GUIA DE APRENDIZAJE Nº 6 “RETENCION EN LA FUENTE”

APRENDIZ:
MARY CRUZ DE ALBA NIETO
DIANA CAROLINA GUERRA YEPEZ

INSTRUCTORA: EDUAR GONZALEZ

COMPLEJO TECNOLÒGICO PARA LA GESTIÒN AGROEMPRESARIAL

PROGRAMA DE GESTIÒN CONTABLE Y DE INFORMACIÒN FINANCIERA

FICHA DE FORMACION: 2232321

CAUCASIA ANTIOQUIA
2021
FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Reflexión Inicial

Duración de la actividad: 2 horas (96 minutos de trabajo directo – 24 minutos de trabajo

independiente) Estimado aprendiz:

2.1.1. Querido aprendiz en esta guía de aprendizaje estudiaremos aspectos

relacionados con las generalidades de la Retención en la Fuente, para ellos
los aprendices harán su participación a través del video titulado La Retención
en fuente https://www.youtube.com/watch?v=oUjHd9ENWD4 , Una vez
finalizado se realiza un debate sobre el mensaje expuesto en el video y
reflexione al respecto dando respuesta a las preguntas que se plantean a
continuación:
1-¿Qué productos y Servicios piensa usted que están sujetos a Retención en la
fuente?

Los productos y servicios que están sujetos a la retención en la fuente los ingresos
laborales, rendimientos financieros, los honorarios comisiones, loterías, rifas,
apuestas, el café, combustible, productos agrícolas entre otros.
2- ¿Por qué conocer cuando debo aplicar retención en la fuente?
Como lo indicamos líneas atrás, para el Estado, el mecanismo de retención en la fuente
es útil en cuanto le permite recaudar los impuestos con anterioridad a los plazos
para su presentación y pago.
Además, para el contribuyente, la retención en la fuente es útil en tanto le permite
ir pagando poco a poco un impuesto en particular, de manera que, al realizar la
declaración correspondiente, el saldo a pagar es mucho menor o incluso nulo.

3- ¿Cree usted que todas las personas y empresas deben practicar retención en la
fuente en nuestro país?
La retención en la fuente se le aplica al vendedor, a la persona o empresa que recibe el pago.
Cuando usted hace una compra, por ejemplo, le retiene al vendedor parte del valor de la
venta, de manera que el vendedor no recibe el valor total que ha cobrado por el producto.
3.2.1 De acuerdo con sus conocimientos previos con su equipo de trabajo reflexione acerca de los siguientes
interrogantes:

 ¿Qué retenciones y tarifas conoce a nivel nacional y distrital que se manejen en

Colombia?
 ¿Qué sucedería si las personas naturales y jurídicas no cumplen con el
deber de retener cuando hubiese la obligación de hacerlo?
 ¿Consideraría justo que todas las personas naturales le apliquen
retención en la fuente por cualquier concepto? Argumente suposición.

De acuerdo con sus conocimientos previos con su equipo de trabajo reflexione acerca
de los siguientes interrogantes:

 ¿Qué retenciones y tarifas conoce a nivel nacional y distrital que se manejen en

Colombia?

Las retenciones que conocemos son: El impuesto sobre la renta, la tarifa de este depende de
la tabla que estipula el gobierno. El impuesto sobre las ventas (IVA), la tarifa de este es el
15% del respectivo IVA. Y el impuesto ICA, su tarifa la estipula el municipio en donde se
realiza dicha retención.

 ¿Qué sucedería si las personas naturales y jurídicas no cumplen con el deber de

retener cuando hubiese la obligación de hacerlo?

Si no pagas el impuesto, además de incurrir en intereses de mora, la DIAN podrá adelantar

un proceso de cobro coactivo, en el que se pueden tomar medidas como: embargo de sumas
de dinero y bienes inmuebles y, si persiste la mora, la ejecución de los bienes del deudor.

 ¿Consideraría justo que todas las personas naturales le apliquen retención en la

fuente por cualquier concepto? Argumente suposición.

No, porque todas las personas no tienen la facilidad de pagar o comprar un monto
determinado para que le hagan dicha retención. Ejemplo una persona de escasos recursos,
no tiene la misma facilidad de compra y pago a una persona que tiene un sueldo fijo y seguro

La retención en la fuente se le aplica al vendedor, a la persona o empresa que recibe el pago.

Cuando usted hace una compra, por ejemplo, le retiene al vendedor parte del valor de la
venta, de manera que el vendedor no recibe el valor total que ha cobrado por el producto.

La facultad de realizar la retención en la fuente recae sobre la persona que deba realizar el
pago o abono en cuenta por el bien o servicio adquirido, siempre que el beneficiario de dicho
pago sea sujeto pasivo del impuesto y el concepto de la transacción este sujeto a retención.
3.3.1 En trabajo con su grupo de compañeros, lea a continuación los párrafos
planteados, este atento a la explicación de su instructor acerca de los mismos,
reflexione, aporte y elabore un resumen a través de un cuadro sinóptico, mapa
conceptual o cualquier estratégica didáctica.

¿QUE ES LA RETENCIÓN EN LA FUENTE?

La Retención en la fuente es un sistema de recaudo anticipado de los impuestos en el cual se

descuenta o retiene de un desembolso o abono en cuenta, la parte correspondiente al monto
que la Ley ha decretado previamente que se cobre al sujeto pasivo realizador de la obligación
tributaria sustancial.

La retención en la fuente no es
un impuesto, sino un mecanismo de
recaudo anticipado del impuesto, es
decir, no se tiene que esperar a que
transcurra el periodo del impuesto,
sino que el recaudo se hace en el
momento en que ocurre el hecho

Imagen 3 Imagen 4
Tal como su nombre lo indica, las retenciones son un mecanismo de recaudo
anticipado del impuesto, establecida por la ley y por lo tanto un agende de
retención está obligado a retener, a de declarar, consignar las retenciones y
expedir certificados; si no se cumple con esto puede estar sujeto a multas,
sanciones administrativas e incluso consecuencias penales.

GFPI-F-019 V03
3.3.2 Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del material
de apoyo “Fundamentación tributaria”, los textos planteados en la
bibliografía o cualquier otro referente al tema, elabore una cartilla
que desarrolle los siguientes ítems, entréguelos a su instructor
para ser socializada bajo la tutoría de éste en el ambiente de
aprendizaje:

1. ¿Qué es Retención en la Fuente y cuál es su finalidad?

2. ¿Cuáles son los Elementos de Retención?
3. ¿Cuál es el efecto de la Retención en la fuente en los impuestos?
4. ¿Qué son agentes de retención?
5. ¿Cuáles son las Obligaciones del Agente de Retención?
6. ¿A qué impuestos se le practica Retención en la fuente?
7. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no se
practica.
8. ¿Las personas naturales son agentes de retención por renta, remesas y
ganancias ocasionales?
9. ¿Que son autor retenedor y quién pueden tener dicha facultad?
10. Tablas de retención en la fuente e ICA para el presente
año (páginas web de la DIAN, secretaria de hacienda
municipal).
11. Cuadro de operaciones comerciales (compra y venta) entre
regímenes teniendo como característica principal las diferentes
responsabilidades en materia tributaria de cada contribuyente.
12. Tabla de Retención 2021.
13. Formulario de Retención en la Fuente 2021
14. ¿Qué es la retención en la fuente para Asalariados?
15. ¿En qué consiste la retención en la fuente para Asalariados
Procedimiento 1? Dar un ejemplo
https://www.calameo.com/books/00669707796764bac3f64
3.3.3 De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla;
utilice los textos sugeridos en la sección de la
bibliografía y demás libros necesarios,
especialmente el Estatuto Tributario; luego el
instructor escogerá a un grupo para socializar este
punto y despejar inquietudes que se puedan
presentar, por último, plasme esta información en
su portafolio individual, como evidencia y que
también le va a ser útil para el desarrollo de su
proyecto.

RETENCIÓN EN RETENCIÓN EN RETENCIÓN EN

LA FUENTE POR LA FUENTE LA FUENTE
RENTA POR IVA POR ICA
Sujeto Activo Es el estado o Es el estado o DIAN Es el municipio o en
DIAN su defecto la
secretaria de
hacienda
Sujeto Pasivo Es la persona o Es la persona o Es la persona o
empresa que está empresa que está empresa que está
sometida a sometida a sometida a retención
retención en la retención en la en la fuente, a quien
fuente, a quien se fuente, a quien se se le retiene
le retiene le retiene
Hecho Pago o abono Pago o abono Pago o abono
generador en cuenta en cuenta en cuenta
Base Gravable es el valor o es el valor o es el valor o
monto sujeto a monto sujeto a monto sujeto a
retención. retención. retención.
Tarifa Es el porcentaje Es el porcentaje Es el porcentaje que
que se aplica a la que se aplica en se aplica a la base
base de retención este caso el 15% de retención
Periodo de Mensual Mensual Bimestral
pago
 3.3.4 De manera individual y desescolarizada lea con cuidado el Art. 368 y
368-2 del Estatuto Tributario, así como el resto de regulación expedida sobre
la materia y posteriormente diligencie la siguiente rejilla con base al análisis
de la lectura.

Quienes pueden Requisitos para Obligaciones/ Prohibiciones

Pertenecer pertenecer Responsabilidades
Responsable Personas o Toda persona Obligación de Ninguna.
de Retención empresas que natural que sea retener.
en la fuente deben actuar como comerciante y Obligación de
agentes de retención que tenga declarar.
en los diferentes ingresos o Consignar las
impuestos en patrimonio retenciones
Colombia. superiores a Expedir certificados.
30.000 Uvt.
No Todas las personas Que sus ingresos No tienen ninguna Ninguna.
Responsable naturales que no sean menores a obligación.
de Retención estén obligados a 30.000 Uvt.
en la fuente declarar.