15 de agosto, S.A.

Balance de saldos al 31 de diciembre de 2018

Elaborado por: Víctor Manuel Sipac Cuin

1 Caja Chica 1,000

2 Caja general 5,000
3 Bancos moneda local 7,012,555
4 Bancos moneda extranjera 6,987,410
5 Inversiones a corto plazo 1,000,000
6 Cuentas por cobrar Compañías relacionadas(Préstamos) 23,000,000
7 Clientes 9,658,791
8 Documentos descontados (1,000,000)
9 Estimación para cuentas incobrables (2,580,632)
10 Cuentas por cobrar empleados 500,000
11 Anticipos por liquidar(Víaticos) 10,000
12 IVA por compensar 900,000
13 Retenciones IVA por compensar 12,000
14 Pagos trimestrales ISR 4,325,000
15 Impuesto de Solidaridad 3,658,000
16 IVA Importaciones 61,000
17 Deudores varios 20,000
18 Cuentas por cobrar accionistas(préstamos) 1,000,000
19 Documentos por cobrar (pagarés) 2,000,000
20 Inventario de materia prima 22,000,000
21 Inventario de producto en proceso 12,852,000
22 Inventario de producto terminado 52,365,000
23 Inventario en tránsito 19,000
24 Terrenos 10,000,258
25 Edificios 89,652,555
26 Vehículos 947,652
27 Depreciación acumulada Edificios (22,413,138)
28 Depreciación acumulada Vehículos (568,591)
29 Inversiones a largo plazo 25,000,000
30 Seguros pagados por anticipado 26,584
31 Gastos de organización 12,587
32 Gastos de Instalación 35,000
33 Amortizaciones acumuladas (14,325)
34 Depósitos 41,850
35 Crédito mercantil 12,000,000
36 Proveedores (40,000,000)
37 Cuentas por pagar relacionadas(compras) (40,000,000)
38 Acreedores (10,000,138)
39 Anticipo sobre ventas (7,587,520)
40 Sueldos por pagar (10,002)
41 Cuotas IGSS por pagar (68,910)
42 Impuesto sobre la renta por pagar (1,025,824)
43 IVA por pagar (43,250)
44 Provisión energía electrica (43,000)
 45 Otros gastos acumulados (7,523)
46 Bono 14 por pagar (250,325)
47 Aguinaldo por pagar (512,052)
48 Indemnizaciones (1,542,987)
49 Préstamos corto plazo (33,000,000)
50 Préstamos largo plazo (42,000,000)
51 Bonos emitidos (20,000,000)
52 Pagarés emitidos (45,000,000)
53 Capital pagado, suscrito y pagado (1,000,000)
54 Reserva legal (1,435,025)
55 Resultados acumulados (15,000,000)
56 Ventas (87,000,000)
57 Costo de ventas 63,826,467
58 Devoluciones sobre ventas 600,000
59 Descuentos sobre ventas 52,000
60 Alquileres 1,200,000
61 Depreciación sala de ventas 120,000
62 Depreciación administración 60,000
63 Seguros administración 35,000
64 Energía electrica administración 77,000
65 Energía electrica sala de ventas 36,000
66 Sueldos sala de ventas 3,542,000
67 Sueldos administración 2,984,556
68 Bono 14 administración 248,614
69 Bono 14 Sala de ventas 295,049
70 Aguinaldo administración 248,614
71 Aguinaldo sala de ventas 295,049
72 Indemnizaciones administración 248,614
73 Indemnizaciones sala de ventas 295,049
74 Cuotas patronales IGSS 826,914
75 Publicidad 3,250,992
76 Amortizaciones 100,000
77 Cuentas incobrables 1,350,000
78 Papelería y útiles 25,632
79 Impuesto sobre la renta 6,288,527
80 Otros Ingresos(productos financieros) (32,062)
81 Otros gastos(gastos financieros) 1,025,987

Se solicita:

1 Progama de auditoría del ciclo de Egresos-compras

2 Cuestionario del ciclo de Egresos-compras
3 Cedulas analíticas y sumarias del ciclo de Egresos-compras
Nota:
El primer paso consiste en seleccionar del balance de saldos las cuentas a utilizar para realizar la cedula sumaria
Ej:

1 Caja Chica 1,000

2 Caja general 5,000
3 Bancos moneda local 7,012,555
4 Bancos moneda extranjera 6,987,410
5 Inversiones a corto plazo 1,000,000
6 Cuentas por cobrar Compañías relacionadas(Préstamos) 23,000,000
7 Clientes 9,658,791
8 Documentos descontados (1,000,000)
9 Estimación para cuentas incobrables (2,580,632)
10 Cuentas por cobrar empleados 500,000
11 Anticipos por liquidar(Víaticos) 10,000
12 IVA por compensar 900,000
13 Retenciones IVA por compensar 12,000
14 Pagos trimestrales ISR 4,325,000
15 Impuesto de Solidaridad 3,658,000
16 IVA Importaciones 61,000
17 Deudores varios 20,000
18 Cuentas por cobrar accionistas(préstamos) 1,000,000
20 Inventario de materia prima 22,000,000
21 Inventario de producto en proceso 12,852,000
22 Inventario de producto terminado 52,365,000
23 Inventario en tránsito 19,000
24 Terrenos 10,000,258
25 Edificios 89,652,555
26 Vehículos 947,652
27 Depreciación acumulada Edificios (22,413,138)
28 Depreciación acumulada Vehículos (568,591)
29 Inversiones a largo plazo 27,000,000
30 Seguros pagados por anticipado 26,584
31 Gastos de organización 12,587
32 Gastos de Instalación 35,000
33 Amortizaciones acumuladas (14,325)
34 Depósitos 41,850
35 Crédito mercantil 12,000,000
36 Proveedores (40,000,000)
37 Cuentas por pagar relacionadas(compras) (40,000,000)
38 Acreedores (10,000,138)
39 Anticipo sobre ventas (7,587,520)
40 Sueldos por pagar (10,002)
41 Cuotas IGSS por pagar (68,910)
42 Impuesto sobre la renta por pagar (1,025,824)
43 IVA por pagar (43,250)
44 Provisión energía electrica (43,000)
45 Otros gastos acumulados (7,523)
46 Bono 14 por pagar (250,325)
47 Aguinaldo por pagar (512,052)
48 Indemnizaciones (1,542,987)
49 Préstamos corto plazo (33,000,000)
50 Préstamos largo plazo (42,000,000)
51 Bonos emitidos (20,000,000)
52 Pagarés emitidos (45,000,000)
53 Capital pagado, suscrito y pagado (1,000,000)
54 Reserva legal (1,435,025)
55 Resultados acumulados (15,000,000)
56 Ventas (87,000,000)
57 Costo de ventas 63,826,467
58 Devoluciones sobre ventas 600,000
59 Descuentos sobre ventas 52,000
60 Alquileres 1,200,000
61 Depreciación sala de ventas 120,000
62 Depreciación administración 60,000
63 Seguros administración 35,000
64 Energía electrica administración 77,000
65 Energía electrica sala de ventas 36,000
66 Sueldos sala de ventas 3,542,000
67 Sueldos administración 2,984,556
68 Bono 14 administración 248,614
69 Bono 14 Sala de ventas 295,049
70 Aguinaldo administración 248,614
71 Aguinaldo sala de ventas 295,049
72 Indemnizaciones administración 248,614
73 Indemnizaciones sala de ventas 295,049
74 Cuotas patronales IGSS 826,914
75 Publicidad 3,250,992
76 Amortizaciones 100,000
77 Cuentas incobrables 1,350,000
78 Papelería y útiles 25,632
79 Impuesto sobre la renta 6,288,527
80 Otros Ingresos(productos financieros) (32,062)
81 Otros gastos(gastos financieros) 1,025,987
ara realizar la cedula sumaria y analiticas del ciclo:
15 de Agosto, S.A. Ref. T1
Programa del ciclo de Egresos-compras
Auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre de 20 Hecho por: vms
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por: aaa

No. Descricpción Referencia Hecho por Revisado por

Área: Gastos anticipados

1 Cotejar auxiliar con DMG gguan vmsc

2 Confirmar seguros contratados gguan vmsc

3 Realizar cálculo de amortizaciones gguan vmsc

Área: Cuentas por pagar

4 Cotejar auxiliar con DMG gguan vmsc

5 Confirmar proveedores gguan vmsc

6 Realizar prueba de pasivos omitidos vmsc vmsc

Área: Gastos de administración

7 Obtener muestras a revisar gguan vmsc

8 Realizar pruebas de detalle a cuentas

seleccionadas gguan vmsc

9 Realizar pruebas globales a cuentas

seleccionadas gguan vmsc
15 de agosto, S.A. Ref. T2
Cuestionario de control interno -Egresos compra-
Revisión al 31 de diciembre de 2012 Hecho por: Gguan 8/14/2013
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por: vmsc 8/15/2013

No.Pregunta Respuestas Comentario

Si No

Área: Gastos anticipados

¿Se encuentran vigentes los seguros
1 contratados? X

¿Se realizan los cálculos de amortizaciones

2 según lo establecido en la base contable? X

Área: Cuentas por pagar

3 ¿Existen niveles de aprobación de egresos? X

¿Se cancelan las facturas con sellos cuando se

4 pagan? X

Área: Gastos de administración

¿Los gastos son autorizados por el personal
5 adecuado? X

¿Se realizan contratos por los gastos por

6 servicios? X

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:

PUESTO: Fulano Mengano
FECHA: 15/08/13
15 de agosto, S.A.
Ciclo de egresos-compra
Analítica de impuestos por compensar
Auditoría al 31/12/18
f
Saldo
Descripción S/Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones
Al 31/12/18 Ref. Debe Haber
IVA por compensar 900,000
Retenciones IVA por compensar 12,000
Pagos trimestrales ISR 4,325,000
Impuesto de Solidaridad 3,658,000
IVA Importaciones 61,000
8,956,000 E - -
K
K Sumado verticalmente
f Datos tomados de balance de saldos proporcionado por contabilidad

Conclusión: Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditoría realizadas en el área y en nuestra evaluación del control intern
operación, concluimos en que la compañia opera controla y registra adecuadamente las transacciones al 31 de diciembre de 2,018.

15 de agosto, S.A.
Ciclo de egresos-compra
Analítica de Gastos diferidos
Auditoría al 31/12/12
f
Saldo
Descripción S/Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones
Al 31/12/18 Ref. Debe Haber
Gastos de organización 12,587
Gastos de Instalación 35,000
Amortizaciones acumuladas -14,325
33,262 E - -
K
K Sumado verticalmente
f Datos tomados de balance de saldos proporcionado por contabilidad

Conclusión: Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditoría realizadas en el área y en nuestra evaluación del control intern
operación, concluimos en que la compañia opera controla y registra adecuadamente las transacciones al 31 de diciembre de 2,018.

15 de agosto, S.A.
Ciclo de egresos-compra
Analítica de Impuestos por pagar
Auditoría al 31/12/18
f
Saldo
Descripción S/Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones
Al 31/12/18 Ref. Debe Haber
Impuesto sobre la renta por pagar -1,025,824
IVA por pagar -43,250
(1,069,074) E - -
K
K Sumado verticalmente
f Datos tomados de balance de saldos proporcionado por contabilidad

Conclusión: Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditoría realizadas en el área y en nuestra evaluación del control intern
operación, concluimos en que la compañia opera controla y registra adecuadamente las transacciones al 31 de diciembre de 2,018.

15 de agosto, S.A.
Ciclo de egresos-compra
Analítica de Gastos acumulados
Auditoría al 31/12/18
f
Saldo
Descripción S/Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones
Al 31/12/18 Ref. Debe Haber
Provisión energía electrica -43,000
Otros gastos acumulados -7,523
(50,523) E - -
K
K Sumado verticalmente
f Datos tomados de balance de saldos proporcionado por contabilidad

Conclusión: Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditoría realizadas en el área y en nuestra evaluación del control intern
operación, concluimos en que la compañia opera controla y registra adecuadamente las transacciones al 31 de diciembre de 2,018.

15 de agosto, S.A.
Ciclo de egresos-compra
Analítica de Gastos de administración
Auditoría al 31/12/18
f
 Saldo
Descripción S/Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones
Al 31/12/18 Ref. Debe Haber
Alquileres 1,200,000
Seguros administración 35,000
Energía electrica administración 77,000
Amortizaciones 100,000
Papelería y útiles 25,632
Impuesto sobre la renta 6,288,527
7,726,159 E - -
K
K Sumado verticalmente
f Datos tomados de balance de saldos proporcionado por contabilidad

Conclusión: Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditoría realizadas en el área y en nuestra evaluación del control intern
operación, concluimos en que la compañia opera controla y registra adecuadamente las transacciones al 31 de diciembre de 2,018.
 PT E3 Nota:
Nombre Fecha El paso 2 es realizar las cedulas analíticas.
Hecho por gguan
Revisado por vsipac

Saldo S/Auditoría
Al 31/12/18 Ref.
900,000
12,000
4,325,000
3,658,000
61,000
8,956,000

y en nuestra evaluación del control interno en

sacciones al 31 de diciembre de 2,018.

PT E4
Nombre Fecha
Hecho por gguan
Revisado por vsipac

Saldo S/Auditoría
Al 31/12/18 Ref.
12,587

-14,325
(1,738)

y en nuestra evaluación del control interno en

sacciones al 31 de diciembre de 2,018.

PT E5
 Nombre Fecha
Hecho por gguan
Revisado por vsipac

Saldo S/Auditoría
Al 31/12/18 Ref.
-1,025,824
-43,250
(1,069,074)

y en nuestra evaluación del control interno en

sacciones al 31 de diciembre de 2,018.

PT E6
Nombre Fecha
Hecho por gguan
Revisado por vsipac

Saldo S/Auditoría
Al 31/12/18 Ref.
-43,000
-7,523
(50,523)

y en nuestra evaluación del control interno en

sacciones al 31 de diciembre de 2,018.

PT E7
Nombre Fecha
Hecho por gguan
Revisado por vsipac
 Saldo S/Auditoría
Al 31/12/18 Ref.
1,200,000
35,000
77,000
100,000
25,632
6,288,527
7,726,159

y en nuestra evaluación del control interno en

sacciones al 31 de diciembre de 2,018.
as cedulas analíticas.
15 de agosto, S.A.
Sumaria-Ciclo de Egresos Compra
Auditoría al 31/12/18

Saldo
Descripción S/Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones
Al 31/12/2012 Ref. Debe Haber
ACTIVO
Impuestos por compensar 8,956,000 E2
Seguros pagados por anticipado 26,584
Gastos diferidos 33,262 E3
Depósitos 41,850
9,057,696 - -
K
PASIVO
Proveedores (40,000,000)
Cuentas por pagar relacionadas(comp (40,000,000)
Acreedores (10,000,138)
Impuestos por pagar (1,069,074) E4
Gastos acumulados (50,523) E5
(91,119,735) - -
K
RESULTADOS
Gastos de administración 7,726,159 E6

7,726,159 - -
K
(74,335,880) CT - -
K
Conclusión:
Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditoría realizadas en este ciclo de transacciones y en nuestra
evaluación del control interno en operación, concluimos en que la compañia opera controla y registra
adecuadamente las transacciones al 31 de diciembre de 2,018.

K Sumado verticalmente
 PT E Nota:
Nombre Fecha El paso 3 es realizar la cedula sumaria
Hecho por gguan
Revisado por vsipac

Saldo
S/Auditoría
Al 31/12/2012

8,956,000
26,584
33,262
41,850
9,057,696
K
(40,000,000)
(40,000,000)
(10,000,138)
(1,069,074)
(50,523)
(91,119,735)
K

7,726,159

7,726,159
K
(74,335,880)
K