Tipos de papeles de trabajo YESICA Felipe 2015-1110

1-Por su uso:
Papeles de uso continuo

Por su utilidad más o menos persistente a esta clase de papeles se les acostumbra
mantener en un expediente particular, especialmente una vez que los servicios del
Auditor son requeridos por diversos ejercicios contables.

papeles de uso temporal

De la misma forma los papeles de trabajo tienen la posibilidad de contener información
eficaz solo para un ejercicio definido confirmaciones de saldos a una fecha dada, contratos
a plazo fijo menor de un año, conciliaciones bancarias, etcétera.

2-Por su contenido
• Hoja de trabajo

• cedula sumarias

• cédulas de detalle

Aún cuando en diseño y contenido los papeles de trabajo son tan diferentes como
nuestra imaginación, existe en el lapso del trabajo de auditoría papeles cuyo contenido
está más o menos determinado.

Tecnicas de Auditoria

Estudio General
Las cuentas o las operaciones, por medio de sus recursos más significativos para llevar a
cabo un cabo las conclusiones se ha de profundizar en su análisis y en la manera que ha de
hacerse.

Análisis
Esta técnica se aplica precisamente al análisis de las cuentas o rubros genéricos de los
estados financieros.
Inspección
Se aplica a las cuentas cuyos saldos poseen una representación material, (efectivos,
mercancías, bienes, etcétera.).

Confirmación
Es la ratificación por parte del auditor de la veracidad de un saldo, elaborado u operación,
en la que participo y por el cual está en condiciones de informar válidamente sobre ella.

Investigación
Es la búsqueda de información mediante entrevistas o conversaciones con los funcionarios
y empleados de la empresa.

Declaraciones y certificaciones
Es la formalización de la técnica anterior, una vez que, por su trascendencia resulta
adecuado que las afirmaciones recibidas deban permanecer escritas (declaraciones) ya
veces certificadas.

Observación
Es una manera de inspección, menos formal, y se aplica generalmente a operaciones para
verificar como se realiza en la práctica.

Calculo
Es la verificación de las correcciones aritméticas de aquellas cuentas u operaciones que se
determinan fundamentalmente por cálculos sobre bases precisas.
Identifica diferencias y similitudes entre las pruebas sustantivas y las de
cumplimiento
Una prueba de cumplimiento establece si los controles permanecen siendo aplicados de
forma que cumplen con las políticas y los métodos de administración.

La finalidad extendida de cualquier prueba de cumplimiento es dar a los auditores de SI

una certeza razonable de que un control en especial sobre el cual el auditor de SI planifica
situar su confianza está operando como el auditor de SI lo percibió en la evaluación
preliminar.

Las pruebas de cumplimiento tienen la posibilidad de uso para probar la realidad y

efectividad de un proceso determinado, el cual puede integrar una pista de prueba
documental y lo automatizada, ejemplificando, para proporcionar la certeza de que só1o
se hacen modificaciones autorizadas a los programas de producción.

Hay una correlación directa entre el grado de los controles internos y la proporción de
pruebas sustantivas requeridas.

Si los resultados de las pruebas a los controles (pruebas de cumplimiento) revelan la

existencia de controles internos adecuados, entonces el auditor de SI tiene una
justificación para reducir los métodos sustantivos. Por otro lado, si la prueba a los
controles revelara debilidades en los controles que podrían generar dudas sobre la
completitud, precisión o validez de las cuentas, las pruebas sustantivas tienen la
posibilidad de contestar esas dudas.
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Elabore un mapa conceptual con los diferentes programas de auditoría
interna y defina cada uno.