UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON

Facultad de contaduría pública y administración

CONTROL INTERNO

m
er as
Cuadro sinóptico sobre las actividades de Control Interno en base a la

co
metodología COSO.

eH w
o.
rs e
ou urc
o
aC s
vi y re
ed d
ar stu
is

Materia: Control Interno

Th

Nombre del Maestro: Sara Elizabeth Mendoza Reyes

Matricula: 1676923
sh

Grupo: EL
Semestre: 5

Fecha de entrega: 01 marzo 2021.

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 Diseñado para
Cuadro sinóptico
identificar a los eventos
Metodología que potencialmente
COSO puedan afectar a la
entidad y para
administrar los riesgos.

Objetivos del Se establece entre la

control interno categoría de Eficiencia
y Eficacia de las
operaciones.

De los cinco componentes

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de control interno que

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Conceptos establece COSO, se

co
Proceso llevado a fundamentales deberán considerar los 17

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cabo por la dirección principios para el

o.
y el resto del establecimiento de un
rs e
personal de una efectivo sistema.
ou urc
Control entidad, diseñado
Interno con el objetivo de Se divide en 5
proporcionar un
o

componentes:
grado de seguridad Estructura 1. Ambiente de control,
aC s

razonable. evaluación de riesgos,

vi y re

actividades de control,
información y comunicación
y supervisión.
ed d

Filosofía de
ar stu

administración.
Factores del Apetito al riesgo.
Entorno Directorio.
Integridad y valores éticos.
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...
Compromiso con la
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competencia.
Estructura organizacional.
Asignación de autoridad y
responsabilidad.
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Estándares de recursos

Relación con
administración de
Estados
riesgos y auditoria
financieros.
administrativa y
financiera

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 Elementos que integran la estructura de los componentes de control interno.

Ambiente de control:

Cosiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e influencie la actividad del

personal con respecto al control de sus actividades.

Es la base de los demás componentes de control a proveer disciplina y estructura para

el control e incidir en la manera como:

• Se estructuran las actividades del negocio.

• Se asigna autoridad y responsabilidad.

• Se organiza y desarrolla la gente.

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• Se comparten y comunican los valores y creencias.

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• El personal toma conciencia de la importancia del control.

o.
Evaluación de Riesgos:
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Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la
base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados. Así mismo,
se refiere a los mecanismos necesarios para identificar y manejar riesgos específicos
o

asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de la organización
aC s

como en su interior.
vi y re

Actividades de control:

Son aquellas que realiza la gerencia y demás personal de la organización para

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cumplir diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están

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expresadas en las políticas, sistemas y procedimientos. Las actividades de

control tienen distintas características. Pueden ser manuales o computarizadas,
administrativas u operacionales, generales o específicas, preventivas o
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detectivas.
Th

Información y comunicación:

Están diseminados en todo el ente y todos ellos atienden a uno o más objetivos
e control. De manera amplia, se considera que existen controles generales y
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controles de aplicación sobre los sistemas de información.

1. Controles Generales: Tienen como propósito asegurar una operación y

continuidad adecuada, e incluyen al control sobre el centro de procesamiento de
datos y su seguridad física, contratación y mantenimiento del hardware y

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 software, así como la operación propiamente dicha. También se relacionan con
las funciones de desarrollo y mantenimiento de sistemas, soporte técnico y
administración de base de datos.

2. Controles de Aplicación: Están dirigidos hacia el interior de cada sistema y

funcionan para lograr el procesamiento, integridad y confiabilidad, mediante la
autorización y validación correspondiente. Desde luego estos controles cubren
las aplicaciones destinadas a las interfases con otros sistemas de los que se
reciben o entregan información.
Supervisión:

En general, los sistemas de control están diseñados para operar en

determinadas circunstancias. Claro está que para ello se tomaron en
consideración los objetivos, riesgos y las limitaciones inherentes al control; sin

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embargo, las condiciones evolucionan debido tanto a factores externos como

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internos, provocando con ello que los controles pierdan su eficiencia.

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Como resultado de todo ello, la gerencia debe llevar a cabo la revisión y

o.
evaluación sistemática de los componentes y elementos que forman parte de los
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sistemas de control. Lo anterior no significa que tenga que revisarse todos los
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componentes y elementos, como tampoco que deba hacerse al mismo tiempo.

La evaluación debe conducir a la identificación de los controles débiles,

o

insuficientes o innecesarios, para promover con el apoyo decidido de la

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gerencia, su robustecimiento e implantación.

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 CONCLUSION: ACERCA DE LA IMPORTANCIA DE IMPLEMENTAR
OPORTUNAMENTE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL INTERNO.

El control interno es una parte fundamental en toda organización, ya que de este

depende que todas las operaciones se realicen adecuadamente y que los riesgos
exigentes puedan ser manejables. El modelo COSO es un instrumento eficaz en la
evaluación del control interno, ya que incluye todos los aspectos a ser considerados,
tales como ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control,
información y comunicación, así como el monitoreo. Al implementar las prácticas
sugeridas en el modelo COSO, las organizaciones consiguen controlar más eficiente,
eficaz y transparentemente su operatoria. De tal modo, que puedan parametrizar y
formalizar las técnicas de medición, el control resulta simple y efectivo. En síntesis, las
prácticas de este modelo son una herramienta altamente recomendable en materia de
control interno para las organizaciones.

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Y es así como la planificación puede llevarse a cabo, la estricta de una organización

co
puede crearse pura facilitar el logro de los objetivos con eficiencia y los empleados

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pueden estar dirigidos y motivados. Y así, no existe la seguridad de que las actividades

o.
se desarrollen en cómo fueron planificadas y que las metas que los gerentes buscan se
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conviertan en realidad. Por tanto, el control es importante, porque es el enlace final en
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la cadena funcional de las actividades de administración.
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 REFERENCIAS
Ballesteros, V. (diciembre de 2010). Importancia de la organización en los procesos de
la gestión pública. IAPEM (77), 245-247.
Betancur, H. D., & López, J. E. (2007). Aproximación Conceptual y Metodológica de la
Administración de Riesgos, Una Nueva Forma de Entender el Control Interno y de
Administrar Las PYMES del Eje Cafetero. Pereira: Universidad Tecnológica de Pereira.
Alberto, M. B. (2004). Control interno de los nuevos instrumentos financieros. Bogotá:
Editorial Kimpres

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