PRESUPUESTO DE

TESORERÍA: FLUJO
DE CAJA

Docente: Ángela
Casanova
 INDICE
Definición
1
presupuesto
tesorería- flujo
2 de caja
Objetivos

3 Ventajas

4 Esquema FC.

5 Conclusiones.
 Son las entradas y salidas
de efectivo
Presupuesto proporcionadas por los
presupuestos anteriores.
de tesorería
o flujo de Con este presupuesto se
caja proyecta la estructura
financiera: activos,
pasivos y patrimonio.
 Objetivos

Determinar las entradas de Determinar las salidas de

efectivo. efectivo.

Determinar los sobrantes o

faltantes de tesorería y Evaluar políticas de recaudo y
seleccionar la mejor pagos.
alternativa

(Díaz, 2012)
 Ventajas

1. Permite una planificación 2. Se pueden establecer 3. De manera anticipada se

de los pagos de pasivos, políticas de crédito que determinan excedentes o
costos y gastos. agilicen el recaudo de clientes déficits de efectivo.

4. Con excedente se puede 5. Con los déficits evaluar la

invertir. mejor forma de financiación.

(Díaz, 2012)
 Esquema de un flujo de caja NIC 7

(Díaz, 2012)
 Esquema de un flujo de caja NIC 7
Operación
• Ventas bienes, comisiones, regalías, pago a proveedores,
pago a trabajadores, cobro y pago a empresas de seguros,
pagos o devoluciones impuestos.

Inversión
• Venta PPE, activos LP, adquisición/venta instrumentos
pasivo o de capital emitido por otras empresas, préstamos
a terceros, contratos a plazo (futuros, opciones).

Financiación
• Pagos a los propietarios, cobro de emisión de obligaciones
(bonos), reembolso fondos tomados en préstamo.

(Díaz, 2012)
 Es una herramienta que permite conocer la
capacidad de generar flujos de efectivo.

Permite evaluar la capacidad de pagar

obligaciones.

CONCLUSIONES Debe reflejar el entorno económico.

Debe indicar las actividades de operación,

inversión y financiación.

Los Estados Financieros permiten brindar

mayor control sobre los recursos.
 FIN DE
GRABACIÓN