El secreto bancario

Antes de la existencia de este decreto la Ley de Bancos obligaba a las instituciones bancarias a no
proporcionar bajo ninguna circunstancia información de sus depositantes a nadie, exceptuando el
Banco de Guatemala, la Junta Monetaria y la Superintendencia de Bancos.
SAT, los encargados de fiscalizar, no podía tener acceso a la información bancaria, a menos que
existiera un proceso judicial y el juez lo solicitara, sin embargo, este proceso era normalmente
tardado poniendo en desventaja a los fiscalizadores.

Levantamiento del secreto bancario:

Esta ley fue publicada y el tema del secreto bancario cambió por completo, en la sección anterior
mencionábamos que solo ciertas instituciones por excepción podían tener acceso a información
bancaria de depositantes, pero no estaba la SAT, con esta ley le dan la bienvenida al exclusivo
grupo que puede tener la información cuando lo requiera.
Eso significa que cuando la SAT lo considere necesario puede solicitar obtener toda la información
de cuentas bancarias e inversiones y compararlo con lo tributado.
Se puede solicitar a:
 Entidades de microfinanzas y entes de microfinanzas sin fines de lucro.
 Entidades sujetas a supervisión de la SIB (Bancos, casas de cambio, emisoras de tarjetas
de crédito, Off Shore, Etc.)
 Cooperativas de ahorro y crédito
La información que podrá solicitar es toda aquella que tenga propósitos tributarios y será recibida
bajo garantía de confidencialidad, entre eso:
 Movimientos bancarios (entradas y salidas)
 Transacciones
 Inversiones
 Activos disponibles
 Otras operaciones o servicios adquiridos
SAT hará los requerimientos de información cuando lo considere necesario, no tendrá la
información “en línea” como sucede en otros países. Se considerará necesario cuando exista duda
razonable en torno a actividades u operaciones que ameriten un proceso de investigación y siempre
que dicha información se solicite con propósitos tributarios, está establecido un proceso para que
SAT tenga la información bancaria, la debe solicitar al juez y este debe resolver en tres días máximo,
pudiendo negar o aceptar la solicitud. La solicitud debe estar técnica y debidamente justificada, con
fundamentos y evidencias basadas en un proceso de fiscalización. Una vez obtenida la información,
no cualquier personero de SAT podrá tenerla, la ley lo regula, obligando a SAT a entregar
posteriormente los resultados de su investigación y manejarlo todo con garantía de confidencialidad.
A quienes aplica:
El tema del secreto bancario aplica a todas las empresas obligadas a llevar contabilidad:
o Personas jurídicas
o Organizaciones sin fines de lucro
o Comerciantes (con o sin patente de comercio) con activo mayor a Q25,000
o Prestadores de servicios técnicos (con o sin patente de comercio) con activo mayor a
Q25,000
o Quienes quedan fuera de esta obligación son los prestadores de servicios profesionales
(graduados de universidad con colegiación activa registrada en SAT) sin importar el monto
de sus activos.
o Un profesional universitario con patente de comercio es un comerciante, por lo tanto, aplica
las disposiciones de esta ley.

JOSELINE FABIOLA GUEVARA MARÍN

201843518
8vo SEMESTRE.