UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Facultad de Ciencias Administrativas y Contables Educacin a

Distancia
Carrera Profesional Contabilidad

AUDITORIA
FINANCIERA
PRESENTADO A LA CATEDRA DE AUDITORIA FINANCIERA II
CONSORCIO VIAL SAN
ROQUE QUILCAS
INTEGRANTES

LA TORRE TORIBIO, JUAN CARLOS

TAZA CHUCOS, MAXIMO JHONY.
GUILLEN BORJA, HELEN.
SOLIS POMA, JHONATAN JOSE.
LIMACHE ALANYA KELLY FLOR
ESTEBAN CASAS VANESSA

CICLO

VIII

CATEDRATICO

RUBEN AVELLANEDA

HUANCAYO PERU

2014

1. CONCURSO DE AUDITORA

CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS

CONVOCATORIA PARA AUDITORA EXTERNA
A LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO ECONMICO 2014
Las Sociedades Auditoras interesadas, debern alcanzar sus PROPUESTAS
TCNICAS Y ECONMICAS DE SERVICIOS DE AUDITORA a ms tardar el da
VIERNES 24 DE MARZO del presente ao, adjuntando en dicha propuesta la
Constancia de Habilitacin del Colegio de Contadores Pblicos; las propuestas
debern ser remitidas a la Avenida Huancavelica No 745 GERENCIA GENERAL
DEL CONSORCIO.
CONSORCIO

VIAL SAN ROQUE QUILCAS

Asimismo, a efectos de preparar sus propuestas, podrn solicitar mayor

PROPUESTA ECONMICA
AUDITORA
EXTERNA
informacin de nuestra empresa
al FONO FAX
064-247047(Anexo 104).
EJERCICIO ECONMICO 2014
HUANCAYO PER
2015

2. PRESENTACIN DE PROPUESTA

Huancayo, Marzo de 2014

SOCIEDAD DE AUDITORA

CONTADORES ASOCIADOS
Huancayo, 04 de Abril de 2015

Seor:
CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS HUANCAYO
Atencin: Propuesta de Auditora Externa Ejercicio 2014
Muy seores nuestros,
Por medio de la presente para saludarlo y poner en su consideracin nuestra
propuesta para el Examen de Auditora Financiera del CONSORCIO VIAL SAN
ROQUE QUILCAS, por el ejercicio correspondiente al 2014, con el siguiente
contenido:
1. Objetivos y Alcance del Servicio
2. Procedimientos de evaluacin a los Estados Financieros.
3. Procedimientos de evaluacin del Sistema del Control Interno.
4. Visitas
5. Informes
6. Personal
7. Honorarios
8. Curriculum Vital de la Sociedad
9. Constancia de Habilitacin de la Sociedad.
10. Constancia de Habilitacin del personal asignado
Nuestra firma agradece de antemano al tomar en consideracin nuestra
propuesta en base al concurso de auditora publicado en el diario Correo de fecha 30
de Marzo de presente ao.
Sin otro particular de Ud. muy atentamente,

_______________________
Firma del representante legal

PROGRAMA TENTATIVO DE AUDITORA

PROPUESTA PARA LA AUDITORA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. ALCANCE AL SERVICIO.
Es materia de la presente propuesta el Examen a los Estados Financieros por el Ejercicio
del 2014
El examen sera efectuado de acuerdo a las disposiciones emitidas y las Normas de
Auditora Generalmente Aceptado, las Normas Internacionales de Auditora (NIA`s) y por
consiguiente aplicaramos pruebas y procedimientos de Auditora tales como:
- Confirmaciones directas de cobranzas, en bancos, letras por cobrar, cuentas
corrientes clientes, y otros.
- Verificacin de existencias y sus provisiones como son: suministros.
- Verificacin de activos fijos y su depreciacin.
- Verificacin de otros activos.
- Verificacin del patrimonio.
- Examen de los ingresos.
- Revisin de los gastos.
- Y otros procedimientos de Auditora que permitan formarnos una opinin sobre la
presentacin de los Estados Financieros.
2. INFORME DE AUDITORA CORRESPONDIENTE:
Los siguientes:
a) Contenido del Informe
La Sociedad de Auditora TABULARIS AUDITORES S.A.C presentar a la empresa,
los informes de control interno y correspondiente al informe de los Estados
Financieros elaborados de acuerdo a la normatividad.
b)
Consideraciones Mnimas del Informe Sobre Los Estados Financieros
El informe sobre los Estados Financieros deber contener como mnimo la opinin de
la Sociedad de Auditora respecto a la razonabilidad en la presentacin de su
situacin econmico-financiera, a valores histricos.
El informe de Control Interno correspondiente deber contener como mnimo, entre
otros aspectos, los siguientes:
Evaluacin de agrupacin y contabilizacin conforme al plan de cuentas.
Anlisis de resultado y patrimonio.
Manejos de fondos.
Adecuado manejo de inventarios.
Si hubiera calificaciones o limitaciones, estas debern estar claramente identificadas y
cuantificadas dentro de los informes.
Los trabajos sern realizados en 20 das hbiles para el trabajo de campo una vez
recepcionado los Estados Financieros, y la entrega del informe final a los 10 das
hbiles de culminado el trabajo de campo.

3. PERSONAL

De acuerdo con polticas establecidas en nuestra firma y de acuerdo con el conocimiento

que hemos tomado de la Empresa el personal asignado a la Auditora de la Empresa.
Sera el siguiente:

Un supervisor Dr. En Auditora y Finanzas CPCC. SOLORSANO GONZALES

LUIS ALBERTO Socio Principal Gerente, quien sera el responsable general de la
Auditora, el trabajo del socio seria requerido de acuerdo a las necesidades que
determine el gerente encargado del trabajo y de acuerdo a los problemas que se
pudieran presentar con el desarrollo del examen correspondiente.
Un auditor CPC. ROJAS MATOS BLANCA, quien ser, encargado de dirigir el
trabajo en la oficina principal del cliente, incluyendo adems una supervisin
constante sobre el personal asignado a este trabajo.
Un auditor CPC. PEREZ ALNIA FERNANDO, quien ser, encargado de
ejecutar los trabajos de campo.
Un Bachiller CANCHANYA MENDOZA MARIA quien ser, encargado de
elaborar papeles de trabajo y lo q concierne a la auditoria.

4. HONORARIOS, GASTOS DE VIAJE Y FORMAS DE PAGO

4.1

HONORARIOS
Nuestros honorarios se establecen a razn de S/.4,800.00 (CUATRO MIL
OCHOCIENTOS NUEVOS SOLES) ms el impuesto general a las ventas.

4.2

GASTOS
Los gastos de impresin, tiles de escritorio as como los gastos por viticos sern
de acuerdo a la escala determinada por la empresa, estos gastos sern pagados
por cuenta de la entidad.

4.3

FORMA DE PAGO
50% a la firma del contrato.
30% a la entrega de los informes.
20% a la sustentacin de los informes a la Asamblea de la Cooperativa.

PROGRAMA TENTATIVO DE AUDITORA

CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL - TERCEROS

El examen de las cuentas por cobrar tendr por objeto comprobar la validez,
cobrabilidad; y en su caso, la suficiencia de la provisin para cobranza dudosa.
Nuestros procedimientos de auditora, comprendern:
a. Confirmacin directa mediante circulares de una muestra significativa de
saldos deudores.
b. Inspeccin de la documentacin sustentatoria.
c. Revisin de su adecuado tratamiento contable y presentacin en el balance.
d. Revisin de los saldos en cuanto a su factibilidad de cobranza.
e. Revisin de Cuentas por cobrar por adelanto de materiales.
MERCADERIAS, SUMINISTROS Y REPUESTOS
La verificacin de este rubro est dirigido a examinar la evaluacin de las existencias
que la determinacin de los costos apropiados; su correcta presentacin contable; y
conciliacin de los inventarios fsicos al cierre del ejercicio, correspondientes a las
cuentas de materiales de construccin, suministros diversos, materiales auxiliares,
suministros y accesorios.
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Con el propsito de determinar si los costos registrados son capitalizables y si la
depreciacin responde a clculos adecuados, aplicaremos los siguientes
procedimientos:

Inspeccin fsica de los principales activos fijos.

Maquinarias livianas
Maquinarias pesadas.

Verificacin de los cmputos de la depreciacin y del mtodo empleado.

Financiamiento de los equipos.
Adecuada valorizacin de los activos.

DEPRECIACIN.

COMPRAS.

Adecuada aplicacin de las tasas de depreciacin.

Adecuada revaluacin y baja de los equipos.

Revisin de las compra de materiales (arena fina, arena gruesa, piedra

chancada, over, calichi).
Revisin de los comprobantes de pago en referencia al cemento, flete
por el transporte el cual involucra detraccin.

REMUNERACIONES
Revisin de los pagos realizados mediante el cuadro salarial de
construccin civil.
Revisin de los aportes dentro de la escala salarial de construccin civil
(BUC, CONAFOVICER, SENCICO, SCTR, ESSALUD, PENSION,
APORTES A ESSALUD, ONP, AFPs.).

ASPECTOS FINANCIEROS
Los procedimientos mnimos de Auditora que se aplicarn para el examen de los Estados
Financieros de la CORPORACION CONSTRUCTORA PIKASO SAC. , se detallan a
continuacin y estn orientados a evaluar los principales rubros que conforman dichos
estados financieros, tales como:
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

OBJETIVOS

La Auditora de cuentas por cobrar en general debe ser suficientemente amplia como para
determinar:

a)

Si las cantidades que se muestran en el rubro cuentas por cobrar representan adeudos
legtimos para con la Empresa.

b)

Si las cuentas y efectos por cobrar al cierre del periodo estn clasificados
correctamente.

c)

Si algunas cuentas o efectos por cobrar han sido dadas en garanta, cedidas o
adjudicadas y en caso afirmativos, si estos hechos aparecen en los Estados Financieros
o divulgados en notas a los mismos.

PROCEDIMIENTOS

REF HECHO

FECHA

P/T

TERMINO

1. Revise la evaluacin del control interno para el rea

de cuentas por cobrar y las pruebas efectuadas en
ingresos para determinar su efecto en la naturaleza,
oportunidad y extensin de los procedimientos de
Auditora que se deben aplicar.
2. Obtenga anlisis de todas las cuentas por cobrar, por
antigedad si es posible y verifique sumas y saldos
cotejndolos con el mayor general y registros
auxiliares.
3. Seleccione partidas para obtener informacin directa
al 31 de diciembre y prepare una hoja de trabajo. Las
cartas deben ser preparadas y remitidas con la
finalidad de obtener el mayor nmero de respuestas.

5. Estudie el movimiento de las cuentas, observando

regularidad de los pagos adeudados, utilice
procedimientos alternativos por saldos importantes no
confirmados a los municipios.
.

MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS

POR

OBJETIVOS

Determinar si:

a)

Determinar la existencia fsica de los Inventarios.

b)

Comprobar que los mtodos de la evaluacin estn de acuerdo con principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados, aplicados en forma consistente en relacin al
ejercicio anterior.

c)

Establecer que la Cooperativa tenga la documentacin necesaria que compruebe la

propiedad de las existencias.
REF HECHO
P/T

PROCEDIMIENTOS
1. Aplique el cuestionario de control interno de Inventario
con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la
eficiencia administrativa, teniendo presente que las
respuestas debern ser confirmadas, variando en
algunos casos el alcance del examen.
2. Obtenga copia de las instrucciones impartidas al
personal en relacin a la toma de inventarios.
-

Evalu la suficiencia de las mismas.

Investigue los procedimientos utilizados para
determinar las cantidades y determine si fueron
adecuados.

4. Tome nota de la base de la valuacin de los

inventarios. Asegrese que el mtodo de valuacin no
haya variado desde el ejercicio anterior.
5. Obtenga del cliente, detalles de los sobrantes y
mermas (encofrados de madera) resultantes del
inventario fsico. Tome nota de las investigaciones
practicadas y de su contabilizacin.
6. Prepare una cdula que muestra aquellos puntos
dbiles del sistema de control internos y las
observaciones ms significativas que podran ser
concluidos en el informe final.

POR

FECHA
TERMINO

7. Aplique otros procedimientos alternativos segn las

circunstancias.

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

OBJETIVO

a) Si existen fsicamente los activos fijos registrados en libros, si estn en uso son
propiedad de la Cooperativa.
PROCEDIMIENTOS
1. Obtenga y examine los saldos analticos de los activos
fijos, respecto a los cambios producidos durante el ao
y sobre las cuenta de depreciacin, elaborando una
cdula que muestra saldos iniciales, adquisiciones,
ventas, ajustes y saldos finales del activo fijo.
2. Establezca que, los inmuebles, mobiliarios y equipos y
su depreciacin acumulada, correspondiente al ejercicio
examinado, estn correctamente presentados en los
estados financieros, as como en las notas de estos.
3. Revise la documentacin proporcionada por la
Cooperativa referente a los elementos o criterios
tcnicos utilizados para la valorizacin de los activos
fijos.
4. Revise las disposiciones y poltica aplicadas sobre las
adquisiciones y los retiros; examine los comprobantes,
las autorizaciones y dems justificaciones impartidas
para el caso, durante el periodo.
5. Verifique que los mtodos de depreciacin y los
clculos, se efectuaron de acuerdo a Ley, y en
concordancia a la vida til del activo.
6. Efecte la situacin de las principales partidas
examinado documentacin soporte contratos, facturas,
guas, etc.

REF

HECHO

FECHA

P/T

POR

TERMINO

DEPRECIACION:

OBJETIVO

Determinar porcentajes adecuados de depreciacin de los activos fijos.

PROCEDIMIENTOS

REF
P/T

HECH
FECHA
O
TERMINO
POR

1. Revise y evale el sistema adecuado de depreciacin de

los activos fijos
2. Verifique las amortizacin de los activos intangibles
3. Verifique el sistema de revaluacin y las bajas de los
activos dentro de lo establecidos por las normas

REMUNERACIONES:

OBJETIVO

Determinar el grado de solidez de los controles internos referentes a gatos.

PROCEDIMIENTOS

REF
P/T

HECH
FECHA
O
TERMINO
POR

1. revise el sistema adecuado de pagos de las

remuneraciones a los trabajadores segn las categoras
que enmarca la construccin.
2. Verifique los aportes adecuados de los beneficios
sociales de cada trabajador segn su categora.
3. verifique los aportes segn tabla salarial de SUNAFIL.

COMPRAS:
OBJETIVO
Determinar el grado de solidez de los controles internos referentes a gatos.

PROCEDIMIENTOS

REF
P/T

HECH
O
POR

1. Revise y evale el sistema de control interno sobre

costos y gastos.
2. Verifique las autorizaciones
incremento de gastos.

respectivas

para

el

3. Compare los costos y gastos efectuados en el periodo

bajo examen con los gastos efectuados en periodos
anteriores y determine porcentualmente las diferencias
existentes.
4. Determine si los gastos han sido clasificados y
contabilizados debidamente.
5. Compruebe que las partidas que deben capitalizarse no
se hayan cargado a gastos.
6. Revise y evalu comprobantes de gastos de partidas
importantes.
7. Examine cuentas seleccionada de gastos de partidas
importantes.

FECHA
TERMIN
O