UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA II
EVIDENCIA 4

La Compañía La Imperial, S. A. presenta los siguientes saldos al 31 de diciembre

de 2016:

Estado de Situación Financiera al 31 de dic de 2016

Activo Pasivo
Bancos 500,000 Proveedores 300,000
Clientes 463,793 Acreedores 120,000
IVA por acreditar 57,931 Impuestos por pagar 72,551
Inventarios 400,000 IVA por cobrar 62,069
Total pasivo 554,620
Activo Circulante 1,421,724 Capital Contribuido
Capital Social 500,000
Mobiliario y equipo 36,000 Capital Ganado
Equipo de transporte 100,000 Utilidad del ejercicio 185,000
Equipo de Cómputo 50,000 Utilidades acum 332,104
Depreciación acum - 36,000
Propiedad, planta y eq 150,000 Total del capital contable 1,017,104

Total del activo 1,571,724 Total pasivo y capital contable 1,571,724

Instrucciones:
Registra en asientos de diario las siguientes operaciones del 2017.
Realizar los registros en cuentas T.
Realizar la balanza de comprobación
Preparar estado de resultados, estado de situación financiera.
Realizar el asiento de cierre del ejercicio.
Utilizar método de inventarios perpetuos.
Escribir nota a los estados financieros relativa a capital.
 1. Enero 2. Se realiza un contrato de arrendamiento financiero de una
maquinaria por $ 200,000 más IVA, con los siguientes datos:
Valor de la maquinaria: $200,000 más IVA = 232,000
Vida útil 5 años
Enganche: 15% del valor total de la maquinaria. 30,000 más IVA = 34,800
Tasa del contrato 12%
Plazo del contrato 3 años
Fecha del contrato: Enero 2 de 2017
Opción de compra: 30,000 al final del tercer año.
Anualidades pagaderas el 31 de dic de 2017, 2018 y 2019
Haga el registro de la compra: incluir el enganche
2. Feb 15 se compran mercancías por $ 250,000 más IVA a crédito.
3. En asamblea ordinaria de accionistas celebrada el 15 de marzo de 2017 se
tomaron los siguientes acuerdos:
a. Mar 15 Se aprobaron los resultados por $ 185,000 del 2016 y se
acordó traspasar el saldo a utilidades acumuladas.
b. Mar 15. Incrementar el capital mediante la capitalización de utilidades
por $ 250,000, equivale a 250 acciones con valor nominal de $1000
cada una.
c. Mar 15 Crear la reserva legal por el 5% de la utilidad del 2016.
d. Mar 15. Decreto de pago de dividendos en efectivo a accionistas por
$250,000 el 30 de abril de 2017.
4. 15 de abril. Se paga la renta con transferencia bancaria de la bodega
localizada en San Nicolás a una persona física por un año del 1 de junio de
2017 al 31 de mayo de 2018, por $ 144,000 más IVA. El contrato tiene una
vigencia de 1 año. No se piensa seguir rentando después del término de este.
5. Abril 30. Se pagan los dividendos decretados en la operación 3.
6. Mayo 2. Se realiza un convenio con un cliente para la entrega de un pedido
de mercancía por $ 1,500,000 más IVA, se recibe en efectivo el 50% en
efectivo.
7. Junio 30. Los socios deciden en Asamblea de Accionistas celebrada el 30 de
junio de 2017 que entreguen una aportación para futuros aumentos de capital
de 70,000 pesos en efectivo, lo cual equivale a 70 acciones con valor nominal
de $ 1000 c/u. Incluir cuenta y subcuenta. Ese mismo día se hace la
aportación.
8. Julio 1. Los socios realizan una aportación para futuros aumentos de capital
por $100,000. No se realizó asamblea de accionistas, ni se protocolizo la
aportación.
9. Agosto 30. Un socio decide retirarse de la sociedad cuya aportación fue de $
100,000 por lo cual se reembolsa su participación en efectivo.
10. Nov 9. Se entrego el pedido convenido con el cliente de la operación 6,
recibiendo el pago restante, el costo de ventas representa un 45%.
11. Nov 30. En Asamblea de Accionistas se decide incorporar al capital social las
aportaciones que se habían hecho para futuros aumentos de capital de la
operación número 7.
12. De la operación 4, registre el importe de la renta devengada a Dic 2017.
13. Dic. 15 La Compañía adquiere una maquinaria especializada el costo
asciende a $ 100,000 más IVA, y se pagan $58,000 en efectivo y el resto con
acciones, que equivale a 58 acciones con valor nominal de $ 1000 cada una.
14. Haga el registro contable de la depreciación por el primer año (2017), de la
maquinaria comprada en arrendamiento, la Compañía tiene la política de
iniciar a depreciar los activos al siguiente mes de que se empezaron a utilizar.
En este caso se empieza a depreciar en marzo de 2017.
15. Se paga la compra de la operación 2.
16. Haga el registro del pago anual del arrendamiento de la operación 1 el 31 de
diciembre de 2017. Se hace con transferencia bancaria.
17. Haga el traspaso del IVA, para obtener el IVA a favor o a pagar.