Reporte de Estados Financieros

Año: 2020
Periodo: Anual
Empresa: CERVECERIA SAN JUAN S.A.
Tipo: Individual
Estados Financieros

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Cuenta NOTA 2016 2017 2018 2019

Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 7 74,428 145,125 92,968 122,373
Cuentas por Cobrar Comerciales 8 13,814 20,612 23,916 31,232
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 9 953 1,597 157,648 503,582
Otras Cuentas por Cobrar 0 1,521 545 840 896
Inventarios 10 27,124 27,654 31,131 32,088
Activos por Impuestos a las Ganancias 23-c) 0 0 16,973 7,933
Otros Activos no Financieros 0 209 247 455 26
Total Activos Corrientes 0 118,049 195,780 323,931 698,130
Activos No Corrientes 0
Otros Activos Financieros 11 0 0 0 42,976
Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas 12 27,452 33,012 224,817 245,835
Activos Biológicos 13 25,174 26,446 28,120 21,859
Propiedades, Planta y Equipo 14 317,166 301,274 290,530 279,503
Total Activos No Corrientes 0 369,792 360,732 543,467 590,173
TOTAL DE ACTIVOS 0 487,841 556,512 867,398 1,288,303
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 15 111,552 1,667 1,956 1,988
Cuentas por Pagar Comerciales 16 16,258 30,636 58,189 77,554
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 9 78,755 202,356 471,140 865,581
Otras Cuentas por Pagar 17 52,524 73,017 53,717 59,907
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 23-c) 2,568 27,002 0 0
Total Pasivos Corrientes 0 261,657 334,678 585,002 1,005,030
Pasivos No Corrientes 0
Otros Pasivos Financieros 15 9,734 8,065 7,103 5,723
Otras Cuentas por Pagar 17 18,158 22,194 24,935 29,585
Otras Provisiones 0 879 879 879 879
Pasivos por Impuestos Diferidos 18 6,585 6,574 5,641 3,141
Total Pasivos No Corrientes 0 35,356 37,712 38,558 39,328
Total Pasivos 0 297,013 372,390 623,560 1,044,358
 Patrimonio 0
Capital Emitido 19 84,406 84,406 84,406 84,406
Acciones de Inversión 19 13,677 13,677 13,677 13,677
Otras Reservas de Capital 19 17,556 17,944 17,031 17,031
Resultados Acumulados 19 53,299 40,713 98,061 98,168
Otras Reservas de Patrimonio 19 21,890 27,382 30,663 30,663
Total Patrimonio 0 190,828 184,122 243,838 243,945
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0 487,841 556,512 867,398 1,288,303

ESTADO DE RESULTADOS
Cuenta NOTA 2016 2017 2018 2019

Ingresos de Actividades Ordinarias 5 656,611 700,634 765,597 841,693

Costo de Ventas (-) 20 213,979 201,227 214,360 243,538
Ganancia (Pérdida) Bruta 0 442,632 499,407 551,237 598,155
Gastos de Ventas y Distribución(-) 20 222,881 213,476 418,115 519,853
Gastos de Administración (-) 20 48,337 35,404 18,717 15,807
Otros Ingresos Operativos(+) 21 4,109 939 763 1,044
Otros Gastos Operativos (-) 13 y 21 4,235 2,578 3,503 8,439
Ganancia (Pérdida) Operativa 0 171,288 248,888 111,665 55,100
Ingresos Financieros (+) 22 1,770 1,890 3,993 10,238
Gastos Financieros (-) 22 6,878 2,372 1,653 1,682
Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias, Asociadas y Negocios
Conjuntos 11 y 13 0 0 188,995 251,488
Diferencias de Cambio Neto (+/-) 3.1 108 398 889 333
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 0 166,072 248,804 303,889 315,477
Ingreso (Gasto) por Impuesto 23 48,806 75,746 34,753 20,067
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 0 117,266 173,058 269,136 295,410

NEGATIVO

INTERPRETACION DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INTERPRETACION

Efectivo y Equivalentes al Efectivo Ingresos de Activida

Esta cuenta tiende a incrementar y disminuir en los ultimos 5 años, esto depende mucho de las Esta partida contable, entre lo
cuentas por cobrar y pagar de las entidades relacionadas. Asi mismo, podemos decir que la incrementos en sus ventas, no
empresa comenzo a perder liquidez, si hablamos del ratio de liquidez urtra acido, puesto que no también ingresos por divide
comenzo a perder significancia porcentual en los años estudiados. subsidiarias.

Cuentas por Cobrar y Pagar a Entidades Relacionadas Co

Estas cuentas se incremento notablemente apartir del año 2018 - 2020, esta cuenta comenzo Así como se incrementan sus v
a ser notable, puesto que se derivan de préstamos otorgados durante el año, que tienen un incrementa el costo de las mis
plazo de 6 meses y devengan intereses, además de contar con dividendos declarados y año 2020 se ve una disminució
dividendos percibidos de otras entidades. ventas también.
Estas cuentas se incremento notablemente apartir del año 2018 - 2020, esta cuenta comenzo Así como se incrementan sus v
a ser notable, puesto que se derivan de préstamos otorgados durante el año, que tienen un incrementa el costo de las mis
plazo de 6 meses y devengan intereses, además de contar con dividendos declarados y año 2020 se ve una disminució
dividendos percibidos de otras entidades. ventas también.

Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas Los Gastos de

Esta cuenta, ya sea a corto o largo plazo, de igual manera que la anterior empezo a Entre los gastos de ventas y ad
incrementar apartir del año 2018-2020, debido a que la empresa comenzo a comprar acciones con respecto a los GA, puesto
de otras subsidiarias, como en Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., San comenzaron dar prioridad a lo
Juan Marcas y Patentes S.A.C , entre otras. el incremento de sus ventas.

Propiedades, Planta y Equipo

Esta cuenta en los ultimos 5 años ha venido disminuyendo, debido a la depreciacion que
acumula los activos. Además de contar con arrendamientos de activos como inmubles,
vehiculos ligeros, motocargas, los cuales son considerados como pasivos.

Patrimonio
Este elemento se ha mantenido en los ultimos 5 años, por lo generar, solo tiende a variar el
resultado acumulado, ya que dentro de esa partida se encuentran, resultados de ejercicios
anteriores y el resultado del ejercicio. Asi mismo se puede decir que el año 2020 se ve un
incremento considerable, con referencia al año anterior.
 ANALISIS VERTICAL
2020 2016 2017 2018 2019 2020 2016-2017

89,486 15.26% 26.08% 10.72% 9.50% 7.09% 70,697.00 94.99%

10,660 2.83% 3.70% 2.76% 2.42% 0.85% 6,798.00 49.21%
612,318 0.20% 0.29% 18.17% 39.09% 48.55% 644.00 67.58%
400 0.31% 0.10% 0.10% 0.07% 0.03% -976.00 -64.17%
39,963 5.56% 4.97% 3.59% 2.49% 3.17% 530.00 1.95%
0 0.00% 0.00% 1.96% 0.62% 0.00% - 0.00%
22 0.04% 0.04% 0.05% 0.00% 0.00% 38.00 18.18%
752,849 24.20% 35.18% 37.35% 54.19% 59.69% 77,731 65.85%

36,487 0.00% 0.00% 0.00% 3.34% 2.89% - 0.00%

199,295 5.63% 5.93% 25.92% 19.08% 15.80% 5,560.00 20.25%
0 5.16% 4.75% 3.24% 1.70% 0.00% 1,272.00 5.05%
272,648 65.01% 54.14% 33.49% 21.70% 21.62% -15,892.00 -5.01%
508,430 75.80% 64.82% 62.65% 45.81% 40.31% -9,060 -2.45%
1,261,279 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 68,671 14.08%

1,499 22.87% 0.30% 0.23% 0.15% 0.12% -109,885 -98.51%

27,016 3.33% 5.51% 6.71% 6.02% 2.14% 14,378 88.44%
780,724 16.14% 36.36% 54.32% 67.19% 61.90% 123,601 156.94%
47,587 10.77% 13.12% 6.19% 4.65% 3.77% 20,493 39.02%
2,595 0.53% 4.85% 0.00% 0.00% 0.21% 24,434 951.48%
859,421 53.64% 60.14% 67.44% 78.01% 68.14% 73,021 27.91%

3,889 2.00% 1.45% 0.82% 0.44% 0.31% -1,669.00 -17.15%

32,343 3.72% 3.99% 2.87% 2.30% 2.56% 4,036.00 22.23%
879 0.18% 0.16% 0.10% 0.07% 0.07% 0.00 0.00%
1,403 1.35% 1.18% 0.65% 0.24% 0.11% -11.00 -0.17%
38,514 7.25% 6.78% 4.45% 3.05% 3.05% 2,356 6.66%
897,935 60.88% 66.91% 71.89% 81.06% 71.19% 75,377 25.38%
 84,406 17.30% 15.17% 9.73% 6.55% 6.69% 0.00 0.00%
13,677 2.80% 2.46% 1.58% 1.06% 1.08% 0.00 0.00%
17,031 3.60% 3.22% 1.96% 1.32% 1.35% 388.00 2.21%
217,567 10.93% 7.32% 11.31% 7.62% 17.25% -12,586.00 -23.61%
30,663 4.49% 4.92% 3.54% 2.38% 2.43% 5,492.00 25.09%
363,344 39.12% 33.09% 28.11% 18.94% 28.81% -6,706 -3.51%
1,261,279 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 68,671 14.08%

ANALISIS VERTICAL
2020 2016 2017 2018 2019 2020 2016-2017

712,954 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 44023.00 6.70%

275,304 32.59% 28.72% 28.00% 28.93% 38.61% -12752.00 -5.96%
437,650 67.41% 71.28% 72.00% 71.07% 61.39% 56775.00 12.83%
401,358 33.94% 30.47% 54.61% 61.76% 56.30% -9405.00 -4.22%
12,483 7.36% 5.05% 2.44% 1.88% 1.75% -12933.00 -26.76%
1,307 0.63% 0.13% 0.10% 0.12% 0.18% -3170.00 -77.15%
5,572 0.64% 0.37% 0.46% 1.00% 0.78% -1657.00 -39.13%
19,544 26.09% 35.52% 14.59% 6.55% 2.74% 77600.00 45.30%
10,137 0.27% 0.27% 0.52% 1.22% 1.42% 120.00 6.78%
1,462 1.05% 0.34% 0.22% 0.20% 0.21% -4506.00 -65.51%

192,776 0.00% 0.00% 24.69% 29.88% 27.04% 0.00 0.00%

4,014 0.02% 0.06% 0.12% 0.04% 0.56% 506.00 -468.52%
225,009 25.29% 35.51% 39.69% 37.48% 31.56% 82732.00 49.82%
10,555 7.43% 10.81% 4.54% 2.38% 1.48% 26940.00 55.20%
214,454 17.86% 24.70% 35.15% 35.10% 30.08% 55792.00 47.58%

INTERPRETACION DEL ESTADO DE RESULTADO

Ingresos de Actividades Ordinarias, Otros Ingresos

a partida contable, entre los ultimos 5 años se puede observas
rementos en sus ventas, no solo por la venta de sus productos, si
también ingresos por dividendos que se le otorgan por
bsidiarias.

Costo de Venta
como se incrementan sus ventas de sus productos, también se
rementa el costo de las mismas, para la eloboración. Pero en el
o 2020 se ve una disminución por lo mismo que disminuyeron sus
ntas también.
 como se incrementan sus ventas de sus productos, también se
rementa el costo de las mismas, para la eloboración. Pero en el
o 2020 se ve una disminución por lo mismo que disminuyeron sus
ntas también.

Los Gastos de Ventas y Administrativos

tre los gastos de ventas y administrativos, se ve una gran mejora
n respecto a los GA, puesto que comenzaron a disminuir y
menzaron dar prioridad a los gastos de ventas, es ahí donde surge
ncremento de sus ventas.
 ANALISIS HORIZONTAL
2017-2018 2018-2019 2019-2020

-52,157.00 -35.94% 29,405.00 31.63% -32,887.00 -26.87%

3,304.00 16.03% 7,316.00 30.59% -20,572.00 -65.87%
156,051.00 9771.51% 345,934.00 219.43% 108,736.00 21.59%
295.00 54.13% 56.00 6.67% -496.00 -55.36%
3,477.00 12.57% 957.00 3.07% 7,875.00 24.54%
16,973.00 100.00% -9,040.00 -53.26% -7,933.00 -100.00%
208.00 84.21% -429.00 -94.29% -4.00 -15.38%
128,151.00 65.46% 374,199 115.52% 54,719 7.84%

- 0.00% 42,976.00 100.00% -6,489.00 -15.10%

191,805.00 581.02% 21,018.00 9.35% -46,540.00 -18.93%
1,674.00 6.33% -6,261.00 -22.27% -21,859.00 -100.00%
-10,744.00 -3.57% -11,027.00 -3.80% -6,855.00 -2.45%
182,735.00 50.66% 46,706 8.59% -81,743 -13.85%
310,886.00 55.86% 420,905 48.53% -27,024 -2.10%

289.00 17.34% 32.00 1.64% -489.00 -24.60%

27,553.00 89.94% 19,365.00 33.28% -50,538.00 -65.16%
268,784.00 132.83% 394,441.00 83.72% -84,857.00 -9.80%
-19,300.00 -26.43% 6,190.00 11.52% -12,320.00 -20.57%
-27,002.00 -100.00% - 0.00% 2,595.00 100.00%
250,324.00 74.80% 420,028 71.80% -145,609 -14.49%

-962.00 -11.93% -1,380.00 -19.43% -1,834.00 -32.05%

2,741.00 12.35% 4,650.00 18.65% 2,758.00 9.32%
0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
-933.00 -14.19% -2,500.00 -44.32% -1,738.00 -55.33%
846.00 2.24% 770 2.00% -814 -2.07%
251,170.00 67.45% 420,798 67.48% -146,423 -14.02%
 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
-913.00 -5.09% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
57,348.00 140.86% 107.00 0.11% 119,399.00 121.63%
3,281.00 11.98% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
59,716.00 32.43% 107 0.04% 119,399 48.95%
310,886.00 55.86% 420,905 48.53% -27,024 -2.10%

ANALISIS HORIZONTAL
2017-2018 2018-2019 2019-2020

64,963.00 9.27% 76096.00 9.94% -128739.00 -15.30%

13,133.00 6.53% 29178.00 13.61% 31766.00 13.04%
51,830.00 10.38% 46918.00 8.51% -160505.00 -26.83%
204,639.00 95.86% 101738.00 24.33% -118495.00 -22.79%
-16,687.00 -47.13% -2910.00 -15.55% -3324.00 -21.03%
-176.00 -18.74% 281.00 36.83% 263.00 25.19%
925.00 35.88% 4936.00 140.91% -2867.00 -33.97%
-137,223.00 -55.13% -56565.00 -50.66% -35556.00 -64.53%
2,103.00 111.27% 6245.00 156.40% -101.00 -0.99%
-719.00 -30.31% 29.00 1.75% -220.00 -13.08%

188,995.00 100.00% 62493.00 33.07% -58712.00 -23.35%

491.00 123.37% -556.00 -62.54% 3681.00 1105.41%
55,085.00 22.14% 11588.00 3.81% -90468.00 -28.68%
-40,993.00 -54.12% -14686.00 -42.26% -9512.00 -47.40%
96,078.00 55.52% 26274.00 9.76% -80956.00 -27.40%
 INDICADORES DE LIQUIDEZ CORTO PLAZO

1 INDICADOR CORRIENTE

El resultado obtenido no es favorable debido a que en general la empresa no puede cubrir sus obligacio
ejercicios comparados, según en análisis vertical, representa entre el 24% y 60% del total de activos, mi
patrimonio; y los activos corrientes de cada ejercicio son mayores al de los pasivos corrientes correspon

2 INDICADOR DE PRUEBA ACIDA

Según los resultados el ratio sigue decaeno entre 5%-10% con respecto a al ratio de liquidesz corriente
importante. Así mismo, podemos decir que sus inventarios son entre el 3-6% del total de los activos cor
de los tres periodos, esto puede significar que la empresa al cierre del periodo cuenta con grandes canti
inventarios al cierre de año para lograr la demanda de productos al inicio del siguiente año.

3
LIQUIDEZ ABSOLUTA

El resultado obtenido es pequeño debido a que el efectivo y equivalente de efectivo representa un imp
relacionadas. Además podemos decir, que el efectivo tiende a ser cambiante en el transcurso de los 5 a

4 CAPITAL DE TRABAJO

El capital de trabajo se ve forma negativa los pasivos corrientes son mayores a los activos corrientes, el
relacionadas

CONCLUSION

Por medio de los ratios antes ya mencionado, llegue a la conclusión de que la empresa no cuenta con la
incremento de las cuentas por pagar a relacionadas y a los pasivos financieros que se vienen opteniend
 Por medio de los ratios antes ya mencionado, llegue a la conclusión de que la empresa no cuenta con la
incremento de las cuentas por pagar a relacionadas y a los pasivos financieros que se vienen opteniend

RECOMENDACIÓN
Se le recomienda a la empresa, disminuir sus cuentas por pagar a relacionadas, puesto que apartir de e
cuentas a largo plazo.

RATIOS DE GESTION

5
ROTACION DE INVENTARIO

6
DIAS PROMEDIO PARA VENDER

El indicador de rotación de inventarios detallada las veces o cada cantidad de días que las existencias de
caso analizado, el resultado indica entre los 5 años han rotado entre 7 a 8 veces y de 46 a 53 días de lo

7
ROTACION DE CREDITOS

8
DIAS PROMEDIO DE COBRANZA

El indicador de rotacion de creditos, nos refleja una disminución en la rotación ya que paso de 36 veces
cobrarse en 10 días a 292 días, lo cual se debería tener más control, para así tener efectivo y poder cub

9
ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR
10
DIAS PROMEDIO PARA COMPRAR

Con respecto a la situación de las cuentas por pagar comerciales, este indicador nos detallará el grado d
exterior que pueda tener la empresa, y el resultado indica que los pagos realizados se han dado cada 27
consista en realizar sus pagos. Esto sucede por lo mismo que no esta obteniendo la liquidez que se nece

11 CICLO DE CONVERSION DEL EFECTIVO

Los resultados que nos nuestra este indicador, es por lo mismo que la empresa no esta contando con u
financiamientos externos para seguir en funcionamiento.

CONCLUSION

Los resultados obtenidos, nos refleja una situacion desfavorable para la empresa, puesto hace falta la im
si no también para las cuentas por pagar o financiamientos. Lo cual deberian incrementar sus plazos pa
obligaciones.

RECOMENDACIÓN
Se le recomienda incrementar sus plazos de pago para poder así alcanzar la liquidez necesaria para pod

RATIOS DE SOLVENCIA

12 SOLVENCIA PATRIMONIAL

Este ratio nos indica que la empresa, esta siendo financiada practicamente por sus acreedores, puesto q
significa que esta en una pesima condición, que al no mejorar se podria quebrar definitivamente.

13 APLANCAMIENTO FINANCIERO

Estos resultados son de manera proporcional, ya que estos indicaran la porcentualidad que los acreedo
5 años.
14 GRADO DE PROPIEDAD PATRIMONIAL

Estos resultados son de manera proporcional, ya que estos indicaran la porcentualidad que esto indicar
ultimos 5 años tiende a variar entre 19%-39%, lo cual podemos decir que la empresa depende mucho d

CONCLUSION

Con los resultados obtenido por los ratios de solvencia, podemos darnos cuenta que la empresa depend
mencionado el capital propio de la empresa arrojado porcentualmente tiende a variar entre 19%-39%.
endeudandose, ya que sus pasivos se encuentran mayores a su capital.

RECOMENDACIÓN
La recomendación seria incrementar el capital propio de la empresa, para que así puedan pagar sus cue
patrimonial.

RATIOS DE RENTABILIDAD

15 MARGEN BRUTO

16 MARGEN OPERATIVA CON VENTAS

17 MARGEN NETA CON VENTAS

Estos ratios se miden en terminos porcentales, así se observa que del margen bruto al margen operativ
resultado, que si bien es cierto, los gastos administrativos disminuyen pero sus gastos de ventas aumen
si esta generando rentabilidad muy independiente a los indicadores de liquidez y solvencia.

18 RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO (ROE)

 Este indicador mide de manera porcentual, la importancia de los capitales esto indica que las ganancias
superado el 50% de su capital e inclusive han llegado a superar el 100% de su patrimonio.

19 RENDIMIENTO OPERATIVO DEL ACTIVO TOTAL (ROA)

20 RENDIMIENTO NETO DEL ACTIVO TOTAL (ROI)

El ROA Y ROI son indicadores que mide la eficiencia de la empresa en el uso de los activos para poducir
en el otro la ganancia neta. Si observamos el ROA, podemos notas que cada año que transcurre va dism
cada año, puesto que en el ROI se encuentran los ingresos ganados por subsidiaria, lo cual nos esta indi

CONCLUSION

Despues de analizar estos indicadores, podemos decir que muy independiente a los ratios de liquidez y
que en los ultimos 3 años se obtienen gannacias por las subsidarias con las que cuenta.

RECOMENDACIÓN
Se le recomienda mejorar en relación a sus costos o gastos de la empresa, puesto que despues de habe
gastos ventas. Lo cual seria ideal poder reducirlos para así optener mas ganancias y puedan mejorar su

SOLVENCIA A LARGO PLAZO

11 DEUDA A LARGO PLAZO CON PATRIMONIO NETO

12 ACTIVO FIJO CON PATRIMONIO NETO

13 INTERESES GANADOS

INDICADORES DE UTILIZACION DE ACTIVOS

22 VENTAS CON CAJA

23 VENTAS CON CUENTAS POR COBRAR

24 VENTAS CON INVENTARIO

25 VENTAS CON CAPITAL DE TRABAJO

26 VENTAS CON ACTIVO FIJO

27 VENTAS CON OTROS ACTIVOS

28 VENTAS CON ACTIVO TOTAL

ROTACION DE PATRIMONIO NETO

RENTABILIDAD
RENTABILIDAD PATRIMONIAL

RENTABILIDAD DEL ACTIVO

RENTABILIDAD DEL CAPITAL

E LIQUIDEZ CORTO PLAZO 2016 2017 2018 2019

2016 2017 2018 2019

ACTIVO CORRIENTE 0.45 0.58 0.55 0.69
PASIVO CORRIENTE

ue en general la empresa no puede cubrir sus obligaciones de corto plazo y se puede observar que el activo corriente para los tres
, representa entre el 24% y 60% del total de activos, mientras que el pasivo corriente representa entre el 61% y 71% del total pasivo y
cicio son mayores al de los pasivos corrientes correspondientes.

2016 2017 2018 2019

ACTIVOS DE RAPIDA CIRCULACION 0.35 0.50 0.50 0.66
PASIVO CORRIENTE

e 5%-10% con respecto a al ratio de liquidesz corriente de la empresa, principalmente por que los inventarios son un componente
nventarios son entre el 3-6% del total de los activos corrientes. Considerando que el valor de los inventarios es casi similar en cada uno
empresa al cierre del periodo cuenta con grandes cantidades de inventarios, como consecuencia de una política de abastecerse de
nda de productos al inicio del siguiente año.

2016 2017 2018 2019

Efectivo y Eq. Efectivo 0.28 0.43 0.16 0.12
Pasivo Corriente

el efectivo y equivalente de efectivo representa un importe regular, ya que toda la atención se ve prestada en las cuentas por cobrar a
ctivo tiende a ser cambiante en el transcurso de los 5 años.

2016 2017 2018 2019

Activo Cte -Pasivo Cte -143,608 -138,898 -261,071 -306,900

sivos corrientes son mayores a los activos corrientes, el motivo seria por los pasivos financieros y las cuentas por pagar a empresas

gue a la conclusión de que la empresa no cuenta con la suficiente liquidez para afrontar sus pasivos a corto plazo, debido al
das y a los pasivos financieros que se vienen opteniendo.
gue a la conclusión de que la empresa no cuenta con la suficiente liquidez para afrontar sus pasivos a corto plazo, debido al
das y a los pasivos financieros que se vienen opteniendo.

entas por pagar a relacionadas, puesto que apartir de ello se comienza a incrementar sus pasivos corrientes, o tratar de financiar esas

OS DE GESTION
2016 2017 2018 2019
COSTO DE VENTAS 8 7 7 7
INVENTARIO PROMEDIO

2016 2017 2018 2019

360 DIAS 46.08 52.58 53.09 53.25
ROTACION DE INVENTARIOS

las veces o cada cantidad de días que las existencias de han convertido en activos exigibles (cuentas por cobrar comerciales). En el
os han rotado entre 7 a 8 veces y de 46 a 53 días de lo que no se advierte variaciones significativa en la rotación.

2016 2017 2018 2019

VENTAS A CREDITOS 36 7 2 1
PROMEDIO DE CUENTAS A COBRAR

2016 2017 2018 2019

360 DIAS 10.14 52 168 248
ROTACION DE CREDITOS

una disminución en la rotación ya que paso de 36 veces a 1 ves. Asi mismo, si hablamos en días las cuentas por cobrar pasaron de
a tener más control, para así tener efectivo y poder cubrir sus cuentas por pagar a corto plazo.

2016 2017 2018 2019

COSTO DE VENTAS 1.3 0.5 0.3 0.3
CUENTAS POR PAGAR PROMEDIO

2016 2017 2018 2019

 360 DIAS 276 682 1236 1294
ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR

agar comerciales, este indicador nos detallará el grado de cumplimiento de los créditos concedidos por los proveedores locales o del
ado indica que los pagos realizados se han dado cada 276-1145 días. Lo cual indica que la empresa no cuenta con una politica que
o mismo que no esta obteniendo la liquidez que se necesita para cubrir dichas cuentas por pagar.

2016 2017 2018 2019

RI - RCP + RCC - 220 - 577 - 1,015 - 993

s por lo mismo que la empresa no esta contando con un alto activo corriente. Los mismo a que conlleva que la empresa necesita de
amiento.

on desfavorable para la empresa, puesto hace falta la implementación de politicas no solo para las operaciones de cuentas por cobrar,
ciamientos. Lo cual deberian incrementar sus plazos para poder así alcanzar la liquidez necesaria para poder cubrir con nuestras

o para poder así alcanzar la liquidez necesaria para poder cubrir sus obligaciones.

S DE SOLVENCIA
2016 2017 2018 2019
PASIVO TOTAL 1.56 2.02 2.56 4.28
PATRIMONIO NETO

o financiada practicamente por sus acreedores, puesto que los pasivos son mayores a su capital propio de la empresa. Lo cual esta
al no mejorar se podria quebrar definitivamente.

2016 2017 2018 2019

PASIVO TOTAL 0.61 0.67 0.72 0.81
ACTIVO TOTAL

a que estos indicaran la porcentualidad que los acreedores financian los activos de la empresa, lo cual es entre 61%-81% en los ultimos
 2016 2017 2018 2019
PATRIMONIO 0.39 0.33 0.28 0.19
ACTIVO TOTAL

a que estos indicaran la porcentualidad que esto indicara, cual es el porcentaje de capital propio que tiene la empresa. Que entre los
cual podemos decir que la empresa depende mucho de los financiamentos que se le otroguen

vencia, podemos darnos cuenta que la empresa depende mucho de sus acreedores que de su mismo capital. Como antes ya
ojado porcentualmente tiende a variar entre 19%-39%. Asi mismo, debemos decir que la empresa ya no esta en condiciones de seguir
n mayores a su capital.

ropio de la empresa, para que así puedan pagar sus cuentas a los acreedores. Así mismo incrementaria el grado de propiedad

DE RENTABILIDAD
2016 2017 2018 2019
GANANCIA BRUTA 0.67 0.71 0.72 0.71
VENTAS TOTALES

2016 2017 2018 2019

GANANCIA POR OPERACIONES 0.26 0.36 0.15 0.07
VENTAS TOTALES

2016 2017 2018 2019

GANANCIA NETA 0.18 0.25 0.35 0.35
VENTAS TOTALES

sí se observa que del margen bruto al margen operativa disminuye significativamente. Lo cual podemos notar en el estado de
istrativos disminuyen pero sus gastos de ventas aumentan es por eso que reduce significativamente las ganancias. Además, la empresa
te a los indicadores de liquidez y solvencia.

2016 2017 2018 2019

GANANCIA NETA 0.61 0.94 1.10 1.21
PATRIMONIO NETO
 portancia de los capitales esto indica que las ganancias que se han venido obteniendo son favorables, ya que en los ultimos 5 años a
gado a superar el 100% de su patrimonio.

2016 2017 2018 2019

GANANCIA OPERATIVA 0.35 0.45 0.13 0.04
ACTIVO TOTAL

2016 2017 2018 2019

GANANCIA NETA 0.24 0.31 0.31 0.23
ACTIVO TOTAL

cia de la empresa en el uso de los activos para poducir utilidades, la diferencia que existe es que uno se utiliza la ganancia operativa y
A, podemos notas que cada año que transcurre va disminuyendo en mencionado indicador, en cambio con el ROI tiende a variar en
s ingresos ganados por subsidiaria, lo cual nos esta indicando que la empresa esta obteniendo una mayor ganancia es por ello.

decir que muy independiente a los ratios de liquidez y solvencia, la empresa si se encuentra generando rentabilidad, además de ver
por las subsidarias con las que cuenta.

os o gastos de la empresa, puesto que despues de haber calculado el ROA nos podimos dar cuenta que la empresa gasta demaciado en
s para así optener mas ganancias y puedan mejorar su liquidez y solvencia

CIA A LARGO PLAZO

2016 2017 2018 2019

DEUDA A LARGO PLAZO 0.19 0.20 0.16 0.16
 PATRIMONIO NETO

(ACTIVO FIJO-DEPRECIACION ACUM) 1.66 1.64 1.19 1.15

PATRIMONIO NETO

GANANCIA ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS 24.90 104.93 67.55 32.76

GASTO POR INTERESES

DE UTILIZACION DE ACTIVOS
VENTAS TOTALES 8.82 4.83 8.24 6.88
CAJA

VENTAS TOTALES 40.31 30.79 4.20 1.57

CUENTAS A COBRAR

VENTAS TOTALES 24.21 25.34 24.59 26.23

INVENTARIO

VENTAS TOTALES -4.57 -5.04 -2.93 -2.74

CAPITAL DE TRABAJO

VENTAS TOTALES 2.07 2.33 2.64 3.01

ACTIVO FIJO-DEP ACUM

VENTAS TOTALES 3,141.68 2,836.57 1,682.63 32,372.81

OTROS ACTIVOS

VENTAS TOTALES 1.35 1.26 0.88 0.65

ACTIVO TOTAL
 VENTAS TOTALES 3.44 3.81 3.14 3.45
PATRIMONIO

ENTABILIDAD
GANANCIA NETA 61% 94% 110% 121%
PATRIMONIO

GANANCIA NETA 24% 31% 31% 23%

ACTIVO TOTAL

GANANCIA NETA 139% 205% 319% 350%

CAPITAL SOCIAL
 2020

2020
0.88

corriente para los tres INVENTARIO PROMEDIO

% y 71% del total pasivo y

CUENTAS POR COBRAR

PROMEDIO DE ACTIVO TOTAL
2020 PROMEDIO PATRIMONIO NETO
0.83 CUENTAS POR PAGAR

son un componente
es casi similar en cada uno
tica de abastecerse de

2020
0.10

n las cuentas por cobrar a

2020
-106,572

por pagar a empresas

lazo, debido al
lazo, debido al

o tratar de financiar esas

2020
8

2020
47.11

rar comerciales). En el
ión.

2020
1

2020
292

r cobrar pasaron de

2020
0.3

2020
 1145

oveedores locales o del

con una politica que

2020
- 805

a empresa necesita de

es de cuentas por cobrar,

cubrir con nuestras

2020
2.47

mpresa. Lo cual esta

2020
0.71

e 61%-81% en los ultimos

 2020
0.29

empresa. Que entre los

Como antes ya
en condiciones de seguir

do de propiedad

2020
0.61

2020
0.03

2020
0.30

r en el estado de
ncias. Además, la empresa

2020
0.59
 en los ultimos 5 años a

2020
0.02

2020
0.17

a la ganancia operativa y
ROI tiende a variar en
nancia es por ello.

abilidad, además de ver

presa gasta demaciado en

2020
0.11
 0.75

13.37

7.97

1.14

17.84

-6.69

2.61

32,407.00

0.57
1.96

59%

17%

254%
2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020
27,389.00 29,392.50 31,609.50 36,025.50

18,488.00 101,886.50 358,189.00 578,896.00

522,176.50 711,955.00 1,077,850.50 1,274,791.00
187,475.00 213,980.00 243,891.50 303,644.50
164,002.50 381,160.50 736,232.00 875,437.50
 En el primer Diagnostico que es en razon al
capital de trabajo de la empresa Cerveceria San
Juan, el ratio nos muestra un saldo negativo para
el añ o 2020 donde el resulta es de -106,572.00 la
cual indica que la empresa no puede solventar
DIAGNOSTICO FINANCIERO sus deudas a corto plazo con su activo corriente,
dado que por cada 1 sol que debe la empresa
puede cubrirlo con 0.88 centimos.

En el segundo Diagnostico que es en razon de

cuentas por cobrar el ratio nos arroja un resultado
para el ejercicio 2020 de 1145 días lo cual,
DIAGNOSTICO FINANCIERO significa que la gestion de cobranza de la empresa
es pesíma, quiere decir que cada 1145 la empresa
da créditos a largo plazo

El patrimonio de la empresa esta representado por

el 28.8 % lo cual quiere decir que la empresa le
pretenece a terceros, dado que la empresa se
DIAGNOSTICO DE CAPITAL financia a corto y largo plazo para adquirir sus
activos fijos.

La empresa no cumple con los estandares de

DIAGNOSTICO DEL ENTORNO seguridad sobre los empleados teniendo, muchas
denuncias en indecopi.
 La empresa no cumple con los estandares de
DIAGNOSTICO DEL ENTORNO seguridad sobre los empleados teniendo, muchas
denuncias en indecopi.

La empresa tiene que mejorar en el sistema de

DIAGNOSTICO DEL ENTORNO marketing, ya que los ultimos añ os al consumidor
no le llama mucho la atencion su publisidad.
(DIARIO GESTION)
 Mejorar sus politicas de pago, dado a
razon al que sus pasivos corrientes a corto
rveceria San plazo son mayores a los activos
negativo para PROPUESTA 1 corrientes, debe endeudarse a largo La capacidad de liquid
-106,572.00 la plazo control de los gestione
de solventar largo plazo, en donde e
ivo corriente, un corto tiempo. una e
a empresa las deudas a largo plaz
poder cobrarlos antes
Las deudas a corto plazo deberan cobranza
PROPUESTA 2 señirse a un mejor control con
respecto a los endeudamientos y nivel
de ingresos, para poder tener liquidez

Mejorar politicas de cobranza, sin que

estas sen mayores a 3 meses para que las deudas a largo p
n razon de nuestro activo corriente pueda verse con fidelidad, no m
ja un resultado PROPUESTA 1 incrementado lado los dias de cob
lo cual, presentarlos en nu
de la empresa meses, para poder
45 la empresa

entregar pocos créditos a largo plazo,

PROPUESTA 2 solo para clientes lo cuales son hayan
sido fidelizados

pedir financiamiento o aporte de los

presentado por PROPUESTA 2 accionistas para poder tener solvencia una de las estrategias
empresa le patrimonial poder cubrir nuestro
mpresa se por aportes de capita
dquirir sus inversionistas

tambien podemos pedir aporteno de

PROPUESTA 2 bines no dinerarios como terrenos o
edificaciones para poder solventar
nuestros nuestras deudas

Implementar todas las medidas de

PROPUESTA 2 seguridad para que los empleados
puedan trabajr con fluidesde y ser mas
ares de eficacez. una de las estrategias
ndo, muchas (implementos de segu
ido usando en los tran
solventar el nuevo imp
 Implementar todas las medidas de
seguridad para que los empleados
puedan trabajr con fluidesde y ser mas
ares de eficacez. una de las estrategias
ndo, muchas (implementos de segu
ido usando en los tran
solventar el nuevo imp
Actorizar un bono para que los
PROPUESTA 2 trabajadores compren sus propios
implementos de seguridad.

Contratar a una nueva empresa para que

PROPUESTA 2 nos den mejores propuetsas en
marketing. Una estrateguia seria
istema de de marketing, asi mism
l consumidor y poder solventar esto
blisidad.

Pedir al area de marketing mejores

PROPUESTA 2
estrateguias para que el consumidor se
sienta atraido con el producto.
La capacidad de liquidez debe señ irse a un mejor
control de los gestiones de deudas por cobrar a
largo plazo, en donde está s se vean realizables a
un corto tiempo. una estrategia será refinanciar
las deudas a largo plazo de los clientes para
poder cobrarlos antes, y mejorar las politicas de
cobranza

las deudas a largo plazo solo se darian a cliente

con fidelidad, no mayores a 6 meses. por otro
lado los dias de cobranza maximos para poder
presentarlos en nuestri activo corriente son de 3
meses, para poder gozar de liquidez

una de las estrategias es llamar a invertir para

poder cubrir nuestro deficit de solvencia, tanto
por aportes de capital de los accionistas o de
inversionistas

una de las estrategias vender los activos

(implementos de seguridad antiguo), que se han
ido usando en los transcurso de los añ os y poder
solventar el nuevo implemento de seguridad.
una de las estrategias vender los activos
(implementos de seguridad antiguo), que se han
ido usando en los transcurso de los añ os y poder
solventar el nuevo implemento de seguridad.

Una estrateguia seria inyectar mas efectivo al area

de marketing, asi mismo tendremos mas ganancias
y poder solventar estos gastos.
 CUADRO DE COTIZACION

TIEMPO
ESTRATEGUIA
MESES AÑOS

La capacidad de liquidez debe señirse a un mejor control

de los gestiones de deudas por cobrar a largo plazo, en
donde estás se vean realizables a un corto tiempo. una
3
estrategia será refinanciar las deudas a largo plazo de los
clientes para poder cobrarlos antes, y mejorar las politicas
de cobranza.

las deudas a largo plazo solo se darian a cliente con

fidelidad, no mayores a 6 meses. por otro lado los dias de
cobranza maximos para poder presentarlos en nuestri 6
activo corriente son de 3 meses, para poder gozar de
liquidez

Una de las estrategias es llamar a invertir para poder

cubrir nuestro deficit de solvencia, tanto por aportes de 3
capital de los accionistas o de inversionistas

Una de las estrategias es vender los activos (implementos

de seguridad antiguo), que se han ido usando en los
6
transcurso de los años y poder solventar el nuevo
implemento de seguridad.

Una estrateguia seria inyectar mas efectivo al area de

marketing, asi mismo tendremos mas ganancias y poder 6
solventar estos gastos.
CUADRO DE COTIZACION

INVERSION
EMPRESA
RECUPERABLE GASTO

Cerveceria San juan S/ 533,000.00

Cerveceria San juan S/ 1,000,000.00

Terceros o Accionistas S/ 2,500,000.00

GRUPESAC S/ 200,000.00

IKEA S.A S/ 80,000.00

 COMENTARIO

Si se cobraria 5% mensual a todos los

clientes tendriamos liquidez inmediata,
ya que nuetsras cuentas por cobrar
serian a corto plazo.

Las cuentas por cobrar a largo plazo de

reducerian a 6 meses ya que asi tambien
tendriamos una mejor liquidez como
empresa ya que en estos moementos la
empresa anda pasando por una crisis de
sobre endeudamiento.

La empresa tendria liquidez para

cancelar sus oblogaciones financieras y
quedarce con las cuentas por cobrar que
se cubririan de las cuentas por cobrar
mensuales.

Se compraria implementos para un

mejor desarrollo de trabajo.

Para que mejore la publicidad y el area

de marketing de la empresa.
 La empresa no cumple con los estandares de segur
DIAGNOSTICO 5:
denuncias en in

OPERACIÓN PARA LA ESTRATEGIA 5

Una de las estrategias es vender los

activos (implementos de seguridad
antiguo), que se han ido usando en los
transcurso de los años y poder
solventar el nuevo implemento de
seguridad. A 6 meses
La empresa no cumple con los estandares de seguridad sobre los empleados teniendo, muchas
denuncias en indecopi. A

Operaciones a realizar:
cronograma: 6 meses
fecha de inicio: 6/2/2023 16
fecha de finalizacion: 11/2/2023 4011
75

DESCRIPCION FECHAS IMPORTE EN S/. X/X

Importe de la poperacion 6/2/2023 S/ 200,000.00

Fecha del 1° pago 6/2/2023 S/ 33,333.33 104
Fecha del 2° pago 7/2/2023 S/ 33,333.33 16
Fecha del 3° pago 8/2/2023 S/ 33,333.33 X/X
Fecha del 4° pago 9/2/2023 S/ 33,333.33
Fecha del 5° pago 10/2/2023 S/ 33,333.33 68
Fecha de cancelacion 11/2/2023 S/ 33,333.33 39
X/X

92
95
79
X/X
 ASIENTO DE LA VENTA DE LOS EQUIPOS DE SEGURIDAD ANTIGUOS

DEBE HABER
--------------------X------------------------
Cuentas por Cobras Diversas S/ 91,000.00
IGV S/ 13,881.36
Otros Ingresos de Gestion S/ 77,118.64

Por la Venta de Equipos de seguridad

--------------------X------------------------
Cuentas Corrientes Operativas S/ 91,000.00
Cuentas por Cobras Diversas S/ 91,000.00
Por el cobro de la venta de los Equipos de Seguridad
--------------------X------------------------
Valuacion y Deterioro de Activos S/ 9,100.00
Depreciacion Acumulada S/ 9,100.00
Por la depreciación de los Equipos de Seguridad
--------------------X------------------------
Gastos de Produccion S/ 4,550.00
Gastos de Ventas S/ 4,550.00
Cargas Impuitables a Cuenta de Costos y Gastos S/ 9,100.00
Por el destino de la depreciación de los Equipos de Seguridad
--------------------X------------------------
 ASIENTO POR LA COMPRA DE LOS EQUIPOS DE SEGURIDAD NUEVOS

DEBE
--------------------X------------------------
33 Propiedad planta y equipo S/ 200,000.00
4011 IGV
42 Cuentas por Pagar Comerciales

X/X Por la compra de los nuevos implementos de seguridad

--------------------X------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales S/ 33,333.33
104 Cuentas Corrientes Operativas
x/x Por el pago de la primera cuota
--------------------X------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales S/ 33,333.33
104 Cuentas Corrientes Operativas
x/x Por el pago de la segunda cuota
--------------------X------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales S/ 33,333.33
104 Cuentas Corrientes Operativas
x/x Por el pago d ela tercera cuota
--------------------X------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales S/ 33,333.33
104 Cuentas Corrientes Operativas
x/x Por el pago de la cuarta cuota
--------------------X------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales S/ 33,333.33
104 Cuentas Corrientes Operativas
x/x Por el pago de la quinta cuota
--------------------X------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales S/ 33,333.33
104 Cuentas Corrientes Operativas
x/x Por el pago de la sexta cuota
 DIAGNOSTICO 6:
NUEVOS

HABER
OPERACIÓN PARA LA ESTRATEGIA 6

S/ 30,508.47
S/ 169,491.53

Una estrateguia seria inyectar mas

efectivo al area de marketing, asi
mismo tendremos mas ganancias y
poder solventar estos gastos.

S/ 33,333.33

S/ 33,333.33

S/ 33,333.33

S/ 33,333.33

S/ 33,333.33

S/ 33,333.33
La empresa tiene que mejorar en el sistema de marketing, ya que los ultimos años al consumidor no le
llama mucho la atencion su publisidad.(DIARIO GESTION)

Operaciones a realizar:
cronograma: 6 meses
fecha de inicio: 6/2/2023
fecha de finalizacion: 11/2/2023

DESCRIPCION FECHAS IMPORTE EN S/.

Importe de la poperacion 6/2/2023 S/ 80,000.00

Fecha del 1° pago 6/2/2023 S/ 13,333.33
Fecha del 2° pago 7/2/2023 S/ 13,333.33
Fecha del 3° pago 8/2/2023 S/ 13,333.33
Fecha del 4° pago 9/2/2023 S/ 13,333.33
Fecha del 5° pago 10/2/2023 S/ 13,333.33
Fecha de cancelacion 11/2/2023 S/ 13,333.33
 ASIENTO POR EL NUEVO PROGRAMA DE MARKETING

DEBE
--------------------X------------------------
637 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas S/ 80,000.00
4011 IGV
42 Cuentas por Pagar Comerciales

X/X Por la adquisicion de nuevo programa de marketing

--------------------X------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales S/ 13,333.33
104 Cuentas Corrientes Operativas
x/x Por el pago de la primera cuota
--------------------X------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales S/ 13,333.33
104 Cuentas Corrientes Operativas
x/x Por el pago de la segunda cuota
--------------------X------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales S/ 13,333.33
104 Cuentas Corrientes Operativas
x/x Por el pago d ela tercera cuota
--------------------X------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales S/ 13,333.33
104 Cuentas Corrientes Operativas
x/x Por el pago de la cuarta cuota
--------------------X------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales S/ 13,333.33
104 Cuentas Corrientes Operativas
x/x Por el pago de la quinta cuota
--------------------X------------------------
42 Cuentas por Pagar Comerciales S/ 13,333.33
104 Cuentas Corrientes Operativas
x/x Por el pago de la sexta cuota
 HABER

S/ 12,203.39
S/ 67,796.61

S/ 13,333.33

S/ 13,333.33

S/ 13,333.33

S/ 13,333.33

S/ 13,333.33

S/ 13,333.33
Expresado en Miles de Soles Proyección de la Empresa Cementos
Ventas 12/31/2020 S/ 712,954.00
Crecimiento de Ventas 2.66%
Ventas
Costo de Ventas Costo de Ventas
Promedio del Costo de Ventas 31.37% Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos de ventas Gastos de Administración
Promedio de gastos de ventas 47.42% Utilidad Operativa / EBIT
Dividendos y Participaciones
Gastos Administrativos Utilidad Operativa / EBIT
Promedio de Gastos Administ 3.70% Impuesto a las Ganancias
Ganacia/Perdida del Ejercicio
Impuesto a la Renta 29.5%
FLUJO DE CAJA
Depreciación 12/31/2020 40,522.00 Ganancia del periodo
Depreciación/Activo fijo neto 6.4% Depreciación
NOPAT
Inversión activos
CAPEX 12/31/2020 45,205.00
CAPEX/Activo Fijo Neto 7.2%

Dividendos y Participaciones
Promedio de dividendos 1.04% Valor Actual Neto (VAN) =
Tasa Interna de Retorno (TIR)=
CCPP 9.6%

CUENTA
Ingresos de Actividades Ordinarias
Costo de Ventas
Ganancia (Pérdida) Bruta
Gastos de Ventas y Distribución
Gastos de Administración
Otros Ingresos Operativos
Ganancia (Pérdida) Operativa
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencias de Cambio Neto
Ganancia (Pérdida) antes de
Impuestos
Ingreso (Gasto) por Impuesto
Ganancia (Pérdida) Neta de
Operaciones Continuadas
Ganancia (Pérdida) Neta del
Ejercicio
e la Empresa Cementos Lima

2021
731,884.35
229,602.40
502,281.96
347,036.01
27,062.70
128,183.24
7,608.84
135,792.08
40,737.63
95,054.46

95,054.46
43,431.87
138,486.33

S/0.00
Err:523

Proyecc2022 E.1 E.2

3,851,004.07 - -
-3,129,093.27 ### -
721,910.80
-282,896.29 ### -
-162,382.63
59,355.21
335,987.09
8,384.21
-23,064.48
15,639.08
336,945.89
-105,874.23
231,071.66
462,143.32
 Operaciones a realizar:
cronograma:
OPERACIÓN PARA LA ESTRATEGIA 5
fecha de inicio:
fecha de finalizacion:

DESCRIPCION
Una de las estrategias es vender los Importe de la poperacion
activos (implementos de seguridad
antiguo), que se han ido usando en los Fecha del 1° pago
transcurso de los años y poder Fecha del 2° pago
solventar el nuevo implemento de
seguridad. A 6 meses Fecha del 3° pago
Fecha del 4° pago
Fecha del 5° pago
Fecha de cancelacion

Operaciones a realizar:
cronograma:
OPERACIÓN PARA LA ESTRATEGIA 6
fecha de inicio:
fecha de finalizacion:

DESCRIPCION
Una estrateguia seria inyectar mas Importe de la poperacion
efectivo al area de marketing, asi
mismo tendremos mas ganancias y Fecha del 1° pago
poder solventar estos gastos. Fecha del 2° pago
Fecha del 3° pago
Fecha del 4° pago
Fecha del 5° pago
Fecha de cancelacion
6 meses
6/2/2023
11/2/2023 Cuentas por pagar comerciales
SEGUNDO PAGO
FECHAS IMPORTE EN S/. Gastos por servicios de terceros
6/2/2023 S/ 200,000.00 IGV por pagar
6/2/2023 S/ 33,333.33
7/2/2023 S/ 33,333.33
8/2/2023 S/ 33,333.33 Cuentas por pagar comerciales
9/2/2023 S/ 33,333.33 TERCER PAGO PAGO
10/2/2023 S/ 33,333.33 Gastos por servicios de terceros
11/2/2023 S/ 33,333.33 IGV por pagar
Cuentas por pagar comerciales
CUARTO PAGO
Gastos por servicios de terceros
IGV por pagar
6 meses Cuentas por pagar comerciales
6/2/2023 CANCELACIÓN
11/2/2023 Gastos por servicios de terceros
IGV por pagar
FECHAS IMPORTE EN S/. Cuentas por pagar comerciales
6/2/2023 S/ 80,000.00
6/2/2023 S/ 13,333.33
7/2/2023 S/ 13,333.33
8/2/2023 S/ 13,333.33
9/2/2023 S/ 13,333.33
10/2/2023 S/ 13,333.33
11/2/2023 S/ 13,333.33
CONSOLIDACIÓN CONTABE DE LAS ESTRATEGIAS A CORTO PLAZO
Hemos desarrollado las estrategias de corto plazo de las tres variables: financieras, de costo y del entorno
En el caso de la variable financiera, se ha determinado dos estrategias (1 y 2)
En el caso de la varianle de costo, se han determinado dos estrategias (3 y 4)
En el caso de las estrategias del entorno, se han determinado tres estrategias (6 y 7)
Asimismo, se han cuantificado las estrategias, y definido el efecto en resultados de cada una de ellas
Recuerden que el efecto en resultados descrito, se refiere al año 1. Para el caso modelo de Leche Gloria S.A. co
A continuación, mostramos en forma consolidada el efecto en resultados que proviene de las siete estraategia
Debido a que en el año 1 solo de incluye las inversiones, el impacto en resultados es negativo en todas las estr
CONSOLIDACIÓN CONTABLE DE
Financieras
Descripción E. 1 E. 2
Ingreso por Ventas u Otros
Costo de ventas u Otros
Utilidada bruta o Margen bruta 0 0
Gastos de venta
Gastos produccion
Gastos Operativos 0 0
Utilidad Operativa 0 0
Part. Utilidades 0 0
Impuesto a la renta 0 0
Utilidada Neta 0 0

Esta proyección se refiere exclusivamente a la aplicación de las estrategias señaladas.

La consolidación global del Estado de Resultados del año 1, debe incluir tanto las operaciones habituales proye
estrategias que hemos desarrollado.

CUENTA Proyecc2021 E.1 E.2

Ingresos de Actividades Ordinarias - -
-128739.00
Costo de Ventas -31766.00 - -
Ganancia (Pérdida) Bruta -96973.00
Gastos de Ventas y Distribución -118495.00 - -
Gastos de Administración -3324.00
Otros Ingresos Operativos 263.00
Otros gastos operativos -2867.00
Ganancia (Pérdida) Operativa -35556.00
Ingresos Financieros -101.00
Gastos Financieros -220.00
Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias,
Asociadas y Negocios Conjuntos -58712.00
Diferencias de Cambio Neto 3681.00
Ganancia (Pérdida) antes de
Impuestos -90468.00
Ingreso (Gasto) por Impuesto -9512.00

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio

-80956.00
 e costo y del entorno

ada una de ellas

elo de Leche Gloria S.A. corresponde al año 2022
ne de las siete estraategias a implementar.
negativo en todas las estrategias desarrolladas.
DACIÓN CONTABLE DE LAS ESTRATEGIAS
De costos Del entorno
E. 3 E. 4 E. 5 E. 6 E. 7

0 0 0
0 0 0 0 0
S/ 80,000.00
S/ 200,000.00
0 0
0 0 -200,000 -80,000 0
0 0 -20,000 -8,000 0
0 0 -53,100 -21,240 0
0 0 -126,900 -50,760 0

raciones habituales proyectadas, como las de las

E.3 E.4 E.5 E.6 E.7

- - - - -
- - - - -

- - -200,000.00 -80,000.00 -
 TOTAL

-
-

-
- 280,000
- 28,000
- 74,340
- 177,660

TOTAL
-128,739.00
-31,766.00
-160,505.00
-398,495.00
-3,324.00
263.00
-2,867.00
-564,928.00
-101.00
-220.00
 -58,712.00

3,681.00
-620,280.00
-9,512.00
-626,111.00