FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante:
………………………………………………………………………………………………………………….
Código del estudiante:
……………………………………………………………………………………………………………………
Importante, tener en cuenta lo siguiente:
De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la
evaluación, anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet,
así como a la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la
universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de
“cero anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A
continuación, te presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Cúal es el vínculo del Libro Diario y Libro Mayor?. Explique
Ambos libros permiten registrar todos los movimientos y operaciones, ya que en el libro diario se
registran todos los movimientos de la empresa y en el libro mayor se definen lo movimientos por
asientos contables.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se

encuentra
La empresa enLOS
la hoja de cálculo S.A
GIRASOLES llamada "Pregunta
reinició 2" :
sus operaciones el 01 Enero del 2020, con RUC 20447854569 con la
siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Facturas por cobrar 115,800.00 181,600.00
Letras por cobrar 65,800.00
Préstamo al Gerente 5,400.00 5,400.00
Dinero en cuenta corriente 11,200.00 11,200.00
Terreno 35,900.00 43,700.00
2 computadoras a 4,700 cada uno 9,400.00
2 escritorios a 2,500 cada uno 5,000.00
Depreciación maquinaria -6,600.00
TOTAL: 241,900.00 241,900.00 0.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar 17,500.00 42,500.00
Letras por pagar 25,000.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 16,400.00 16,400.00
Compensación x tiempo servicio 4,800.00 4,800.00
Capital social 157,500.00 157,500.00
Utilidades no distribuidas 6,500.00 6,500.00
Préstamo obtenido del BBVA a C/Plaz 14,200.00 14,200.00
TOTAL : 241,900.00 241,900.00
0.00 0.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la
hoja de cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa COMERCIAL AGROMAX SAC se dedica a la compra y venta de polos para dama tallas
S,M y L y ha realizado las siguientes operaciones:
a) El 15 de enero con Fact 004-7800; se compra mercaderías por S/14,590.00 incluido IGV y el
paga al contado 25% y el saldo a través de una transferencia bancaria.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa COMERCIAL AGROMAX SAC se dedica a la compra y venta de polos para dama tallas
S,M y L y ha realizado las siguientes operaciones:
b) El 17 de enero con Fact 005-777; se vende la mercadería sumando toda la venta S/63,200.00,
afecto al IGV .El 30% lo paga al contado y el saldo con cheque. El Costo de Ventas es S/44,200.00

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo
llamada "Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ALAMOS S.A.C.

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CÓDIGO DEL
CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
REGISTRO CORRELATIVO
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio (TABLA
3 8)

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

ACTIVO - LOS GIRASOLES - ACTIVO CORRIENTE

Caja y bancos 11 200

Valores negociables

Cuentas por cobrar comerciales 181 600

Cuentas por cobrar a vinculadas

Otras cuentas por cobrar 5 400

Existencias

Gastos pagados por anticipado

198 200
total activo corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar a largo plazo

Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo

Otras cuentas por cobrar a largo plazo

Inversiones permanentes

Inmuebles, maquinaria y equipo 43 700

Activo intangibles

Impuesto a la Renta Y Participacion

43 700
total activo no corriente

TOTAL ACTIVO 241 900

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE8

Sobregiros y pagarés bancarios

Cuentas por pagar comerciaoles 42 500

Cuentas por pagar a vinculadas

14 200
Otras cuentas por pagar

Parte corrient8e de las deudas a largo plazo

56 700
Total pasivo corriente

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a largo plazo 16 400

Cuentas por pagar a vinculadas 4 800

 Cuentas por pagar a vinculadas 4 800

Ingresos diferidos

21 200
Impuesto a la Renta Y Participacion diferidos

TOTAL PASVO 77 900

PATRIMONIO NETO

Capital 157 500

Capital adicional

Acciones d einversion

Excedentes de revaluacion

Reservas legales

Otras reservas

Resultados acumulado 6 500

43 700
Total patrimonio neto

TOTAL PASIVO Y MATRIMONIO NET241 900

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA CÓDIGOREFERENCIA

DEL DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
REGISTRO CORRELATIVO
1 15/1/2021 Por la compra de mercaderias (TABLA
3 8)
1 15/1/2021 Por la compra de mercaderias 3
1 15/1/2021 Por la compra de mercaderias 3
2 15/1/2021 Por el destino de la mercaderia 3
2 15/1/2021 Por el destino de la mercaderia 3
3 15/1/2021 Por el paga de la factura 3
3 15/1/2021 Por el paga de la factura
3 15/1/2021 Por el paga de la factura
4 17/1/2021 Por la venta de mercaderias
4 17/1/2021 Por la venta de mercaderias 3
4 17/1/2021 3
5 17/1/2021 3
5 17/1/2021 3
6 17/1/2021
6 17/1/2021
6 17/1/2021
AS

………………….
……………………

C 20447854569 con la
CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORI
O 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 25,400
121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 25,900
201 Mercaderías 35,120
421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 12,140
501 Capital social 55,580
591 Utilidades no distribuidas 18,700
86,420 86,420
0
CIA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO DEL CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORI
O 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
25400
121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
25900
201 Mercaderías 35120
421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 12140
501 Capital social 55580
591 Utilidades no distribuidas 18700
86420 86420
147440 172840
268980 345680
201 Mercaderías 35120
421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 12140
501 Capital social 55580
591 Utilidades no distribuidas 18700
451540 604940
755640 1037040
1242300 1728400
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 0.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 0.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente

Total Activo
 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 0.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar 0.00
Parte corriente de las deudas a largo plazo
Total Pasivo Corriente

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente

Total Pasivo

Patrimonio neto
Capital
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados
Total Patrimonio neto

Total Pasivo y Patrimonio neto

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

FECHA DE
NÚMERO CORRELATIVO DEL
LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DEL
OPERACIÓ NÚMERO DEL
DE LA OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
N DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)

TOTALES
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN

TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN

TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN

TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
 TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN

TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN

TOTALES
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR