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INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS DE TABASCO

CAMPUS VILLAHERMOSA

NOMBRE DEL ALUMNO:

RENÉ CARDONA LÁZARO

MATRICULA: 137156

GRUPO: N032

MATERIA:

AUDITORIA OPORACIONAL

ASESOR DE LA MATERIA:
JOSE AGUSTIN BELTRAN SAM

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2
EL CONTROL INTERNO EN LAS EMPRESAS

VILLAHERMOSA TAB. A 22 DE ENERO DEL 2023

 EL CONTROL INTERNO EN LASEMPRESAS

OBJETIVO
Definir el concepto de control interno mediante la elaboración de un mapa
mental para visualizar sus elementos.

INSTRUCCIONES:
A partir del análisis del concepto de control interno, así como de sus elementos
elabora un mapa mental en el que se visualicen las principales características del
control dentro de las organizaciones.

Incluye también dentro de tu mapa mental la relación que tiene el control con la
auditoría, sus etapas y los tipos de control que existen.

INTRODUCCIÓN
El presente trabajo esta enfocado al control interno dentro de las
organizaciones, realizaremos un mapa mental utilizando el método de control interno
grafico o de flujograma, de la empresa AT&T.

De la misma manera mencionaremos la relación del control interno con la

auditoria, definiéndolo con en mapa mental utilizando el método anteriormente
mencionado.

El sistema de control interno es un proceso de control integrado a las

actividades operativas de los entes, diseñado para asegurar en forma razonable la
fiabilidad de la información contable; los estados contables constituyen el objeto del
examen en la auditoría externa de estados contables, esta relación entre ambos
muestra la importancia que tiene el sistema de control interno para la auditoría externa
de estados contables.
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MAPA MENTAL
Es un conjunto de políticas y
ELEMENTOS DEL procedimientos establecidos para
CONTROL proporcionar una seguridad razonable de
INTERNO poder lograr los objetivos específicos de
la entidad

AMBIENTE DE CONTROL
INFORME COSO
Influye en la actividad
de todo el personal del
ente respecto al control
de sus actividades, ya
Es un documento que
que es la base de los
contiene las principales
demás componentes de
directivas para la
este sistema de control,
implantación, gestión y
ya que se encarga de
control de un sistema de
proporcionar estructura
control, debido a la gran
y disciplina
aceptación que goza,
CONTROL desde su publicación en el
INTERNO año 1992, el informe COSO
se convirtió en el estándar
de referencia; y en la
FACTORES RELEVANTES
actualidad existen dos
*El compromiso a ser competente
tipos de informe COSO
*La estructura de la organización
*Las políticas y prácticas de recursos
humanos
*La integridad y valores éticos
*Las actividades de la junta directiva y OBJETIVOS DEL COSO
el comité de auditoria
*La mentalidad y estilo de operación de
la gerencia
Eficacia y eficiencia de las
operaciones
EVALUACION DE
RIESGOS Fiabilidad de la información
financiera
Aquí se identifican y
IDENTIFICACION DE LOS analizan los riesgos que Cumplimiento de las leyes y
RIESGOS se pueden presentar normas que sean aplicables

*Riesgo bajo 1-2.4, zona de durante el periodo del

riesgo tolerable cumplimiento de los
objetivos del ente
*Riesgo moderado 2.5-4.9,
zona de riesgo moderado

*Riesgo alto 5-.5, zona de

riesgo alto

*Riesgo grave 7.6-10, zona de

riesgo significativo
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INFORMACION Y
COMUNICACIÓN
Es donde se recopila y
se transfiere la
información respectiva
en tiempo y forma, con
el fin de que el personal
pueda cumplir con sus
responsabilidades a
cargo y a su vez debe
existir una
comunicación eficaz
para que fluya en todas
las direcciones de la
organización
ACTIVIDADES DE CONTROL
Se establecen directamente en
las políticas, procedimientos,
técnicas, prácticas y mecanismos
que permiten a la dirección
ELEMENTOS DEL gestionar los riesgos
CONTROL identificados durante el proceso
INTERNO
LINEAMIENTOS
*Implementar actividades de
control
*Diseñar actividades de
control

*Seleccionar y desarrollar
actividades de control
basadas en las TICS
CONTROLES

Control General: tienen un

propósito y es asegurar una
operación y continuidad adecuada,
y a su vez incluyen al control sobre CONTROL
el centro de procesamiento de INTERNO
datos y su seguridad física
Control de Aplicación: estos se
dirigen hacia el interior del sistema
y su funcionamiento sirve para
lograr el procesamiento,
integridad y confiabilidad,
mediante la autorización y
validación correspondiente
SUPERVISION Y
SEGUIMIENTO
Tiene como objetivo asegurar
que el control interno
funciona adecuadamente o si
se están llevando a cabo las
actividades que se
establecen en cada
componente, a través de 2
modalidades de supervisión:
actividades continuas o
evaluaciones
PROCEDIMIENTOS PARA UN CONTROL
INTERNO
*Establecer la delimitación de
responsabilidades
*Delimitación de autorizaciones
*Segregación de funciones de carácter
incompatible
*Rotación de deberes y responsabilidades
*Elaboración de pólizas
*Manuales
*Seleccionar a funcionarios idóneos,
hábiles y capaces
*No hacer uso de muchas cuentas
bancarias
*Identificación de los objetivos
individuales de control por cada actividad
*Graficas de control
*Inspecciones e inventarios frecuentes
*Actualización de medidas de seguridad
*Registro adecuado y oportuno de la
información
*Conservación de documentación
*Uso de indicadores
*Prácticas de autocontrol
*Definición de metas
*Dar a conocer a todos la parte de
recursos humanos
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EXISTEN DOS TIPOS

DE AUDITORIA

CRITERIOS Auditoría Externa

Auditoría Interna

Son utilizadas como

referencia frente a
las cuales se
determina la Es la revisión de calidad de los
conformidad y no procedimientos administrativos
conformidad y verifican que se cumplan

SUS OBJETIVOS
SON:
AUDITORIA

Determinar conformidad

Proveer oportunidad de mejora

CUANDO SE DEBE
Determinar efectividad
HACER UNA
AUDITORIA Asegurar cumplimiento de requisitos
legales o regulatorios

Determinar funcionamiento

Cuando se programa una revisión LOS TIPOS DE

del sistema de gestión de calidad AUDITORIA QUE
Cuando se hace un requerimiento EXISTEN SON:
contractual

Cuando se hacen cambios en el

sistema de gestión de calidad

Cuando hay problemas de calidad

Auditoria de sistema de calidad
Auditoria del proceso de calidad
Auditoria de calidad del producto
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CONCLUSIÓN
El control interno dentro de una organización es de suma importancia ya que con ello se evitan riesgos y
fraudes, además de proteger los intereses y ayudar a evaluar la eficiencia de la misma,

En conclusión, podemos mencionar que para una empresa en control interno permite prevenir riesgos
actos de corrupción o irregularidades en las entidades públicas.

BIBLIOGRAFÍA
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05) Públicos, I.M. (2007). “Boletín 3040. Planeación y supervisión de auditoría” y “Boletín 3050.Estudio y
evaluación del control interno” en Normas y procedimiento de auditoría y normas para atestiguar. México:
CONDA, pp. 55-64.

06) Toraño, L.F. (1997). “El estudio del control interno”, “Métodos alternativos para la evaluación del control
interno”; “Pronunciamientos relativos al informe sobre control interno” en Elementos de auditoría
contemporánea. México: UNAM, pp. 63-65; 69-71.

Perdomo, A. (2004). Fundamentos de control interno. Novena edición. Editorial International Thomson Editores,
S.A. de C.V. México D.F. p.p. 4-5, 236.

Pérez, P. (2007). Los cinco componentes del control interno. Gerencia y Negocios en Hispanoamérica.
Recuperado el 12 de diciembre de 2011, de la fuente:
http://www.degerencia.com/articulo/los_cinco_componentes_del_control_interno