UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD – FILIAL CUSCO

Curso: Auditoria Operativa

Tema: Casuistica nº2
Docente: CPC. Eduardo Suarez Guevara
Alumnas:
 Escalante Condori Gardelia
 Arriaga Achahui Maria
 Lilian Maria Borda Gallegos
 Huaman Huillca Mayda
 Cayllahua Zarate Marita
 Castilla Quispe Mari Luz
 Vargas Flores Ruth Mery

Grupo: A
CUSCO – PERU
2017
 SAN ANTONIO S.A.A
OBSERVACIONES:
1. Presidente del Directorio:
 1 secretario apoyo Administrativo
 2 asesores legales
2. Oficina de Asesoría Legal:
 Tiempo parcial
3. Oficina de Auditoria Interna:
 4 auditores (exceso de auditores ineficientes)
4. La Gerencia DE Administración y Finanzas:
 Exceso del personal para cada área
5. Gerencia de Comercialización:
 No cuentan con información estadístico
6. Aspectos a tener en cuenta:
 Gerente General: no cuenta con un plan operativo institucional
 Personal: no están adecuadamente remuneradas
7. Aspectos administrativos:
 No cuentan con la documentación normativa:
 Reglamento
 Manual de organización y Finanzas
 Logístico: es deficiente con respecto a sus actividades
8. Área contable:
 Libros Principales y Auxiliares no actualizados
 No cuentan con todas las notas en la presentación de los Estados Financieros
 Contador General: Ineficiente (escases de conocimiento)
 No se efectúa la labor del arqueo sorpresivo y periódico
 Las conciliaciones bancarias
9. Área de tesorería:
 Tesorería: no cuenta con cobertura de seguro contra deshonestidad
 Caja chica: lo maneja el tesorero y el cajero de recaudación
10. Área del personal:
 Personal del control: no tiene capacidad laboral ni conocimiento del área
 hay cuentas por cobrar al personal (no hay detalle de quienes son los deudores)
 no existe archivos o control de boletas de pago
11. Área de comercialización:
 No hay un plan normativo a seguir
 No cuentan con un plan anual de venta o comercialización
 No cuentan con estadísticas sobre ventas mensuales anuales
 No se prepara ningún tipo de reporte para la gerencia general
 Los cobradores dependen de su área al igual que el cajero recaudador y es quien
deposita al banco dejando 2 o 3 días lo recaudado
 El área de comercialización controla todas las actividades de despacho tanto de
mercadería, como de insumos para el uso interno
12. Área de producción:
 No cuenta con un programa de mantenimiento preventivo
 Falta de capacitación al personal
 Existencia de maquinarias retiradas
 La información que presenta a la gerencia y al directorio es desactualizada en el
tiempo
RECOMENDACIONES:
1. Los Asesores:
 Cambio de los 2 asesores
2. Asesoría legal:
 Tiene que estar a disposición completa de la empresa
 Los asesores, por más que tengamos problemas en contra de la empresa tiene que
buscar solución efectiva
3. Auditores Internos:
 Cambio de auditores internos y solicitan la auditoria externa anualmente
4. Gerencia de Administrativa y Finanzas:
 Reducción del personal y/o cambio del personal
 Que tengan capacidad y conocimiento en la gerencia de administración y finanzas
5. Gerencia de comercialización:
 Se debería hacer una información estadístico (15 días)
6. Aspectos a tener en cuenta
 Gerente General: Tiene que implementar el plan operativo institucional (planificación)
 Personal: Personal capacitado y remunerado de acuerdo al área al que corresponda
(conocimiento)
7. Aspecto Administrativo:
 Implementar el plan normativo:
 Reglamento
 Manual de organización y funciones
 Cobro en el personal de logistica
8. Área Contable:
 Que los libros principales y auxiliares deben de imprimirse cada 2 meses y deben de
estar actualizados
 Que los estados financieros se presenten con las notas y con la información
necesaria para la buena interpretación de los mismos
 Se recomienda que El contador cumpla con sus funciones (quien es el único que
autoriza la habilitación del cheque)
 Se recomienda Los arqueos sorpresivos y programados mensualmente que deben
de registrarse(la fecha, la declaración y el resultado)
 Se recomienda que las conciliaciones bancarias lo efectúe el área contable
9. Área de tesorería:
 Todo personal administrativo cuente con un seguro de deshonestidad
 La caja chica debe estar manejado por una sola persona(cajero de recaudación)
10. Área del personal
 Se recomienda un cambio en el personal del control que tenga conocimiento de su
área
 Que las cuentas por cobrar estén mínimamente detalladas
 Que todos los trabajadores estén en planilla
11. Área de comercialización
 Que toda área deben tener una normativa interna de acuerdo a sus actividades
 Se recomienda que el área de comercialización cuente con un plan anual
 Dar un informe estadístico cada 15 días
 Hacer un reporte constante a la gerencia general sobre el accionar del área
 Se recomienda Centralizar la caja chica
 Debe existir la unidad de almacenamiento que tenga control de todas los ingresos y
salidas de bienes y mercaderías
12. Área de producción
 Contar con el programa preventivo y mantenimiento
 Que se contrate personal que tenga conocimiento y capacitación para la realización
de las actividades en el área de producción
 Que las informaciones se den cada 15 días y que sean actualizadas
 CONCLUSION
En conclusión la empresa San Antonio S.A.A no cuenta con el plan operativo entonces da
entender que existen personales con falta de capacidad y que no existe un control interno
(COSO)