Reporte de Teleclase

El Flujo de Efectivo

Valery Molina Méndez

Contabilidad III

Marco Alvarado Quiros

17 de abril del 2022

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 Introducción

El Flujo de efectivo es un objetivo dentro del argumento de la administración

financiera. La capacidad y habilidad para la materia constante por parte de quienes
se interesan en el camino financiero de la empresa, tales como inversionistas,
acreedores y otros entes involucrados.

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 Reporte de Teleclase

El Flujo de Efectivo

¿QUÉ ES EL FLUJO DE EFECTIVO?

Es la variación de entrada y salida de efectivo en un tiempo determinado.

También se puede decir que el flujo de caja es la acumulación de activos líquidos en

un tiempo determinado, sirve como un indicador de la liquidez de las empresas, es
decir de su capacidad de generar efectivo.

El Plan General Contable, indica que el flujo de caja se analiza mediante el llamado
Estado del Flujo de Caja, suministra información sobre los ingresos y salidas de
efectivo en un cierto espacio de tiempo.

CARACTERÍSTICAS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

1. Muestra las entradas y salidas de caja en un período de tiempo determinado. Las

entradas y salidas de cajas pueden estructurarse en tres niveles de actividades, que
son: Actividades de Operación, Actividades de Inversión, Actividades de
Financiamiento.

2. Posibilita el análisis por separado de los diferentes flujos netos de efectivo, de tal
forma que facilita el diagnóstico de las capacidades de la empresa para generar
flujos positivos a partir de sus operaciones de negocio, su capacidad para enfrentar
los pagos de las obligaciones con los proveedores y otros acreedores, el pago de los
intereses y de los impuestos, así como los dividendos del período.

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3. Las Entradas y Las actividades operativas, las inversiones y el financiamiento
forman parte de las categorías del estado de flujo de efectivo.

4. Permite realizar previsiones para evitar aquellas soluciones de urgencia.

5. Las actividades operativas, las inversiones y el financiamiento forman parte de las

categorías del estado de flujo de efectivo

Los flujos de efectivo originarios de las actividades de operación se derivan

fundamentalmente de las transacciones que constituyen la principal fuente de
ingresos de actividades ordinarias de la entidad. Por tanto, proceden de las
operaciones y otros sucesos que entran en la determinación de las ganancias o
pérdidas netas.

Ejemplos de flujos de efectivo por actividades de operación son los siguientes:

1. Cobros procedentes de las ventas de bienes y la prestación de servicios.

2. Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de

actividades ordinarias.

3. Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios.

4. Pagos a y por cuenta de los empleados.

5. Pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganancias, a menos que éstos

puedan clasificarse específicamente dentro de las actividades de inversión o
financiación.

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6. Cobros y pagos derivados de contratos que se tienen para intermediación o para
negociar con ellos.

Solo los desembolsos que den lugar a la creencia de un activo en el estado de

situación financiera cumplen las condiciones para su clasificación como actividades
de inversión. Ejemplos de flujos de efectivo por actividades de inversión son los
siguientes:

1. Pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y

otros activos a largo plazo.
2. Cobros por ventas de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros
activos a largo plazo.
3. Pagos por la adquisición de instrumentos de pasivo o de patrimonio, emitidos por
otras entidades, así como participaciones en negocios conjuntos (distintos de los
pagos por esos mismos títulos e instrumentos que sean considerados efectivo y
equivalentes al efectivo, y de los que se tengan para intermediación u otros acuerdos
comerciales habituales).
4. Cobros por venta y reembolso de instrumentos de pasivo o de capital emitidos por
otras entidades, así como participaciones en negocios conjuntos (distintos de los
cobros por esos mismos títulos e instrumentos que sean considerados efectivo y
otros equivalentes al efectivo, y de los que se posean para intermediación u otros
acuerdos comerciales habituales).
5. Anticipos de efectivo y préstamos a terceros (distintos de las operaciones de ese
tipo hechas por entidades financieras.
6. Cobros derivados del reembolso de anticipos y préstamos a terceros (distintos de
las operaciones de este tipo hechas por entidades financieras.
7. Pagos derivados de contratos a término, de futuro, de opciones y de permuta
financiera, excepto cuando dichos contratos se mantengan por motivos de
intermediación u otros acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los anteriores
pagos se clasifiquen como actividades de financiación.

5
8. Cobros procedentes de contratos a término, a futuro, de opciones y de permuta
financiera, excepto cuando dichos contratos se mantengan por motivos de
intermediación u otros acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los anteriores
cobros se clasifiquen como actividades de financiación.

METODOS DE ELABORACION DE FLUJO DE EFECTIVO

Existen dos métodos de elaboración de flujo de efectivo:

Método Directo: en un flujo de efectivo, se presentan los rubros o actividades que

afectan entradas y salidas de efectivo e información de todo lo relacionado a:
 Cobranza en efectivo a los clientes.
 Cobros derivados de la operación.
 Pagos en efectivo a personal y proveedores.
 Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y
rendimientos sobre inversiones.
 Pagos de intereses bancarios realizados en efectivo.
 Pagos de impuestos realizados en efectivo.

Método Indirecto: se calcula de forma diferente, ya que este flujo de efectivo es

parte de la utilidad y posteriormente desde los rubros o actividades de la operación
de la empresa. Se debe recordar que el punto inicial del método indirecto es la
utilidad.

En el método indirecto se debe considerar:

 Cambios en las cuentas de operación (cuentas por cobrar, inventarios,

cuentas por pagar, pasivos, etc.).
 Cambio en rubros de la operación (aumento o disminuciones en cuentas
por cobrar, inventarios, pasivos estimados y provisiones).
 Diferencias por fluctuaciones en tipos de cambio.
 Depreciación y amortización.

6
 Utilidad o pérdida en ventas de propiedades, equipo tecnológico u otros
activos de la operación.
 Provisiones para proteger los activos de la empresa.
 Utilidades o pérdidas en venta de propiedad, planta y equipo e inversiones.

¿CÓMO HACER UN FLUJO DE EFECTIVO?

Cuando se realiza un flujo de efectivo se debe estructurar y categorizar de acuerdo a

tres pilares:

 Actividades de Operación: son los gastos que resultan de las actividades de

producción o comercialización de los productos, o la prestación de los servicios de la
empresa.

Ejemplos: pago de salarios, pago de alquileres de oficinas o espacios de trabajos,

costos de ventas, pago de impuestos y pago de servicios públicos.

 Actividades de Inversión: dentro de esta actividad se incluirán el flujo de

efectivo, se deben considerar todas las actividades que aportan un beneficio futuro
para la empresa, ya que ayuda al incremento o mantenimiento de la capacidad
productiva de la misma.

Ejemplos: equipo de oficina, equipo de transporte, equipo tecnológico

(computadoras), propiedades (terrenos, edificios) y títulos valores.

 Actividades de Financiamiento: son todos los recursos adquiridos para la

empresa. Estos recursos pueden ser de terceros a la empresa y se les conoce como
recursos pasivos, o pueden ser de los socios, y estos recursos se conocen como
patrimonio.

Ejemplos: Aportes de los socios, venta de acciones, incorporación de nuevos socios

capitalistas, acreedores diversos, capital social, y deudores diversos.

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 ¿COMO MEJORAR EL FLUJO DE EFECTIVO?

 Perfecciona tu cobranza: Busca alternativas para cobrarle a tus clientes,

sin caer en lo agresivo. Puedes ofrecerles incentivos o descuentos por pronto pago,
pero también puedes establecer penalizaciones como intereses por atrasos en el
tiempo de pago.

 Aumenta tus ventas al contado: Al aumentar las ventas, naturalmente,

también aumentará el efectivo en caja. Además de los incentivos y descuentos por
pronto pago, puedes aplicarlos para pago en efectivo.

 Realiza presupuestos: Presupuesta con el registro de ingresos y gastos

que ya tienes. Incluye en el presupuesto los gastos más importantes como nóminas,
rentas, pago de servicios, y limita o reduce el gasto de papelería, despensa de la
oficina o combustible de los autos de la empresa.

 Ten una línea de crédito de la que puedas disponer: Ésta es una buena

idea si la empresa presenta problemas con el flujo de efectivo por un momento
determinado. Naturalmente, no se debe recurrir a esto si no se podrá pagar de
regreso en tiempo y forma.

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 Conclusiones

 La NIC 7 nos enseña que Flujo de Efectivo es la etapa que nos permite
evaluar el contenido que tiene la empresa para generar efectivo y
determinar la liquidez de dicha empresa.

 Con lo mencionado anteriormente podemos observar que se aplican 3

actividades como son la Financiación, Operacional e Inversión, cada una de
estas determina como está funcionando dicha empresa.

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 Bibliografía

Sin autor. (Sin Fecha). Flujo de efectivo. Sin Fecha, de Debitoor Sitio web:
https://debitoor.es/glosario/definicion-flujo-efectivo

Julio Castro. (09 de julio del 2021). ¿Qué es un estado de flujo de efectivo y cuáles
son sus objetivos? Sin fecha, de SAP Business One México Logo Sitio web:
https://blog.corponet.com/que-es-un-estado-de-flujo-de-efectivo-y-cuales-son-sus-
objetivos

Sin Fecha. (23 de junio de 2012). Características del Flujo de Efectivo. Sin Fecha,
de EL CAPITAL DE TRABAJO Sitio web:
http://capitaldetrabajojunio2012.blogspot.com/2012/06/caracteristicas-del-
flujo-de-efectivo.html

Sin Autor. (13 octubre 2021). Flujo de efectivo: Así es como se hace. Sin Fecha,
de Mundi Sitio web: https://mundi.io/contabilidad/hacer-flujo-de-efectivo/

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