SANDRA LILIANA GARCIA ESPINOSA

ACTIVIDAD 7 SITUACION PRACTICA V

AUDITORIA FINANCIERA ll

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1. Defina que son papeles de trabajo de uso continuo y mencione 3 ejemplos

R: son documentos contables y financieros que se utilizan de manera regular y
frecuente en el proceso contable de una empresa. Estos documentos son esenciales
para llevar a cabo tareas contables rutinarias y mantener un registro detallado de las
transacciones comerciales. Los papeles de trabajo de uso continuo facilitan la
organización y la eficiencia en el mantenimiento de los registros contables, Por
ejemplo:
*Papel de Trabajo de Conciliación Bancaria
* Papel de Trabajo de Registro de Ventas y Compras
* Papel de Trabajo de Control de Inventarios
2. ¿Cuál es la importancia de los papeles de trabajo de uso temporal? y mencione 2
ejemplos
R: se utilizan para tareas específicas o temporales en el proceso contable de una
empresa. Aunque su duración de uso puede ser limitada, desempeñan un papel
crucial en la organización y el registro de información financiera. La importancia de
los papeles de trabajo de uso temporal radica en que facilitan la ejecución eficiente
de tareas específicas y contribuyen a mantener la precisión y claridad en los
registros contables, por ejemplo:
* Papel de Trabajo para la Preparación de Impuestos, Este papel de trabajo se utiliza
temporalmente durante la temporada de presentación de impuestos.
* Papel de Trabajo para la Evaluación de Proyectos Específicos, Al emprender un
proyecto específico, como la expansión de instalaciones o el lanzamiento de un
nuevo producto, se pueden utilizar papeles de trabajo temporales para realizar
evaluaciones financieras detalladas.
3. Justifique la relación que existe entre los papeles de trabajo y las normas de auditoría
del trabajo de campo.
R: La relación entre los papeles de trabajo y las normas de auditoría del trabajo de
campo es intrínseca, ya que los papeles de trabajo son el medio principal a través
del cual los auditores cumplen con las normas, documentan sus actividades y
proporcionan evidencia sustantiva para respaldar sus conclusiones y opiniones. La
relación entre los papeles de trabajo y las normas de auditoría del trabajo de campo
es crucial por varias razones:
* Evidencia y Soporte Documental
* Rastreabilidad y Revisión
* Cumplimiento de Procedimientos y Documentación
* Apoyo para Conclusiones y Opiniones

4. Es el primer día de un ayudante a auditor, esta persona no tiene experiencia en

realizar auditorías. Va a examinar la cuenta disponible y la cuenta deudores. Un
análisis de estas ha sido realizado por el cliente para la inclusión dentro de los
papeles de trabajo. Por favor realice una lista sobre los comentarios que debería
tener presente el principiante para analizar la cuenta.
5. ¿Cuáles son los objetivos o funciones de los papeles de trabajo?
R: Se desempeñan varias funciones clave en el contexto de una auditoría
o en el proceso contable en general. Los papeles de trabajo como
objetivo principal proporcionan el respaldo probatorio del informe
final de la auditoría como resultado de la planificación, realización y
revisión de las evaluaciones, con el fin de documentar si se han logrado
los objetivos previstos. Corresponde al auditor preparar los papeles de
trabajo para que proporcione un registro suficiente y apropiado de base
para el informe del auditor, y evidencia de que la auditoría fue planeada y
realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas y las normas aplicables, requisitos legales y reglamentarios.

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 * Registro de Procedimientos y Pruebas
* Soporte Documental y Evidencia
* Facilitación de la Revisión
* Organización de Información
* Cumplimiento de Normas de Auditoría
* Base para Informes Financieros
* Apoyo a Decisiones y Auditorías Futuras
6 . Es cierto que: "Los papeles de trabajo de la auditoría son propiedad de los
auditores, quienes pueden destruirlos, venderlos o regalarlos". Por favor justifique.
R: No, Los auditores tienen la responsabilidad ética y profesional de manejar
los papeles de trabajo de manera adecuada, cumpliendo con normas éticas y
legales para garantizar la integridad y confidencialidad de la información
contenida en ellos. La confidencialidad es esencial en una relación auditor-
cliente, también las normas profesionales la responsabilidad legal es decir
los papeles de trabajo son del auditor, pero queda obligado al secreto
profesional que estipula no revelar ningún motivo los hechos datos y demás
que tengan conocimiento
7 . ¿Permiten a los auditores las normas de auditoría generalmente aceptadas utilizar
los servicios de los empleados del cliente en la preparación de los papeles de trabajo
de la auditoría? Explique.
R: Si pues ya que las normas de auditoria permiten que a los auditores
utilizan los servicios de los clientes, empleados la preparación de los
respectivos papeles de trabajo Los papeles de trabajo deben ser protegidos
y archivados cuidadosamente, de manera que puedan ser localizados y
consultados fácilmente. Lo cual esto hace para garantizar la calidad,
objetividad e independencia de los procesos de auditoria Los papeles de
trabajo deben prepararse a medida que se completa el trabajo de auditoría y
deben ser lo suficientemente detallados y claros para permitir a un contador
sin previo conocimiento de la auditoría en cuestión seguir las incidencias de
este.
8 Mencione varias reglas que han de obedecerse en la preparación de los papeles de
trabajo, y que reflejaran la práctica real de la profesión.
R:Algunas Reglas serian
Organización Lógica
Referencia Cruzada
Documentación Completa
Claridad y Precisión
Consistencia con Normas y Estándares
Coherencia con Objetivos de Auditoría
Confidencialidad
Revisión y Aprobación
Estas reglas reflejan las mejores prácticas y estándares aceptados en la
profesión de auditoría, y su cumplimiento contribuye a la efectividad y
credibilidad del proceso de auditoria En algunos casos, la forma utilizada con
anterioridad puede ser copiada sin introducir cambio alguno y en otras
ocasiones, la antigua forma podrá considerarse totalmente inapropiada.
Regularmente, se utiliza una hoja de trabajo para cada partida o cuenta
sujeta a análisis o comprobación; sin embargo, hay ocasiones en que se
combinan adecuadamente papeles de trabajo que cubren cuentas diferentes,
relacionadas entre sí.

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