Asignatura: Auditoría Interna

Profesora: Miossotys Díaz Abreu

1) Indicar si la (s) conducta (s) son las asociadas a las competencias del
Auditor. En caso de ser afirmativo marcar verdadero y en caso de ser
negativo marcar falso.

N° Enunciado V F
1 El auditor en su proceso de auditoría, debe limitarse a
observar e informar las diferentes situaciones encontradas
en la auditoría.

2 En el desarrollo de una auditoría, el auditor, si encuentra

anomalías, debe recriminar, dar órdenes o decir a las
personas auditadas cómo se deben hacer las cosas.

3 El trabajo del auditor debe limitarse a observar y evaluar

los procesos, y de encontrar alguna falla o inconsistencia
en los controles, hacer las anotaciones y plasmarlo en su
informe.

4 Las correcciones y observaciones, lo mismo que las

estrategias a seguir, serán responsabilidad del auditado y
las sugerencias y alternativas de solución corresponderán
al auditor.

5 Es muy importante que el auditor cause un ambiente

negativo dentro de la empresa o área objeto de auditoría.

6 Durante el proceso de observación y recopilación de

evidencias e información, se debe tener mucho cuidado
de no entrometerse en absoluto en las funciones del
personal auditado. Debe decir al personal auditado si las
cosas están bien hechas o mal hechas. No se debe
criticar al personal, y tampoco alabar o felicitar si los
procedimientos se están realizando adecuadamente.

7 La neutralidad y sutileza del auditor debe ser absoluta.

Cualquier intromisión inadecuada puede conllevar a que el
proceso de auditoría no se pueda finalizar cabalmente,
que los empleados se incomoden y decidan no cooperar
con el auditor, o en el peor de los casos, un incorrecto
 comportamiento del auditor puede conllevar a que este
pierda independencia a la hora de presentar los resultados
de la auditoría.
8 El auditor debe tener claridad que el objetivo de la
auditoria, lo que le llevará a detectar fallas e
inconsistencias, pero no es su objetivo el decirle a un
empleado como debe o no hacer un determinado
procedimiento, o que debe hacer x o y procedimientos.

9 Debe quedar claro, entonces, que el auditor en ningún

momento debe interferir en el normal desarrollo de una
empresa o área auditada, simplemente debe ser un
observador, que de las acciones se encargará el auditado,
quien lo hará con base al informe presentado por el
auditor.

10 El auditor debe mantener una relación de trabajo

colaborativo entre los miembros del equipo de auditoría y
llevar a cabo las acciones correctivas basadas en los
resultados de las auditorías.