Ejemplo de Informe de Auditoría Interna

Guatemala, xxx de Septiembre de 20xx

Señor
Carlos Humberto Morales Ordoñez
Presidente de Junta Directiva
Productos, S.A.
Edificio

Estimado Señor Morales:

PÁRRAFO INTRODUCCIÓN:

De conformidad con nuestro programa anual de auditoría, hemos concluido con la

revisión de las actividades de Productos, S.A. La revisión cubrió el período
comprendido del 01 de enero al 30 de junio de 20XX. La Revisión de dicha actividad
fue realizada por el Lic. Francisco Aristondo, y los señores Casimiro Flores y Juan
Martínez durante el período del 05 al 15 de agosto de 20XX. Nuestro trabajo de
auditoria fue efectuado de conformidad con estándares de auditoria generalmente
aceptadas y limitada al ciclo de ingresos de la compañía.

RESUMEN DE ASPECTOS PRINCIPALES:

1. ASPECTO PRINCIPAL UNO

2. ASPECTO PRINCIPAL DOS

PRESENTACIÓN DE OPORTUNIDADES DE MEJORA Y PLANES DE ACCIÓN:

(aspectos individuales)

(Oportunidad de mejora- Plan de acción – Comentario de la administración)

La Actividad de Auditoria Interna desea expresar su agradecimiento por la cooperación

recibida
durante la revisión por parte del personal y funcionarios de productos, S.A.

Atentamente;

Juan Encuentratodo
Auditor Interno

Distribución
1. Alfredo García Vicepresidente General
2. Carlos Manzo Gerente Financiero
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
AUDITORÍA IV
EJERCICIO SOBRE INFORME DE AUDITORÍA INTERNA (CICLO DE TRANSACCIONES)

Repaso de Informe de Auditoría

De conformidad con el plan anual de auditoría interna, se le ha solicitado verifique

el diseñ o e implementació n y eficacia del control interno en el ciclo de ingresos de
la empresa “SEGUNDA OPORTUNIDAD, S.A.” por el primer semestre de 2018,
considerando también ajustes contables que surjan de la revisió n, y establecer
oportunidades de mejora para el control interno.

Al realizar las entrevistas relacionadas al ciclo de transacciones, se determinó lo

siguiente: Víctor Manuel S, Gerente de Ventas nos indicó que los ingresos para el
período de enero a junio de 2018 han sido de Q.175,000,000 de los cuales el 30%
corresponde a ventas realizada en las sucursales que se encuentran en Guatemala
y el otro 70% son ventas realizadas al exterior. Las exportaciones se realizan 100%
al crédito.

La facturación se emite con los pedidos realizados verbalmente por los vendedores. La
antigüedad de saldos de clientes es por Q5,000,000 de 1 a 60 días, Q2,000,000 de 61 a 120
días y los clientes con antigüedad mayor a 121 días, son por el 1% del total ventas
realizadas al crédito del semestre.

En junio el total facturado es por Q.22,000,000. La compañía no cuenta con una política de
cuentas incobrables, y el costo de ventas es por el 57% de los ingresos. Las comisiones
pactadas con los vendedores son por un 3% sobre los cobros realizados por las ventas, sin
embargo se estableció que dichas comisiones se han cancelado por las ventas realizadas,
tomando como base el total que se encuentra en la facturación. Las comisiones de cada mes
se cancelan en el mes siguiente al que corresponden

El total de gastos de venta es por Q10,000,000 incluyendo las comisiones y alquileres.

Al realizar la circularización de saldos a clientes, se recibió respuesta de VMSC, S.A. el

cual indicó que los Q.125,000 que tiene como saldo, ya lo había cancelado al vendedor,
quien era el mismo que facturaba y cobraba. Al iniciar las investigaciones para ubicar al
vendedor, se estableció que ya no había regresado a Guatemala.

Al indagar sobre la cartera mayor a 121 días, el nuevo encargado de facturación, nos indicó
que existen cuentas con demasiada antigüedad debido a que el crédito se otorga a cualquier
persona que lo solicite, y que no existe un procedimiento para la autorización.

El gerente general realizó un préstamo en un banco del sistema por Q.1,000,000 para pagar
todos los alquileres de las instalaciones de las sucursales por los seis meses que se
encuentran con atraso. La tasa de interés anual es del 10%. El préstamo fue desembolsado
por el banco en julio y para ser pagado en un año.

El gerente general indicó que aceptaba los ajustes que auditoría interna proponía, y nos
informó que el consejo de administración esperaba el informe de auditoría interna por las
oportunidades de mejora para el ciclo de ingresos, el 25 de Agosto de 2018.