografía Base:
NAVARRO & PANIAGUA. HACIENDA PUBLICA II.
NAVARRO & PANIAGUA. HACIENDA PUBLICA I.
Bibliografía Complementaria:
Normas Generales de Control Gubernamental.
Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014.
(2008). Constitución Política del Perú.
Directiva n.° 005-2014-CG/AFIN “Auditoría Financiera Gubernamental” y Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental.
Directiva n.° 007-2014-CG/CSII “Auditoría de Cumplimiento” y Manual de Auditoría de Cumplimiento.
Directiva n.° 008-2016-CG/GPROD “Auditoría de Desempeño” y Manual de Auditoría de Desempeño.
Directiva n.° 017-2016-CG/PROCAL “Control Simultáneo”.
Guía de Papeles de Trabajo.
Guía de Técnicas de Auditoría.
Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República.
Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
López Cruz, Fernando. Guía para elaborar el informe de auditoría independiente con base en NIA.
Instituto Mexicano de Contadores Públicos. https://tubiblioteca.utp.edu.pe/cgi-bin/koha/opac-detail.pl?
biblionumber=36896

9. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Actividades y
Unidad de aprendizaje Semana Sesión Tema
evaluaciones

1. Sistema Nacional de Control 1.1

Exposición de los
Antecedentes 1.2 Base legal 1.3 Ámbito
temas con apoyo
de aplicación 1.4 Conformación del
1 audiovisual.
Sistema Nacional de Control
Participación del
estudiante.

1.5. Órganos del Sistema 1.5.1

Exposición de los
Atribuciones de la Controlaría General de
temas con apoyo
la República 1.5.2 Potestad sancionadora
2 audiovisual.
de la Controlaría General de la República
Participación del
estudiante.
 1
2. Control Interno 2.1 Base legal 2.2
Exposición de los
Ámbito de aplicación 2.3 Definición y
temas con apoyo
componentes
3 audiovisual.
Participación del
estudiante.

2.4 Responsabilidad del Sistema

Exposición de los
Nacional de Control 2.4.1 Obligaciones y
temas con apoyo
responsabilidades
4 audiovisual.
Unidad 1 Participación del
Sistema Nacional de estudiante.
Control y Control Interno
3. Introducción a la auditoria
Exposición de los
gubernamental 3.1 Antecedentes 3.2
temas con apoyo
Base legal 3.4 Marco conceptual 3.4.1
5 audiovisual.
Definición y alcance 3.4.2 Servicios de
Participación del
control (previo, simultáneo y posterior)
estudiante.

3.5 Normas de desempeño profesional

Exposición de los
3.6 Normas de gestión de calidad
temas con apoyo
6 audiovisual.
Participación del
2 estudiante.

Exposición de los
4.1 Normas comunes a los servicios de
temas con apoyo
control 4.2 Normas de servicios de
audiovisual.
control
7 Participación del
estudiante.

TAREA ACADÉMICA
Tarea académica 1
1
8

Exposición de los
1. Auditoría financiera gubernamental
temas con apoyo
1.1 Concepto 1.2 Objetivos
audiovisual.
9 Participación del
estudiante.

Exposición de los
1.3 Marco conceptual (aseveraciones,
temas con apoyo
escepticismo profesional, seguridad
audiovisual.
razonable, ética e independencia) 1.4
10 Participación del
Etapas de la Auditoría
estudiante.

3
Exposición de los
2. Auditoría de desempeño 2.1 Concepto
temas con apoyo
2.2 características de la auditoría de
audiovisual.
desempeño 2.3 Objetivos
11 Participación del
estudiante.

Exposición de los
2.4 La auditoría de desempeño y la
temas con apoyo
cadena de valor 2.5 Etapas de la
audiovisual.
auditoría de desempeño
12 Participación del
Unidad 2 estudiante.
Auditoria gubernamental
y los servicios de control
posterior
Exposición de los
3. Auditoría de cumplimiento 3.1
 Concepto 3.2 Objetivos 3.3 Alcance 3.4 temas con apoyo
13 Proceso de auditoría de cumplimiento audiovisual.
3.5 Etapas de la auditoría de Participación del
cumplimiento estudiante.

3.6 Servicios de Control Especifico sobre

Exposición de los
hechos con presunta irregularidad 3.6.1
temas con apoyo
Concepto 3.6.2 Características de los
14 audiovisual.
servicios de control especifico 3.6.3
Participación del
Objetivos 3.6.4 Etapas de los servicios
4 estudiante.
de control especifico

4. Acción de oficio posterior 4.1

Exposición de los
Concepto 4.2 Características de las
temas con apoyo
acciones de oficio posterior 4.3 Objetivos
15 audiovisual.
4.4 Etapas de las acciones de oficio
Participación del
posterior
estudiante.

Tarea académica 2
TAREA ACADÉMICA
16
2

1. Control simultáneo 1.1 Concepto 1.2

Exposición de los
Características 1.3 El hecho adverso y
temas con apoyo
sus elementos 1.4 Modalidades de
17 audiovisual.
control simultáneo
Participación del
estudiante.

1.5 Orientación de oficio 1.5.1 Concepto

Exposición de los
1.5.2 Formulación y presentación de una
temas con apoyo
orientación de oficio
18 audiovisual.
Participación del
estudiante.

5
2.1 Visita de control 2.1.1 Concepto
Exposición de los
2.1.2 Etapas de una visita de control
temas con apoyo
19 audiovisual.
Participación del
estudiante.

2.2 Control Concurrente 2.2.1 Concepto

Exposición de los
2.2.2 Etapas de un control concurrente
temas con apoyo
2.2.3 Los hitos de control
20 audiovisual.
Unidad 3 Participación del
Servicio de control estudiante.
simultáneo
3. Operativo de control simultáneo 3.1
Exposición de los
Concepto 3.2 Mecanismos de despliegue
temas con apoyo
de los operativos de control 3.3 Etapas
21 audiovisual.
de un operativo de control
Participación del
estudiante.

casos aplicados
Exposición de los
temas con apoyo
22 audiovisual.
Participación del
6 estudiante.

casos aplicados
Exposición de los
temas con apoyo
23 audiovisual.
Participación del
 estudiante.

Tarea académica 3
TAREA ACADÉMICA
24
3

1.1 Técnicas de auditoría 1.1.1

Exposición de los
Evidencias suficiente y apropiada
temas con apoyo
25 audiovisual.
Participación del
estudiante.

1.2 Planificación 1.2.1 Acreditación e

Exposición de los
instalación de la comisión auditora 1.2.2
temas con apoyo
Compresión de la entidad y la materia a
26 audiovisual.
examinar
Participación del
estudiante.

7 2.1 Aprobación del plan de auditoría

Exposición de los
definitivo 2.4 Casuística aplicativa
temas con apoyo
27 audiovisual.
Participación del
estudiante.

2.2 Ejecución 2.2.1 Definición de la

Exposición de los
muestra de auditoría 2.2.2 Aplicación de
temas con apoyo
los procedimientos de auditoría
28 audiovisual.
Participación del
estudiante.

3.4 Determinación de observaciones

Exposición de los
temas con apoyo
29 audiovisual.
Participación del
estudiante.
Unidad 4
Auditoría de
cumplimiento 3.5 Desviaciones de cumplimiento,
Exposición de los
deficiencias de control interno,
temas con apoyo
evaluación de comentarios 3.6
30 audiovisual.
Casuística aplicativa
Participación del
estudiante.

4. Estructura del informe de auditoría

Exposición de los
temas con apoyo
8 31 audiovisual.
Participación del
estudiante.

Tarea académica 4
TAREA ACADÉMICA
32
4

5. Aprobación y remisión del informe de

PARTICIPACIÓN EN
33 auditoría
CLASE

Sustentación del Trabajo Final

Inicio de las
34 sustentaciones
finales
9 35 Sustentación del Trabajo Final TRABAJO FINAL