Práctica Dirigida - Grupo 1

Escuela de Contabilidad
PRACTICA DIRIGIDA Nº 1
TEMA: PROCESO CONTABLE Y HOJA DE TRABAJO
ESTUDIANTE: …………………………………………………………………………………………
La empresa Sol del Norte SA inició sus operaciones al 1 de enero del 2020 con los siguientes datos:
OPERACIONES:
1. Paga todas las obligaciones tributarias con cheque de su cuenta corriente.
2. Cobra facturas pendientes de cobro por el monto de S/ 30,000.
3. Emite y coloca bonos por el valor nominal de S/ 15,000, lo deposita en su cuenta corriente. El banc
4. Paga facturas a sus proveedores por la suma de S/42,000 con cheque de su cuenta corriente.
5. Se decide poner en venta a la camioneta del activo fijo, cuyo costo es de S/ 28,000, siendo su depre
6. Se amortiza el préstamo bancario por S/ 13,000, el interés cancelado es de S/ 6,700
7. La empresa adquiere un terreno por S/ 19,000 con cheque de su cuenta corriente, la intención es v
8. La empresa adquiere un software de contabilidad por S/ 14,000 más IGV. La factura queda pendien
9. Se cancelan los servicios de agua por S/ 2,100, energía eléctrica por S/ 3,500, teléfono por S/ 3,400
10. Se compra una máquina para el activo fijo por 9,000 dólares americanos más IGV, se recarga intere
11. El asesor legal hace llegar su recibo de honorarios por el monto de S/ 5,900 se le retiene el 8% y se
12. Se contrata los servicios de una empresa para que realice mantenimientos quincenales. La factura
13. La empresa logra recuperar y cobrar la factura que estaba en situación de incobrabilidad en el bala
14. Se compra útiles de oficina por el monto de S/ 5,200 más IGV. Lo paga con cheque. Se consumen en
15. Se paga con cheque la planilla de remuneraciones por la suma de S/ 43,200. Calcular las leyes socia
16. Por acuerdo de Junta General de Accionistas, los accionistas aumentaron el capital social en S/ 23,0
17. Se vende un mueble de la empresa por S/ 1,500 más IGV, siendo su costo S/ 6,400 y su depreciació
18. El resumen de las compras de mercadería del periodo es como sigue: al contado S/ 130,000, al créd
19. El resumen de las ventas de mercadería del periodo es como sigue: al contado S/ 250,000, al crédit
20. Se aplica al gasto por el servicio de mantenimiento del local por S/ 6,500
21. Al final del periodo se realiza la toma de inventario de mercadería arrojando un total de s/ 105,000
22. La depreciación de los bienes del activo fijo es: para el edificio es 5%, para los vehículos el 20%, par
23. Se estima la morosidad del periodo en S/ 14,100.
24. La amortización de los intangibles es del 10% anual.
25. El tipo de cambio al final del periodo es de S/ 3.40 por cada dólar.
26. Se realiza la provisión de las vacaciones del personal.
27. Se aplica al gasto por el servicio de mantenimiento del local por S/ 3,500
La distribución de las utilidades se realiza como sigue: antes realizar la provisión de reserva legal del pe
con los siguientes datos:
84500
9200
3600
97300
16500
5500
2100
2600
26700
n su cuenta corriente. El banco le carga S/ 900 por comisiones y gastos.

de su cuenta corriente.
de S/ 28,000, siendo su depreciación acumulada S/ 7,600.
es de S/ 6,700
ta corriente, la intención es venderlo cuando se incremente el precio.
GV. La factura queda pendiente de pago a 60 días.
3,500, teléfono por S/ 3,400 (agregar IGV), se cancela con cheque.
os más IGV, se recarga intereses del 16%, (más IGV) por que la operación se pacta al crédito. el Tipo de cambio promedio es 3.
5,900 se le retiene el 8% y se le paga el neto con cheque.
entos quincenales. La factura es por S/ 8,000 más IGV, se cancela con cheque.
n de incobrabilidad en el balance, por el monto de S/ 1,700. Se deposita en la cuenta bancaria.
a con cheque. Se consumen en el periodo S/ 4,600
3,200. Calcular las leyes sociales, Essalud, ONP.
ron el capital social en S/ 23,000, mediante aportes en efectivo depositados en cuenta corriente.
osto S/ 6,400 y su depreciación acumulada S/ 4,600.
al contado S/ 130,000, al crédito S/ 340,000, más IGV, proveniente del Registro de Compras.
contado S/ 250,000, al crédito S/ 465,000, más IGV.
ojando un total de s/ 105,000.

para los vehículos el 20%, para los muebles el 10%.
ovisión de reserva legal del periodo, el 30% de las utilidades se liquidarán en forma de dividendos en efectivo y el saldo será con
el Tipo de cambio promedio es 3.25
dos en efectivo y el saldo será considerada como utilidades acumuladas.
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: 1/1/2020
RUC: 20401234106
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: “SOL DEL NORTE SA”
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 37,900.00
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales 45,000.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar 8,100.00
Existencias 93,700.00
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 184,700.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes 10,400.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 204,600.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) 33,600.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 248,600.00
TOTAL ACTIVO 433,300.00

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requer
ALANCE GENERAL" (1)
“SOL DEL NORTE SA”
EJERCICIO O
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales 98,700.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar 26,700.00
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 125,400.00
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
TOTAL PASIVO 125,400.00
Contingencias
Interés minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital 261,800.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales 29,600.00
Otras Reservas
Resultados Acumulados 16,500.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 307,900.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 433,300.00

egistrar la información mínima requerida para este Formato. -
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2021
RUC: 20401234106
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O CÓDIGO
OPERACIÓN
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
001
002
003
004
005
006
007
008
009
0010
0011
0012
0013
0014
0015
0016
0017
0018
018 b
0019
0020
0021
0020
021
0022
0023
0024
0025
0026
0027
027b
28
029
0030
0031
0032
0033
0034
0035
0036
0037
0038
039
0040
0041
0042
0043
0044
0045
0046
0047
0048
0049
0050
0051
0051b
0052
0053
0054
0055
0056
0057
DIARIO"
ENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: “SOL DEL NORTE SA”

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DEL

LIBRO O NÚMERO
REGISTRO CORRELATIVO
(TABLA 8)
ASIENTO DE APERTURA DE LA EMPRESA

PAGO DE OBLIGACIONES CON CHEQUE
COBRO POR FACTURA PENDIENTE de 30000

soles
POR LA EMISION Y COLOCACION DE BONOS
POR EL DESTINO DE LA EMISIÓN DE

BONOS
POR LA CANCELACION DE LA FACTURA A SUS

PROVEEDORES
SE DECIDE VENDER LA CAMIONETA DEL ACTIVO FIJO

SE AMORTIZA EL PRESTAMO BANCARIO
POR ENVIO AL GASTO DEL PRESTAMO

POR ENVIO AL GASTO LOS INTERESES
LA EMPRESA COMPRA UN TERRERNO PARA SER VENDIDO
POR LA ADQUISICION DEL SODWARE PARA LA

CONTABILIDAD +IGV
POR EL PAGO DE SERVICIOS BASICOS +IGV
SE COMPRA ACTIVO FIJO AL CREDITO +IGV, CON
INTERES DEL 16 %(TIPO DE CAMBIO 3.25)
PROVICIONAMOS EL RECIBO POR

HONORARIOS DEL ASESOR LEGAL
POR ENVIO AL GASTO DE LOS RECIBOS POR
HONORARIOS
POR LA CANCELACIÓN DEL CHEQUE
CONTRATO DE LA EMPRESA PARA

MANTENIEMIENTO
POR ENVIO AL GASTO

POR EL PAGO AL QUECHE
POR EL COBRO DE LA FACTURA INCOBRABLE

SE COMPTRA UTILES DE OFICINA MÁS IGV
POR ENVIO AL GASTO
POR LA CANCELACION CON CHEQUE DE

LOS UTILES DE OFICINA
POR EL CONSUMO DE SIMINISTROS
SE PAGA LA PLANILLA DE REMUNERACIONES

POR ELPAGO DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES
POR ENVIO AL GASTO
POR EL REGISTRO DEL AUMENTO DEL CAPIAL

POR EL DEPOSITO DE INCREMENTO DE
CAPITAL EN LA CUENTA CORRIENTE
VENTA DE MUEBLE +IGV
POR EL COSTO DE VENTAS

POR LA DEPRECIACION DEL MUEBLE
COMPRA DE MERCADERIA AL CONTADO
POR EL DESTINO DE LA COMPRA AL CONTADO
POR LA CANCELACION DE LA MERCADERIA
POR LA COMPRA DE MERCADERIA AL CREDITO

POR EL DESTINO DE LA MERCADERIA
VENTA DE MERCADERIA AL CONTADO

POR EL COBRO DE LA MERCADERIA VENDIDA
POR LA VENTA AL CREDITO DE LA MERCADERIA
GASTO POR EL SERVICIO DE MANTENIMIENTO

POR ENVIO AL GASTO
TOMA DE INVENTARIOS CON LAS EXISTENCIAS
POR LA DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO

POR LA ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA
POR EL DESTINO DE LA COBRABZA DUDOSA
POR EL CASTIGO DE LA CUENTA IRRECUPERABLE

POR LA AMORTIZACION DE LOS INTANGIBLES
POR ENVIO AL GASTO DE AMORTIZACION
POR EL NUEVO TIPO DE CAMBIO AL FINAL

DEL PERIODO (3.40)
PROVISION DE LAS VACACIONES DEL PERSONAL

POR ENVIO AL GASTO DE LA PROVISIÓN
GASTO DE MANTENIMIENTO DEL LOCAL
POR ENVIO AL GASTO DEL MANTENIMIENTO

DEL LOCAL
POR LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES 30%

RESERVA LEGAL
UTILIDADES CONSIDERADAS COMO LIQUIDEZ

Acciones : Sociedad Anonima; sociedad en Comandita p
DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
NÚMERO DEL
DOCUMENTO CÓDIGO
SUSTENTATORIO
10
101
104
12
121
19
191
20
201
25
251
29
291
30
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33
332
334
335
39
395
40
401
42
421
45
451
50
501
58
582
59
591
40
401
10
103
12
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10
101
10
104
67
45
453
97
79
42
421
10
103
33
333
39
393
65
10
104
37
373
45
451
10
104
45
451
67
671
37
373
31
3111
10
104
34
343
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401
42
421
63
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42
10
33
333
18
40
46
63
632
40
401
42
94
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94
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25
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627
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41
411
10
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52
522
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104
14
142
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4011
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69
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20
201
61
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70
701
10
101
12
121
12
121
40
401
70
701
63
42
94
79
61
611
20
201
65
39
33
68
19
94
79
19
12
68
39
94
79
42
77
62
41
94
79
63
42
94
79
58
59
44
10
89
59
iones : Sociedad Anonima; sociedad en Comandita por Acciones
Participaciones: EIRL; SRL, SC, Scivil
DEBE Y HABER NO CUADRA -
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
DENOMINACIÓN
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CAJA
10101 EFECTIVO EN SOLES
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINACIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL TERCEROS
FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
12121 EMITIDAS EN CARTERA
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRABZA DUDOSA
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

1911 FACTURAS POR COBRAR MOROSAS
MERCADERIAS
MERCADERIAS
201MERCADERIA MANUFACTURADA
MATERIALES AUILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
MATERIALES AUILIARES
25211 COMBUSTIBLES
DESVALORIZACION DE INVENTARIOS
MERCADERIAS
2911 MERCADERIAS
INVERSIONES MOVILIARIAS
INSTRUMENTOS FINACIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
30211 ACCIONES REPRESENTATIVAS DEL CAPITAL SOCIAL
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
EDIFICACIONES
33211 EDIFICIOS
UNIDADES DE TRANSPORTES
3341 VEHICULOS MOTORIZADOS
MUEBLES Y ENSERES
3351 MUEBLES
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDA, PLANTA Y EQUIPO
3951 depreciacion acumulada

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE SPUBLICO DE PENSIONES Y SALUD POR
PAGAR
GOBIERNO NACCIONAL
4011 IGV CUENTA PROPIA
40171 RESTA DE TERCERA CATEGORIA
40311 ES SALUD
40321 ONP
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
42121 FACTURAS POR PAGAR COMERCIALES
OB LIGACIONES FINANCIERAS
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FIANCIERAS Y OTRAS

ENTIDADES
4511 PRESTAMO EN INSTITUCIONES FINACIERAS
CAPITAL
ACCIONES DE INVERSION
5011 ACCIONS
RESERVAS
LEGAL
5821 RESERVA LEGAL
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
5911 UTILIDADES ACUMULADAS

SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES POR PAGAR
GOBIERNO NACIONAL
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORIA
4031 ESSALUD
4032 ONP
Efectivo y cheques en tránsito
1032 Cheqes en tránsito
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1213 EN COBRANZA

CAJA
CUENTAS CORRIENTES
GASTOS FINANCIEROS
6713 EMISIOND E BONOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
OBLIGACIONES EMITIDAS
45311 EMISION DE BONOS
GASTOS FINANCIEROS
CUENTA IMPUTABLE A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
Efectivo y cheques en tránsito
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
3331 MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACION

DEPRECIACION ACUMULADA
OTROS GASTOS DE GESTION
6552 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
ACTIVO DIFERIDO
3731 INTERES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS
GASTOS FINANCIEROS
6711 PRESTAMO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
ACTIVO DIFERIDO
3731 INTERES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS
PROPIEDADES DE INVERSION
URBANOS
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINACIERAS
INTANGIBLES
PROGRAMAS DE COMPUTADORA
3431 APLICACIÓNES INFORMATICAS

SISTEMA PUBLICO Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno Central
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 NO EMITIDAS
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEOS
636 Servicios básicos
6361 ENERGÍA ELÉCTRICA
6363 AGUA
6364 TELÉFONO
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
cuentas por pagar comerciales a terceros
421 OTROS COMPROBANTES DE PAGO
4212 Emitidas
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGAS IMPUTABLES ACUENTA DE COSTOS Y GASTOS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Fact.; boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

103 Efectivo y cheques en tránsitoa
ACTIVO FIJO
MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACION
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 INTERESES 16 %

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
4653 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
asesoria y consultoria
6322 legal y tributaria

gobierno nacional
4017 impuesto a la renta

424 honorarios por pagar
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
424 Honorarios por pagar
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEOS
634 mantenimiento y reparaciones

401 Gob central
4011 IGV
cuentas por pagar comerciales a terceros
421 otrros comprobantes de pago
4212 Emitidas

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
estimacion de cuentas d cobranza dudosa
191 Cuentas por cobrar comerciales terceros
1911 fcturas boltas y otros comprobntes
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
755 Recupperacion de cuentas de valuación
7551 recuperción - cuentas de cobranza dudosa
104Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes operativas
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas En cartera

OTROS GASTOS DE GESTION
656 SUMINISTROS

4011 IMPUESTOS GENERAL ALA VENTAS
40111 IGV cuenta propia

VARIACION DE INVENTARIOS
6132 SUMINISTROS
MATERIALES, AUILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 SUMINISTROS
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

REMUNERACIONES
6211 SUELDOS Y SALARIOS
SEGURIDAD PREVISION SOCAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
6271 REGIMEN DE PRESTACIÓN DE SALUD

GOBIERNO CENTRAL
4031 ES SALUD
4032 ONP
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS,
SOCCIOS Y DIRECTORES
ACCIONISTAS SOCIOS
CAPITAL ADICIONAL
CAPITALIZACIONES EN TRAMITE
5221 APORTES
CUENTAS CORRIENTE EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 Cuentas Corrientes operativas
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, SOCIOS

Y DIRECTORES
ACCIONISTAS(SOCIOS)
1421 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
Cuentas por cobrar a comerciales terceros
facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Tributos, Contraprestaciones Y Aportes Al Sistema Publico De
Pensiones Y De Salud Por Pagar
IGV CUENTA PROPIA
VENTAS
Mercaderias
COSTO DE VENTAS
Mercaderias
MERCADERIAS
Mercaderias
Propiedad planta y equipo
3351 Muebles
Depresiación y Amortización acumulada
3952 Depreciación Acumulada al costo
Compras
Mercaderias
Tributos, Contraprestaciones Y Aportes Al Sistema Publico De
Pensiones Y De Salud Por Pagar
4011 IGV
Cuentas Por Pagar Comerciales-Terceros
Facturas boletas, otros comp. Por pagar
Mercaderias
Mercaderias
Variación de inventarios
Mercaderias
Facturas boletas, otros comp. Por pagar
COMPRAS
Mercaderías
6011 Mercaderías
Gobierno Nacional
4011 Impuesto general a las Ventas
Fact.; boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
MERCADERIAS
Mercaderías
2011 Mercaderías
VARIACION DE EXISTENCIAS
Mercaderías
6111 Mercaderías
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas En Cartera

Gobierno Nacional
VENTAS
Mercaderías
7012 Mercaderías - Ventas Locales
Caja
1011 Efectivo soles

Gobierno Nacional
VENTAS
Mercaderías
7012 Mercaderías - Ventas Locales
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
634 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

6343 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
MERCADERÍAS
6111 MERCADERIA MANUFACTURADA
MERCADERÍAS
MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
2011 MERCADERIA MANUFACTURADA
OTROS GASTOS DE GESTIÓN
655 COSTO NETO DE ENAJENACION
65513 MUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO

ACUMULADOS
391 DEPRECIACION ACUMULADA
3913 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
39131 EDIFICACIONES
39133 EQUIPO DE TRANSPORTE
391331 VEHICULO DE TRANSPORTE

39134 MUEBLES Y ENSERES
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
332 EDIFICACIONES
3321 EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
334 EQUIPO DE TRANSPORTE
3341 VEHICULOS MOTORIZADOS
335 MUEBLES Y ENSERES
3351 MUEBLES
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVISIONES
684 VALUACION DE ACTIVOS
68411 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
1913 LETRAS POR COBRAR
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
1231 EN CARTERA
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVISIONES
686 AMORTIZACION DE INTANGIBLES
68613 PROGRAMAS DE COMPUTADORAS
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO

ACUMULADOS
396 AMORTIZACION ACUMULADA
3961 INTANGIBLES-COSTO
CUENTAS POR PAGAR COERCIALES TERCEROS
PRIMER TIPO DE CAMBIO S/. 40037.40
SEGUNDO TIPO DE CAMBIO S/. 41885.28
INGRESOS FINANCIEROS
776 DIFERENCIA EN CAMBIO
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
6215 vacaciones
remuneraciones y participaciones por pagar
4115 vacaciones por pagar
gastos de serviocios prestados por terceros
634 mantenimiento y servicios
cuentas por pagar comerciales-terceros
4211 no emitidas
RESERVAS
582 LEGAL
5911 UTILIDADES ACUMULADAS
CUENTAS POR PAGAR ALOS ACCIONISTAS (SOCIOS),DIRECTORES Y

GERENTES.
4412 DIVIDENDOS
101 CAJA
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 UTILIDAD
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
TOTALES
ta por Acciones
3,307,365.28 3,612,165.28
MOVIMIENTO
PRACIALES DEBE HABER
37900
5900
32000
45000
45000
8100
8100
84500
84500
3600
3600
9200
9200
10400
10400
201000
110000
63000
28000
33600
33600
26700
16500
5500
2100
2600
78,000.00
78,000.00
20,700.00
20,700.00
160,000.00
160,000.00
29,600.00
29,600.00
16,500.00
16,500.00
26,700.00
16,500.00
5,500.00
2,100.00
2,600.00
26,700.00
26,700.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
14,100.00
14,100.00
900.00
900.00
15,000.00
900.00
900.00
42,000.00
42,000.00
42,000.00
42,000.00
21,160.00
760.00
20,400.00
13,000.00
6,700.00
19,700.00
19,700.00
19,700.00
6,700.00
NTIDADES
6,700.00
19,000.00
19,000.00
14,000.00
2,520.00
16,520.00
9,000.00
3,500.00
2,100.00
3,400.00
1,620.00
10,620.00
9,000.00
9,000.00
10,620.00
10,620.00
29,250.00
29,250.00
4,680.00
4,680.00
6,107.40
6,107.40
40,037.40
5,900.00
472.00
472.00
5,428.00
5,900.00
5,900.00
5,428.00
5,428.00
8,000.00
8,000.00
1,440.00
1,440.00
9,440.00
8,000.00
8,000.00
9,440.00
9,440.00
1,700.00
1,700.00
1,700.00
1,700.00
1,700.00
1,700.00
1,700.00
1,700.00
5,200.00
936.00
6,136.00
5,200.00
5,200.00
6,136.00
6,136.00
4,600.00
4,600.00
47,088.00
43,200.00
3,888.00
9,504.00
3,888.00
5,616.00
37,584.00
37,584.00
37,584.00
47,088.00
47,088.00
23,000.00
23,000.00
23,000.00
23,000.00
1,770.00
270.00
1,500.00
6,400.00
6,400.00
4,600.00
4,600.00
130,000.00
23,400.00
153,400.00
130,000.00
130,000.00
153,400.00
153,400.00
340,000.00
61,200.00
401,200.00
340,000.00
340,000.00
295,000.00
45,000.00
250,000.00
295,000.00
295,000.00
548,700.00
83,700.00
465,000.00
6,500.00
6,500.00
6,500.00
6,500.00
105,000.00
105,000.00
154,900.00
154,900.00
20,900.00
20,900.00
5,500.00
12,600.00
2,800.00
175,800.00
5,500.00
12,600.00
2,800.00
14,100.00
14,100.00
14,100.00
14,100.00
14,100.00
14,100.00
1,400.00
14,000.00
1,400.00
1,400.00
1,400.00
1,847.88
1,847.88
1,847.88
38,500.00
38,500.00
38,500.00
38,500.00
3,500.00
3,500.00
3,500.00
3,500.00
1,650.00
1,650.00
4,950.00
4,950.00
11,550.00
11,550.00
3,689,765.28 3,689,765.28
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN S NORTE" S.A.
10(1)EFECTIVO
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10411
SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO(2)
DEUDOR
001 ASIENTO DE APERTURA DE LA EMPRESA 37,900.00
30,000.00
004 POR LA EMISION Y COLOCACION DE BONOS 14,100.00
008 SE AMORTIZA EL PRESTAMO BANCARIO 13,000.00

009 POR ENVIO AL GASTO DEL PRESTAMO
021 1700.00
029 POR EL DEPOSITO DE INCREMENTO DE CAPITAL EN LA 23,000.00
039 POR EL COBRO DE LA MERCADERIA VENDIDA 295000.00
TOTALES 414,700.00
(1)
El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.
(2)
Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 12 10411
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL SALDOS Y MOVIMIENTOS

LIBRO DIARIO(2) DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR
45,000.00
003 COBRO POR FACTURA PENDIENTE de 30000 soles
030 VENTA DE MUEBLE +IGV 1,770.00

038 VENTA DE MERCADERIA AL CONTADO 295,000.00
040 POR LA VENTA AL CREDITO DE LA MERCADERIA 548,700.00
TOTALES 890,470.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

OPERACIÓN DEUDOR
020 POR EL COBRO DE LA FACTURA INCOBRABLE 1,700.00
047 POR EL CASTIGO DE LA CUENTA IRRECUPERABLE 14,100.00
TOTALES 15,800.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

OPERACIÓN LIBRO DIARIO(2) DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEUDOR
84,500.00
034 POR EL DESTINO DE LA COMPRA AL CONTADO 130,000.00

037 POR EL DESTINO DE LA MERCADERIA 340,000.00
TOTALES 554,500.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

DEUDOR
3,600.00
TOTALES 3,600.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

DEUDOR
TOTALES -
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

OPERACIÓN DEUDOR
10,400.00
TOTALES 10,400.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

OPERACIÓN LIBRO DIARIO(2) DEUDOR
201,000.00
007
016 29,250.00
032 4,600.00
TOTALES 234,850.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

OPERACIÓN DEUDOR
760.00
20,900.00
TOTALES 21,660.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
OPERACIÓN DEUDOR
002 PAGO DE OBLIGACIONES CON CHEQUE 26,700.00
1,620.00
6,107.40
1,440.00
936
23400.00
61200
TOTALES 121,403.40
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

OPERACIÓN DEUDOR
028 POR ENVIO AL GASTO 23,000.00
TOTALES 23,000.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

DEUDOR
4,680.00
TOTALES 4,680.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

OPERACIÓN DEUDOR
011 LA EMPRESA COMPRA UN TERRERNO PARA SER 19,000.00

VENDIDO
TOTALES 19,000.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

OPERACIÓN LIBRO DIARIO(2) DEUDOR
012 POR LA ADQUISICION DEL SODWARE PARA LA

CONTABILIDAD +IGV
TOTALES -
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

DEUDOR
6,700.00
TOTALES 6,700.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

DEUDOR
027
POR ELPAGO DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES 37,584.00
TOTALES 37,584.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

DEUDOR
006 POR LA CANCELACION DE LA FACTURA A SUS

PROVEEDORES 42,000.00
16,520.00
015 10,620.00
5,428.00
9440
024 POR LA CANCELACION CON CHEQUE DE LOS UTILES

DE OFICINA 6,136.00
035 POR LA CANCELACION DE LA MERCADERIA 153400
050 POR EL NUEVO TIPO DE CAMBIO AL FINAL DEL

PERIODO (3.40) 1,847.88
TOTALES 245,391.88
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

DEUDOR
055 4,950.00
TOTALES 4,950.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

DEUDOR
19,700.00
TOTALES 19,700.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL

OPERACIÓN DEUDOR
TOTALES -
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 50 CAPITAL 10411

DEUDOR
TOTALES -
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 52 CAPITAL ADICIONAL 10411

OPERACIÓN DEUDOR
TOTALES -
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 58 RESERVAS 10411

DEUDOR
054 POR LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES 30% RESERVA

LEGAL 1,650.00
TOTALES 1,650.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 59 RESULTADOS ACUMULADOS 10411

OPERACIÓN DEUDOR
TOTALES -
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 60 COMPRAS 10411

OPERACIÓN DEUDOR
033 COMPRA DE MERCADERIA AL CONTADO 130,000.00
036 POR LA COMPRA DE MERCADERIA AL CREDITO 340,000.00
TOTALES 470,000.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 10411

DEUDOR
4,600.00
025 POR EL CONSUMO DE SIMINISTROS
043 TOMA DE INVENTARIOS CON LAS EXISTENCIAS 105,000.00
TOTALES 109,600.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
62 GASTOS
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA DE(1) PERSONAL,
CONTABLE : DIRECTORES Y GERENTES 10411

OPERACIÓN DEUDOR
026 SE PAGA LA PLANILLA DE REMUNERACIONES 47,088.00
051 PROVISION DE LAS VACACIONES DEL PERSONAL 38,500.00
TOTALES 85,588.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
63 GASTOS
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA DE SERVICIOS
CONTABLE (1)
: PRESTADOS POR TERCEROS 10411

OPERACIÓN DEUDOR
013 POR EL PAGO DE SERVICIOS BASICOS +IGV 9,000.00
017 PROVICIONAMOS EL RECIBO POR HONORARIOS DEL
ASESOR LEGAL 5,900.00
019
CONTRATO DE LA EMPRESA PARA MANTENIEMIENTO 8,000.00
041 GASTO POR EL SERVICIO DE MANTENIMIENTO 6,500.00
052 GASTO DE MANTENIMIENTO DEL LOCAL 3,500.00
TOTALES 32,900.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 10411

DEUDOR
20,400.00
022 SE COMPTRA UTILES DE OFICINA MÁS IGV 5,200.00
044 POR LA DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO 154,900.00
TOTALES 180,500.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 67 GASTOS FINANCIEROS 10411

OPERACIÓN DEUDOR
900.00
010 POR ENVIO AL GASTO LOS INTERESES 6,700.00
TOTALES 7,600.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA68 VALUACIÓN
CUENTA Y DETERIORO
CONTABLE (1)
: DE ACTIVOS Y PROVISIONES 10411

OPERACIÓN DEUDOR
045 POR LA ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA 14,100.00
048 POR LA AMORTIZACION DE LOS INTANGIBLES 1,400.00
TOTALES 15,500.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 69 COSTO DE VENTAS 10411

OPERACIÓN DEUDOR
031 POR EL COSTO DE VENTAS 6,400.00
TOTALES 6,400.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 70 VENTAS 10411

OPERACIÓN DEUDOR
TOTALES -
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 10411

DEUDOR
TOTALES -
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 77 INGRESOS FINANCIEROS 10411

DEUDOR
TOTALES -
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA79 CARGAS
CUENTA IMPUTABLES
CONTABLE (1)
: ACUENTA DE COSTOS Y GASTOS 10411

OPERACIÓN DEUDOR
TOTALES -
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
89 DETERMINACIÓN
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 10411

DEUDOR
11,550.00
TOTALES 11,550.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 10411

DEUDOR
014 9,000.00
018 POR ENVIO AL GASTO DE LOS RECIBOS POR
HONORARIOS 5,900.00
47,088.00
046 POR EL DESTINO DE LA COBRABZA DUDOSA 14,100.00
049 POR ENVIO AL GASTO DE AMORTIZACION 1,400.00
551b POR ENVIO AL GASTO DE LA PROVISIÓN 38,500.00
053 POR ENVIO AL GASTO DEL MANTENIMIENTO DEL
LOCAL 3,500.00
TOTALES 139,188.00
(1)
(2)
FORMATO 6.1
"LIBRO MAYOR"
PERIODO 2020
R.U.C. XXXXXXXXXXX
"SOL DEL
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 97 GASTOS FINANCIEROS 10411

OPERACIÓN DEUDOR
005 POR EL DESTINO DE LA EMISIÓN DE BONOS 900.00
TOTALES 900.00
(1)
(2)
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
26700.00
42000.00
19700.00
19,000.00
10,620.00
5,428.00
9440.00
6,136.00
37,584.00
153,400.00
4,950.00
334,958.00
operación y/o documento de origen.

ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
30000.00
1700
295000
14,100.00
340,800.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
8100
14100
22,200.00

ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
6400.00
105000.00
111,400.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
4600.00
4,600.00

ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
9200
9,200.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
21160.00
175800.00
196,960.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
33600
4600
1400.00
39,600.00

ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
26700
2520
472
9,504.00
270.00
45,000.00
83700
168,166.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
23000.00
23,000.00

ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
14000
14,000.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
6700.00
6,700.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
37584
38500
76,084.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
78000
10620
5428
9440.00
6,136.00
153,400.00
401,200.00
6,500.00
3,500.00
674,224.00

ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
20700
15000.00
19700
55,400.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
40037.4
40,037.40
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
160000
160,000.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
23000
23,000.00

ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
29600
29,600.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
16500
1650.00
11550
29,700.00

ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
130000.00
340000
470,000.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
1500
250000.00
465000
716,500.00

ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
1700
1,700.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
1847.88
1,847.88
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
900
9000.00
5900
8000
5200
47088
6500
14100
1400
38500
3500
140,088.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

FORMATO 3.17: "BALANCE DE COMPROBACION"
PERÍODO: 2021
RUC: 20401234106
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
SUMAS DEL MAYOR

CUENTA DENOMINACION
DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 414,700.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 890,470.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL ALOS ACCIONISTAS, DIRECTORES
14 23,000.00
Y GERENTES
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 4,680.00
19 ESTIMACIONES DE CUENTA DE COBRANZA DUDOSA 15,800.00
20 MERCADERIAS 554,500.00
25 MATERIALES AUXILIARES REPUESTOS Y SUMINISTROS 3,600.00
29 DESVALORIZACIÓN DE EJERCICIOS
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 10,400.00
31 INVERSIONES INMOVILIARIAS 19,000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 234,850.00
34 INTANGIBLES
37 ACTIVO DIFERIDO 6,700.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACON Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 21,660.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE
40
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 121,403.40
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 37,584.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A TERCEROS 245,391.88
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
4,950.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 19,700.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS -
50 CAPITAL -
52 CAPITAL ADICIONAL -
58 RESERVAS 1,650.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS -
60 COMPRAS 470,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 109,600.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 85,588.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 32,900.00
65 OTROS GASTOS DE GSTIÓN 180,500.00
67 GASTOS FINANCIEROS 7,600.00
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 15,500.00
69 COSTO DE VENTAS 6,400.00
70 VENTAS -
75 OTROS INGRESOS DE GESTIIÓN -
77 INGRESOS FINANCIEROS -
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS -
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 11,550.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 139,188.00
97 GASTOS FINANCIEROS 900.00
TOTAL 3,689,765.28
DESDE LA CUENTA 10 HASTA
LA CUENTA 59
ESTADO SITUACION
SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES
FINANCIERA
HABER DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO
334,958.00 79,742.00 - 79,742.00
340,800.00 549,670.00 - 549,670.00
23,000.00 - - -
4,680.00 - 4,680.00
22,200.00 - 6,400.00 -
111,400.00 443,100.00 - 443,100.00
4,600.00 - 1,000.00 1,000.00
9,200.00 - 9,200.00 -
10,400.00 - 10,400.00
19,000.00 - 19,000.00
196,960.00 37,890.00 - 37,890.00
14,000.00 - 14,000.00 14,000.00
6,700.00 - - -
39,600.00 - 17,940.00 -
168,166.00 - 46,762.60 -
76,084.00 - 38,500.00 -
674,224.00 - 428,832.12 -
- 4,950.00 - -
55,400.00 - 35,700.00 -
40,037.40 - 40,037.40 -
160,000.00 - 160,000.00 -
23,000.00 - 23,000.00 -
29,600.00 - 27,950.00 -
29,700.00 - 29,700.00 -
- 470,000.00 -
470,000.00 - 360,400.00 6,400.00
- 85,588.00 -
- 32,900.00 -
- 180,500.00 -
- 7,600.00 -
- 15,500.00 -
- 6,400.00 - 6,400.00
716,500.00 - 716,500.00
1,700.00 - 1,700.00
1,847.88 - 1,847.88
140,088.00 - 140,088.00 140,088.00
- 11,550.00 -
- 139,188.00 - 139,188.00
- 900.00 - 900.00
3,689,765.28 2,099,558.00 2,099,558.00 146,488.00 146,488.00 1,159,482.00
RESULTADO DEL EJERCICIO -
1,159,482.00
DESDE LA CUENTA 70 HASTA
SDE LA CUENTA 10 HASTA DESDE LA CUENTA 70 HASTA LA
LA 78; LA CUENTA 69 Y EL
LA CUENTA 59 78; LA CUENTA 60 HASTA LA 68
ELEMENTO 9
ESTADO SITUACION ESTADO RESULTADOS X ESTADO RESULTADOS X

FINANCIERA FUNCION NATURALEZA
PASIVO+PATR PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
-
-
-
-
6,400.00
-
-
9,200.00
-
-
-
-
-
17,940.00
46,762.60
38,500.00
428,832.12
4,950.00
35,700.00
40,037.40
160,000.00
23,000.00
27,950.00
29,700.00
470,000.00
- 354,000.00
85,588.00 -
32,900.00 -
180,500.00 -
7,600.00 -
15,500.00 -
6,400.00
716,500.00 - 716,500.00
1,700.00 - 1,700.00
1,847.88 - 1,847.88
139,188.00
900.00
868,972.12 146,488.00 720,047.88 792,088.00 1,074,047.88
290,509.88 573,559.88 - 281,959.88 -
1,159,482.00 720,047.88 720,047.88 1,074,047.88 1,074,047.88
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
EXPRESADO EN SOLES
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTES (CTA 10-29) PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de efectivo 79,742.00 Sobregiros Bancarios
Cuentas por Cobrar Comerciales terceros 549,670.00 Cuentas Por Pagar Comerciales Terceros
Otras cuentas Por cobrar Otras Cuentas Por Pagar
Existencias 444,100.00 Obligaciones Financieras
Gastos Pagados por Adelantado 4,680.00 Total Pasivo Corriente
Total Activo Corriente 1,078,192.00 PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
ACTIVOS NO CORRIENTES (CTA 30-39) Total Pasivo No Corriente
Inversiones financieras - TOTAL PASIVO
Propiedad, planta y Equipo 67,290.00 PATRIMONIO
Intengibles 14,000.00 Capital
Capital Adicional
Resultados Acumulados
Total Activo No Corriente 81,290.00 Utilidad (Perdida) del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 1,159,482.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
-
468,869.52
105,812.60
17,940.00
592,622.12
35,700.00
35,700.00
628,322.12 -
450,509.88
50,950.00
29,700.00 Utilidades Retenidas
-
531,159.88
1,159,482.00
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(Soles)
Ingresos Operacionales CTAS
Ventas (Ingresos Operacionales) 716,500.00 70
Otros Ingresos Operacionales 3,547.88
Total de Ingresos Brutos 720,047.88
Costo de Ventas (operacionales) 6,400.00 69
Otros Costos Operacionales -
(-) Total Costos Operacionales 6,400.00
UTILIDAD BRUTA 713,647.88
Gastos Operacionales
Gastos de Ventas - 95
Gastos de Administración 140,088.00 94
(-) Total de Gastos Operacionales 140,088.00
UTILIDAD OPERATIVA 573,559.88
Ingresos Financieros 77
(-) Gastos Financieros - 67
Ingresos Diversos 75-76
(-) Gastos Diversos - 66
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 573,559.88
(-) Impuesto a las ganancias (IR) 29.50% 169,200.00 40 TRIBUTOS POR PAGAR
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 404,359.88 59 RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDAD POR ACCION UTILIDAD NETA

Nº ACCIONES
ACUMULADOS
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(Soles)
Ingresos Operacionales
Ventas (Ingresos Operacionales) 716,500.00
(-) Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos -
Ventas Netas 716,500.00
(-) Compras de Mercaderias - 470,000.00
(+/-) Variación de Existencias (mercaderias) 354,000.00 (+ Haber / - Debe)
Margen comercial 600,500.00
(-) Compras de Materia Prima, Envases y suministros -
(+/-) Variación de Existencias (Materia Prima, Envases y suministros) - (+ Haber / - Debe)
(-) Gastos de Servicios Prestados por Terceros - 32,900.00
Valor Agregado 567,600.00
(-) Gastos de personal, Directores y Gerentes - 85,588.00
(-) Gastos Por Tributos -
Excedente Bruto (Insuficiencia Bruta) de Explotación 482,012.00
Otros Ingresos de Gestión 1,700.00
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos -
(-) Otros Gastos de Gestión - 180,500.00
(-) Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones - 15,500.00
Resultado de Explotación 287,712.00
Ingresos Financieros 1,847.88
(-) Gastos Financieros - 7,600.00
Resultado Antes de Participaciones e Impuestos 281,959.88
(-) Impuesto a las ganancias (IR) 29.50% 84,875.00 40 TRIBUTOS POR
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 202,837.00 59 RESULTADOS A
UTILIDAD POR ACCION UTILIDAD NETA

Nº ACCIONES
cta
70
74
601
611
80
602-603-604
612-613-614
63
82
62
64
83
75
73
65
68
84
77
67
85
88
89

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Escuela de Contabilidad

n su cuenta corriente. El banco le carga S/ 900 por comisiones y gastos.

ojando un total de s/ 105,000.

TOTAL ACTIVO 433,300.00

“SOL DEL NORTE SA”

TOTAL PASIVO 125,400.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 433,300.00

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

ENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: “SOL DEL NORTE SA”

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DEL

ASIENTO DE APERTURA DE LA EMPRESA

COBRO POR FACTURA PENDIENTE de 30000

POR EL DESTINO DE LA EMISIÓN DE

POR LA CANCELACION DE LA FACTURA A SUS

SE DECIDE VENDER LA CAMIONETA DEL ACTIVO FIJO

POR ENVIO AL GASTO DEL PRESTAMO

LA EMPRESA COMPRA UN TERRERNO PARA SER VENDIDO

POR LA ADQUISICION DEL SODWARE PARA LA

PROVICIONAMOS EL RECIBO POR

POR LA CANCELACIÓN DEL CHEQUE

CONTRATO DE LA EMPRESA PARA

POR ENVIO AL GASTO

POR EL COBRO DE LA FACTURA INCOBRABLE

POR ENVIO AL GASTO

POR LA CANCELACION CON CHEQUE DE

POR EL CONSUMO DE SIMINISTROS

SE PAGA LA PLANILLA DE REMUNERACIONES

POR ENVIO AL GASTO

POR EL REGISTRO DEL AUMENTO DEL CAPIAL

VENTA DE MUEBLE +IGV

POR EL COSTO DE VENTAS

COMPRA DE MERCADERIA AL CONTADO

POR EL DESTINO DE LA COMPRA AL CONTADO

POR LA CANCELACION DE LA MERCADERIA

POR LA COMPRA DE MERCADERIA AL CREDITO

VENTA DE MERCADERIA AL CONTADO

POR LA VENTA AL CREDITO DE LA MERCADERIA

GASTO POR EL SERVICIO DE MANTENIMIENTO

TOMA DE INVENTARIOS CON LAS EXISTENCIAS

POR LA DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO

POR EL DESTINO DE LA COBRABZA DUDOSA

POR EL CASTIGO DE LA CUENTA IRRECUPERABLE

POR ENVIO AL GASTO DE AMORTIZACION

POR EL NUEVO TIPO DE CAMBIO AL FINAL

PROVISION DE LAS VACACIONES DEL PERSONAL

GASTO DE MANTENIMIENTO DEL LOCAL

POR ENVIO AL GASTO DEL MANTENIMIENTO

POR LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES 30%

UTILIDADES CONSIDERADAS COMO LIQUIDEZ

DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

DEBE Y HABER NO CUADRA -

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10101 EFECTIVO EN SOLES

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINACIERAS

1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL TERCEROS

FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

12121 EMITIDAS EN CARTERA

ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRABZA DUDOSA

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

MATERIALES AUILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS

INSTRUMENTOS FINACIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL