15 de agosto, S.A.

Balance de saldos al 31 de diciembre de 2018

1 Caja Chica 1,000

2 Caja general 5,000
3 Bancos moneda local 7,012,555
4 Bancos moneda extranjera 6,987,410
5 Inversiones a corto plazo 1,000,000
6 Cuentas por cobrar Compañías relacionadas(Préstamos) 23,000,000
7 Clientes 9,658,791
8 Documentos descontados (1,000,000)
9 Estimación para cuentas incobrables (2,580,632)
10 Cuentas por cobrar empleados 500,000
11 Anticipos por liquidar(Víaticos) 10,000
12 IVA por compensar 900,000
13 Retenciones IVA por compensar 12,000
14 Pagos trimestrales ISR 4,325,000
15 Impuesto de Solidaridad 3,658,000
16 IVA Importaciones 61,000
17 Deudores varios 20,000
18 Cuentas por cobrar accionistas(préstamos) 1,000,000
19 Documentos por cobrar (pagarés) 2,000,000
20 Inventario de materia prima 22,000,000
21 Inventario de producto en proceso 12,852,000
22 Inventario de producto terminado 52,365,000
23 Inventario en tránsito 19,000
24 Terrenos 10,000,258
25 Edificios 89,652,555
26 Vehículos 947,652
27 Depreciación acumulada Edificios (22,413,138)
28 Depreciación acumulada Vehículos (568,591)
29 Inversiones a largo plazo 25,000,000
30 Seguros pagados por anticipado 26,584
31 Gastos de organización 12,587
32 Gastos de Instalación 35,000
33 Amortizaciones acumuladas (14,325)
34 Depósitos 41,850
35 Crédito mercantil 12,000,000
36 Proveedores (40,000,000)
37 Cuentas por pagar relacionadas(compras) (40,000,000)
38 Acreedores (10,000,138)
39 Anticipo sobre ventas (7,587,520)
40 Sueldos por pagar (10,002)
41 Cuotas IGSS por pagar (68,910)
 42 Impuesto sobre la renta por pagar (1,025,824)
43 IVA por pagar (43,250)
44 Provisión energía electrica (43,000)
45 Otros gastos acumulados (7,523)
46 Bono 14 por pagar (250,325)
47 Aguinaldo por pagar (512,052)
48 Indemnizaciones (1,542,987)
49 Préstamos corto plazo (33,000,000)
50 Préstamos largo plazo (42,000,000)
51 Bonos emitidos (20,000,000)
52 Pagarés emitidos (45,000,000)
53 Capital pagado, suscrito y pagado (1,000,000)
54 Reserva legal (1,435,025)
55 Resultados acumulados (15,000,000)
56 Ventas (87,000,000)
57 Costo de ventas 63,826,467
58 Devoluciones sobre ventas 600,000
59 Descuentos sobre ventas 52,000
60 Alquileres 1,200,000
61 Depreciación sala de ventas 120,000
62 Depreciación administración 60,000
63 Seguros administración 35,000
64 Energía electrica administración 77,000
65 Energía electrica sala de ventas 36,000
66 Sueldos sala de ventas 3,542,000
67 Sueldos administración 2,984,556
68 Bono 14 administración 248,614
69 Bono 14 Sala de ventas 295,049
70 Aguinaldo administración 248,614
71 Aguinaldo sala de ventas 295,049
72 Indemnizaciones administración 248,614
73 Indemnizaciones sala de ventas 295,049
74 Cuotas patronales IGSS 826,914
75 Publicidad 3,250,992
76 Amortizaciones 100,000
77 Cuentas incobrables 1,350,000
78 Papelería y útiles 25,632
79 Impuesto sobre la renta 6,288,527
80 Otros Ingresos(productos financieros) (32,062)
81 Otros gastos(gastos financieros) 1,025,987

Se solicita:

1 Progama de auditoría del ciclo de Conversión

2 Cuestionario del ciclo de Conversión
3 Cedulas analíticas y sumarias del ciclo de Conversión
15 de Agosto, S.A. Ref. C1
Programa del ciclo de Conversión
Auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre de 20 Hecho por: vms
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por: aaa

No. Descricpción Referencia Hecho por Revisado por

Área: Inventarios
1 Inspección de las instalaciones de
Inventarios incluyendo las áreas donde se
desarrolla el proceso de llenado de las gguan vmsc
distintas presentaciones ya sea a granel o
cilindros.

2 Entrevistar a las distintas personas que

gguan vmsc
están a cargo de inventarios

3 Conciliar el sistema de almacenaje de

existencias para la salvaguarda, custodia,
gguan vmsc
distribución, acomodo y movimiento de
inventarios

Área: Activos Fijos

4 Recalcular las depreciaciones gguan vmsc

5 Verificar la existencia de los activos fijos

reportados por la Contabilidad gguan vmsc

6 Entrevistar al personal que está a cargo de los activos fijos vmsc vmsc
15 de agosto, S.A. Ref. C2
Cuestionario de control interno Conversión
Revisión al 31 de diciembre de 2018 Hecho por: Gguan
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por: vmsc

No.
Pregunta Respuestas Comentario
Si No

Área: Inventarios
1 ¿existe un departamento de Conversión
( Inventarios, Costo de Producción)? X

2
¿Se utiliza un método para valuar inventarios? X

3 ¿Existe encargados de la verificación de

inventarios?

Área: Activos Fijos

3 ¿Se revalúan los terrenos? X

4 ¿El porcentaje de depreciación es conforme a

lo dictaminado por la Ley Nacional? X

5 ¿El método de depreciacion utilizado para

maquinaria es por?

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:

PUESTO: Fulano Mengano
Nota:
El primer paso consiste en seleccionar del balance de saldos las cuentas a utilizar para realizar la cedula sumaria
Ej:

1 Caja Chica 1,000

2 Caja general 5,000
3 Bancos moneda local 7,012,555
4 Bancos moneda extranjera 6,987,410
5 Inversiones a corto plazo 1,000,000
6 Cuentas por cobrar Compañías relacionadas(Préstamos) 23,000,000
7 Clientes 9,658,791
8 Documentos descontados (1,000,000)
9 Estimación para cuentas incobrables (2,580,632)
10 Cuentas por cobrar empleados 500,000
11 Anticipos por liquidar(Víaticos) 10,000
12 IVA por compensar 900,000
13 Retenciones IVA por compensar 12,000
14 Pagos trimestrales ISR 4,325,000
15 Impuesto de Solidaridad 3,658,000
16 IVA Importaciones 61,000
17 Deudores varios 20,000
18 Cuentas por cobrar accionistas(préstamos) 1,000,000
20 Inventario de materia prima 22,000,000
21 Inventario de producto en proceso 12,852,000
22 Inventario de producto terminado 52,365,000
23 Inventario en tránsito 19,000
24 Terrenos 10,000,258
25 Edificios 89,652,555
26 Vehículos 947,652
27 Depreciación acumulada Edificios (22,413,138)
28 Depreciación acumulada Vehículos (568,591)
29 Inversiones a largo plazo 27,000,000
30 Seguros pagados por anticipado 26,584
31 Gastos de organización 12,587
32 Gastos de Instalación 35,000
33 Amortizaciones acumuladas (14,325)
34 Depósitos 41,850
35 Crédito mercantil 12,000,000
36 Proveedores (40,000,000)
37 Cuentas por pagar relacionadas(compras) (40,000,000)
38 Acreedores (10,000,138)
39 Anticipo sobre ventas (7,587,520)
40 Sueldos por pagar (10,002)
41 Cuotas IGSS por pagar (68,910)
42 Impuesto sobre la renta por pagar (1,025,824)
43 IVA por pagar (43,250)
44 Provisión energía electrica (43,000)
45 Otros gastos acumulados (7,523)
46 Bono 14 por pagar (250,325)
47 Aguinaldo por pagar (512,052)
48 Indemnizaciones (1,542,987)
49 Préstamos corto plazo (33,000,000)
50 Préstamos largo plazo (42,000,000)
51 Bonos emitidos (20,000,000)
52 Pagarés emitidos (45,000,000)
53 Capital pagado, suscrito y pagado (1,000,000)
54 Reserva legal (1,435,025)
55 Resultados acumulados (15,000,000)
56 Ventas (87,000,000)
57 Costo de ventas 63,826,467
58 Devoluciones sobre ventas 600,000
59 Descuentos sobre ventas 52,000
60 Alquileres 1,200,000
61 Depreciación sala de ventas 120,000
62 Depreciación administración 60,000
63 Seguros administración 35,000
64 Energía electrica administración 77,000
65 Energía electrica sala de ventas 36,000
66 Sueldos sala de ventas 3,542,000
67 Sueldos administración 2,984,556
68 Bono 14 administración 248,614
69 Bono 14 Sala de ventas 295,049
70 Aguinaldo administración 248,614
71 Aguinaldo sala de ventas 295,049
72 Indemnizaciones administración 248,614
73 Indemnizaciones sala de ventas 295,049
74 Cuotas patronales IGSS 826,914
75 Publicidad 3,250,992
76 Amortizaciones 100,000
77 Cuentas incobrables 1,350,000
78 Papelería y útiles 25,632
79 Impuesto sobre la renta 6,288,527
80 Otros Ingresos(productos financieros) (32,062)
81 Otros gastos(gastos financieros) 1,025,987
ara realizar la cedula sumaria y analiticas del ciclo:
15 de agosto, S.A.
Ciclo de Conversión
Analítica de Inventarios
Auditoría al 31/12/18
f
Saldo
Descripción S/Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones
Al 31/12/18 Ref. Debe Haber
Inventario de materia prima 22,000,000.00
Inventario de producto en proceso 12,852,000.00
Inventario de producto terminado 52,365,000.00
Inventario en tránsito 19,000.00
87,236,000 C - -
K

K Sumado verticalmente
f Datos tomados de balance de saldos proporcionado por contabilidad

Conclusión: Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditoría realizadas en el área y en nuestra evaluación del control inter
operación, concluimos en que la compañia opera controla y registra adecuadamente las transacciones al 31 de diciembre de 2,018.

15 de agosto, S.A.
Ciclo de Conversión
Analítica de Activos Fijos
Auditoría al 31/12/18
f
Saldo
Descripción S/Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones
Al 31/12/18 Ref. Debe Haber
Terrenos 10,000,258
Edificios 89,652,555
Depreciación acumulada Edificios (22,413,138.00)
Vehículos 947,652
Depreciación acumulada Vehículos (568,591.20)
77,618,736 C - -
K

K Sumado verticalmente
f Datos tomados de balance de saldos proporcionado por contabilidad
 Conclusión: Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditoría realizadas en el área y en nuestra evaluación del control inter
operación, concluimos en que la compañia opera controla y registra adecuadamente las transacciones al 31 de diciembre de 2,018.

15 de agosto, S.A.
Ciclo de Conversión
Depreciaciones
Auditoría al 31/12/18
f
Saldo
Descripción S/Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones
Al 31/12/18 Ref. Debe Haber
Depreciación sala de ventas 120,000
Depreciación administración 60,000
180,000 C - -
K

K Sumado verticalmente
f Datos tomados de balance de saldos proporcionado por contabilidad

Conclusión: Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditoría realizadas en el área y en nuestra evaluación del control inter
operación, concluimos en que la compañia opera controla y registra adecuadamente las transacciones al 31 de diciembre de 2,018.
 vmsipac PT C3 Nota:
Nombre Fecha El paso 2 es realizar las cedulas analíticas.
Hecho por gguan
Revisado por vsipac

Saldo S/Auditoría
Al 31/12/18 Ref.
22,000,000.00
12,852,000.00
52,365,000.00
19,000.00
87,236,000

y en nuestra evaluación del control interno en

acciones al 31 de diciembre de 2,018.

PT C4
Nombre Fecha
Hecho por gguan
Revisado por vsipac

Saldo S/Auditoría
Al 31/12/18 Ref.
10,000,258.00
89,652,555.00
(22,413,138.00)
947,652.00
(568,591.20)
10,000,258
 y en nuestra evaluación del control interno en
acciones al 31 de diciembre de 2,018.

PT C5
Nombre Fecha
Hecho por gguan
Revisado por vsipac

Saldo S/Auditoría
Al 31/12/18 Ref.
120,000
60,000
180,000

y en nuestra evaluación del control interno en

acciones al 31 de diciembre de 2,018.
as cedulas analíticas.
15 de agosto, S.A.
Sumaria-Ciclo de Conversión
Auditoría al 31/12/18

Saldo
Descripción S/Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones
Al 31/12/2018 Ref. Debe Haber
ACTIVO
Inventarios 87,236,000 C3
Activos Fijos 77,618,736 C4
164,854,736 - -
K
PASIVO

- - -
K
RESULTADOS
Depreciación 180,000
180,000 - -
K
165,034,736 CT - -
K
Conclusión:
Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditoría realizadas en este ciclo de transacciones y en nuestra
evaluación del control interno en operación, concluimos en que la compañia opera controla y registra
adecuadamente las transacciones al 31 de diciembre de 2,018.

K Sumado verticalmente
vmsipac PT C Nota:
Nombre Fecha El paso 3 es realizar la cedula sumaria
Hecho por gguan
Revisado por vsipac

Saldo
S/Auditoría
Al 31/12/2018

87,236,000
77,618,736
164,854,736
K

-
K

180,000
180,000
K
165,034,736
K