AGENDA

AVISOS PARROQUIALES

1. NO HAN ENVIADO EL TALLER PRESUPUESTO GENERAL DE COLOMBIA

CONFORMACION DE LOS GRUPOS

2. ACTIVIDAD 1. VENCE EL PROXIMO MARTES - CALIFICABLE

3. LECTURA: EL SISTEMA DE CREACION DE VALOR

4. RESULTADOS PRUEBA PRESABERES

DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO

ESF E/R

TIPO DE EMPRESA

CONCEPTO SERVICIOS COMERCIALIZADORAS

INGRESOS X PRESTACION DE SERVICIOS X VTA MERCANCIAS

PRODUCTO TERMINADO
INVENTARIO DE P TERMINADO

COSTOS NO COSTO DE LA MERCANCIA VENDID

JUEGO DE LOS INVENTARIOS

GASTOS ADMINISTRACION ADMINISTRACION

VENTAS VENTAS
OUBLICIDAD OUBLICIDAD
TRANSPORTE TRANSPORTE
FINANCIEROS FINANCIEROS

A
ESF PUC
1 ACTIVOS PASIVO

INVERSIONES
 CONVERTIBILIDAD A EFECTIVO
CAJA 1100505 CTE
BANCOS 1100510 LPLAZO
INVERSIONES
CXC PATRIMONIO
INVENTARIOS CAPITAL - CUOTAS O PARTES DE INTERES SOC
RESERVA LEGAL
P, P Y E SUPERAVIT DE CAPITAL
UTILI EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
ACTIVOS INTAGIBLES

TA 1000 T P Y P

A = PASIVO + PATRIMONIO

E/R POR EL PERIODO DE XXX A XXX

4 INGRESOS

6 COSTOS

5 GASTOS OPERACIÓN

= UTILIDAD 100 60
POLITICA DE DIVIDENDOS 40

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL + UTILIDADES

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL + INGRESO - COSTO -GASTO

ACTIVO + COSTO + GASTO = PASIVO + CAPITAL + INGRESO

AUMENTAN SON DEBITO AUMENTAN SON CREDITO
DISMINUYEN SON CREDITO DISMINUYEN SON DEBITO
HAY CUENTAS QUE SE COMPORTAN AL CONTRARIO: DEPRECIACION Y PROVISIONES

PROCESO CONTABLE
1. DTERMINE LAS CUENTAS EN LA TRANSACCION
 2. DETERMINE NATURALEZA DEBITO O CREDITO DE LA TRANSACCION Y REGISTRE
3. CIERRE LA CUENTA
4. TRASLADE AL ESTADO FINANCIERO CORRESPONDIENTE

1. Enero 3. Constitución de la sociedad con dos socios, cada uno con un aporte de $100.000 en efectivo

2. Enero 4. Apertura de cuenta corriente en el banco de Bogotá por $150.000

3. Enero 8. Compra de un terreno por $80.000 a crédito, se firma una letra.
4. Enero 9. Venta a crédito de la mitad del terreno por $40.000, se recibe una letra
5. Enero 14. Recibo de pago de la venta del terreno en efectivo
6. Enero 16. Consecución de préstamo con el banco de Bogotá por $500.000. El banco consigna en la cuenta corriente de
7. Enero 18. Aumento de los aportes de capital en $50.000
8. Enero 31. Cancelación de la letra por la compra del terreno con giro de un cheque

ACTIVO
EFCETIVO
DEBITO CREDITO
AUMENTA DISMINUYE
200,000 150,000
40,000
50000
290,000 150,000
140,000

PASIVO
LETRA X PAGAR
80,000 80,000
-

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

A ENERO 31 DE 2021

activo pasivo
EFCETIVO 140,000
BANCOS 570,000 OBLIGACION BANCARIA
activos ctes 710,000 Total pasivo
p, p y e
TERRENOS 40,000 patrimonio
subtotal p, p y e 40,000 APORTE
Total patrimonio

TA 750,000 T PASI + PATRIM

UN DEBITO = UN CREDITO
 LECTURA INTERESACALIFICABLE EN PRIMER PARCIAL

ESTADOS FINANCIEROS PROYECYADOS

PERSUPUESTOS

E FLUJO DE CAJA ECPS ECPATRIMONIO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

MANUFACTIRERAS O INDUSTRIALES

X VTA PRODUCTOS
PROCESO FABRICACION
MP - PP - PT

NCIA VENDID EFAUXILIAR: ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION

COSTO DE VENTA
COSTOS ESTANDAR - ABC
ADMINISTRACION
VENTAS
OUBLICIDAD
TRANSPORTE
FINANCIEROS

PL
O BANARIA
PROVEEDORES
 O LABORALES
IMP X PAGAR

FINANCIACION

P
PARTES DE INTERES SOCIAL

###

###

EMPRESA
DIVIDENDOS
ectivo
EFECTIVO APORTE
BANCO EFECTIVO
TERRENO LETRA X PAGAR
TERRENO EFECTIVO
LETRA X COB EFECTIVO
n la cuenta corriente de la Empresa
OBL BANCARIBANCOS
CAPITAL EFECTIVO

PATRIMONIO ACTIVO ACTIVOS

APORTE BANCOS TERRENOS
DEBITO CREDITO 150,000 80,000 80,000
DISMINUYEN AUMENTAN 500,000 40,000
200,000 650,000 80,000
50000 570,000
250,000

ACTIVO PASIVO
LETRA X COBRAR OBLIGACION BANCARIA
40,000 40,000 500,000
- 500,000

500,000
500,000
250,000
250,000

750,000
40,000
 PLANEACION Y CONTROL FINANCIERO

PROCESO CONTABLE

0. ABRA LA CONTABILIDAD
1. DTERMINE LAS CUENTAS EN LA TRANSACCION
2. DETERMINE NATURALEZA DEBITO O CREDITO DE LA TRANSACCION Y REGISTRE
3. CIERRE LA CUENTA
4. TRASLADE AL ESTADO FINANCIERO CORRESPONDIENTE

Taller 3. Intercol Ltda., organización dedicada a las asesorías tributarias, presentó el siguiente balance general al 30 de ju

ACTIVO junio julio

Variación

Caja 185,000 186,500 1,500

Clientes 42,000 9,000 -33,000

Inversiones – Acciones 60,000 60,000 0

0
GASTOS PAGADOS X
24,000 24,000
ANTICIADO
activos corrientes 287,000 279,500
0
Terrenos 150,000 150,000 0
Equipo de computo 30,000 30,000
p p y equpo 150,000 180,000
0
Total activo 437,000 459,500
Julio 5. Envió factura a Pérez por $27.000 por servicios prestados
Julio 7. Pagó a Radio Pacifico $24.000 por publicidad que debe iniciarse a mediados del próximo mes
Julio 11. Pago la mitad del saldo de costos y gastos por pagar, y $15.000 del saldo de cuentas por pagar
Julio14. Recibió el pago del total de las cuentas por cobrar que figuran a junio 30
Julio 15. Pagó sueldos de administración por $24.000, y $6.000 de comisiones a vendedores
Julio 18. Recibió de Invocal Ltda, la suma de $12.000 por servicios prestados, y un abono de Pérez Ltda., por $18.000
Julio 21. Compró un microprocesador por $30.000, abono $9.000 de inicial y firmó una letra por el resto
Julio 24. Recibió del Ingenio Cauca un anticipo de $45.000 por servicios que deben prestarse el próximo mes
Julio 30. Pagó sueldos administrativos por $30.000
Se pide:
1.       Registrar las transacciones
2.       Elaborar el estado de resultados y el Balance General
3.       Preparar el flujo de caja

Caja
185,000 24000
42,000 7500
12000 15000
18000 24000
45000 6000
9000
30000
302,000 115500
186,500

Cuentas por pagar

15000 24,000
9,000

e/r
INFRESO X PRESTACION DE SERVICIOS
 27000
12000
39000

esf
equipo de computo
30000
30000

AÑO 1 AÑO 2
esf

CAJA 1,000 2,000

INVESRIONES 5,000 10,000
CXC 4,000 2,000
INVENTARIOS 15,000 20,000
ACTIVO CTE 25,000 34,000

PPYE
TERRENOS 100,000 100,000
MAQUINARIA 50,000 60,000
EQUIPO DE COMPUTO 10,000 8,000
SUBTOTAL P P Y E 160,000 168,000

TOTAL ACTIVO 185,000 202,000

PASIVOS
O BANCARIA 80,000 70,000
PROVEVEDORES 40,000 50,000
IPTOS X PAGAR 35,000 30,000
PASIVOS 155,000 150,000

PATRIMONIO
APORTES SOCIAL 20000 20000
UTILIDAD EJERCICOS ANTE 10,000 32,000
TOTAL PATRIMONIO 30,000 52,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMON 185,000 202,000

2 METODOS PARA ELABORAR EL FLUJO D ECAJA METODO DIRECTO

METODO INDIRECTO

PROCESO
1. DEETRMINE LAS VARIACIONES NO TENGA EN CUENTA LOS SUBTOTALES NI LOS TOTALES DE LAS CU
2. CLASIFIUE LA VARIACION EN FUENTE O USO DE FONDO
3. TRASLADAE EL VALOR DE LA AVRIACION SIN SIGNO A DONDE CORRESPONDE
balance general al 30 de junio del presente año:

PASIVO Y PATRIMONIO junio

Clasificación

USO Cuentas por pagar 24,000

FUENTE Costos y gastos por pagar 15,000

letra x pagar
Ingreso reci x anticipado

USO total pasivo 39,000

Aportes sociales 300,000

Utilidades acumuladas 98,000
USO Utilidad o perdida
total patrimonio 398,000

Total 437,000
ez Ltda., por $18.000

próximo mes

Clientes
42,000
27000
69,000
9,000

Costos y gastos por pagar

7500

ACTIVO - ESF
GASTOS PAGADOS X ANTICIADO
 24000
24000

e/r
letra x pagar

FUENTE: DISMINUCION ACTIVO O EL AUMENTO DE PASIVOS O PATR

USO: AUMENTO ACTIVO O LA DISMINUCION D EPASIVOS O PATRIMO

VARIACION CLASIFICACION

1,000 USO
5,000 USO
- 2,000 FUENTE
5,000 USO

-
10,000 USO
- 2,000 FUENTE

- 10,000 USO
10,000 FUENTE
 - 5,000 USO

-
22,000 FUENTE

ARRANCA EN VENTAS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS E INTERESES

NI LOS TOTALES DE LAS CUENTAS

julio Variación Clasificación

9,000 -15,000 USO

7,500 -7,500 USO

21000 21,000 Fuente
45000 45,000 fuente

82,500

0
300,000 0
98,000 0
-21000 -21,000
377,000
0
459,500
 42,000
18000
60,000

15,000
7,500

OS X ANTICIADO
 21000
21000

NUCION ACTIVO O EL AUMENTO DE PASIVOS O PATRIMONIO

ACTIVO O LA DISMINUCION D EPASIVOS O PATRIMONIO

ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS

FUENTES
CXC
EQUIPO DE COMPUTO
PROVEVEDORES
UTILIDAD EJERCICOS ANTERIORES
TOTAL FUENTES

USOS
CAJA
INVESRIONES
INVENTARIOS

MAQUINARIA
O BANCARIA
IPTOS X PAGAR
TOTAL USOS
 ACTIVO + COSTO + GASTO =
AUMENTAN SON DEBITO
DISMINUYEN SON CREDITO
HAY CUENTAS QUE SE COMPORTAN AL CONTRARIO:

estado de resultados

ingresos 39,000

costos
gastos
administrativos 54,000

ventas 6,000
Total gastos 60,000

Utilidad o perdida - 21,000

flujo 1. de las operacione

flujo 2, De las inversiones

flujo 3. De la financiacion

variacion de la caja (FLJO 1 + FLUJO 2 ´F

+ CAJA INICIAL

= CAJA FINAL

Inversiones – Acciones
60,000
60,000

Aportes sociales

e/r
Gastos de administración
 24000
30000
54000

pasivo esf
ingreso ercibido x anticipado

VALOR
%
2,000 6%
2,000 6%
10,000 28%
22,000 61%
36,000 100%

1,000 3%
5,000 14%
5,000 14%

10,000 28%
10,000 28%
5,000 14%
36,000 100%
 PASIVO + CAPITAL + INGRESO
AUMENTAN SON CREDITO
DISMINUYEN SON DEBITO
MPORTAN AL CONTRARIO: DEPRECIACION Y PROVISIONES

ESTADO DE FLUJO DE CAJA

METODO INDIRECTO

EBIT (utilidad operativa) 21000

deperciación
amortización diferidos
EBITDA 21,000

varicion de las cuentas del capital de trabajo (activo cte y pasivo cte sin obligaciones financieras)

Clientes 33,000
Inversiones – Acciones -

GASTOS PAGADOS X ANTICIADO 24,000

Ingreso reci x anticipado 45,000

VARIAICON DEL CAPITAL DE TRABAJO 33,000

INVERSIONES (Propidad planta y equipo)

Terrenos 0
Equipo de computo 30,000

inversiones -30,000
 FINANCIACION (o bancarias, gastos x intereses, creditos, dividenfos)
Cuentas por pagar 15,000
Costos y gastos por pagar 7,500
letra x pagar 21,000

financiacion -1,500

a caja (FLJO 1 + FLUJO 2 ´FLUJO 3) 1,500

185,000

186,500

300,000
300,000

ministración
do x anticipado
45000
45000

flujo 1. de las operaciones

flujo 2, De las inversiones

flujo 3. De la financiacion

variacion de la caja (FLJO 1 + FLUJO 2 ´FLUJO 3)

+ CAJA INICIAL

= CAJA FINAL
 clasificación
fuente

ciones financieras)

fuente

uso
fuente

USO
uso
uso
fuente

1500

186,500

Terrenos
150,000
150,000

Utilidades acumuladas
98,000
98,000

r/r
gastos de ventas
 6000
6000

2 ESATDOS DE SITUACION FINANCIERA

1 ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO DE CAJA
METODO INDIRECTO
clasificación
EBIT (utilidad operativa) 22,000 fuente
deperciación 0 fuente
amortización diferidos 0 fuente
EBITDA 22,000

varicion de las cuentas del capital de trabajo (activo cte y pasivo cte sin obligaciones financieras)

CXC 2,000 fuente +

inversiones 5,000 uso -
INVENTARIOS 5,000 uso -
proveedores 10,000 fuente +
IPTOS X PAGAR 5,000 uso _

VARIAICON DEL CAPITAL DE TRABAJO 19,000

INVERSIONES (Propidad planta y equipo)

EQUIPO DE COMPUTO 2000 FUENTE
MAQUINARIA 10000 USO

-8000

FINANCIACION (o bancarias, gastos x intereses, creditos, dividenfos)

o bancaria 10000 uso

-10000

1,000

1,000

2,000