Analisis de Antiguedad

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO
NUMERACIÓN CONTENIDO
D-1/26 Análisis de Antigüedad de las cuentas por cobrar
D-2/26, D-26/26 Confirmaciones externas
D-1/26
Análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar
EMPRESA LOS SUPERPODEROSOS

CUENTAS POR COBRAR
AUDITORÍA AL 30/6/21
SALDO NO
CLIENTE 01-30 DIAS 31-60 DIAS 61-90 DIAS 9I Y MAS AJUSTES SALDO AJUSTADO OBSERVACIONES
MAYOR VENCIDO
El abono del Rec. 443 no fue registrado en el
Rec. 443 EL ABC, S.A. 24,456.75 10,000.00 14,456.75 2,500.00 21,956.75
saldo en libros
EMPRESA LIDER 33,654.00 33,654.00 33,654.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido

INTERNACIONAL, Saldo correcto, pero con una gran mayoría de
29,500.00 9,500.00 10,000.00 10,000.00 29,500.00
SA este vencido
EL FLASH 30,000.00 30,000.00 30,000.00 El cliente se encuentra desaparecido
NOVEY 15,654.00 15,654.00 15,654.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido
EL BOMBASO 19,333.89 5,000.00 14,333.89 19,333.89 Saldo correcto, pero en su mayoría vencido
El saldo ya había sido cancelado según Rec.
Rec. 876 JOSÉ DÍAZ 5,656.00 5,656.00 5,656.00 0.00
876 pero fue omitido en libros
EDUARDO SAÉNZ 9,875.00 9,875.00 9,875.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido
EL INVENCIBLE 11,000.00 5,000.00 6,000.00 11,000.00 Saldo correcto, pero en su mayoría vencido
EL NOVEDOSO 12,000.00 2,000.00 5,000.00 5,000.00 12,000.00 Saldo correcto, pero en su mayoría vencido
LA FORTUNA, S.A. 7,000.00 7,000.00 7,000.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido

El cliente canceló su saldo según Rec. 665 pero
Rec.665 JAIME BUITRAGO 4,000.00 4,000.00 4,000.00 0.00
no fue registrado
EL CAMALEON,
24,000.00 10,000.00 10,000.00 4,000.00 24,000.00 Saldo correcto, pero en su mayoría vencido
S.A.
CARMEN SANCHEZ 11,997.00 11,997.00 11,997.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido
JOSÉ MENDOZA 8,000.00 8,000.00 8,000.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido
DORIS BEITIA 2,500.99 2,500.99 2,500.99 Saldo correcto y en su totalidad no vencido

ALM El saldo es correcto, pero está totalmente
11,200.00 11,200.00 11,200.00
CONTINENTAL vencido
SOL DELGADO 4,000.00 4,000.00 4,000.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido
MARIA SÁNCHEZ 5,000.00 5,000.00 5,000.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido
EL VENTUROSO 18,000.00 8,000.00 10,000.00 18,000.00 Saldo correcto, pero en su mayoría vencido
Se realizó un abono de 3,000.00 según Rec.
Rec. 554 EL SOL., S.A. 9,500.00 4,000.00 5,500.00 3,000.00 6,500.00
554 pero fue omitido en libros
JOSEFA SOLE 5,000.00 5,000.00 5,000.00 Saldo correcto, pero está vencido totalmente
RICARDO JAEN 4,000.00 1,000.00 3,000.00 4,000.00 Saldo correcto, pero en su mayoría vencido
SUSANA BONILLA 4,232.00 4,232.00 4,232.00 Saldo correcto, pero está vencido totalmente
JAIME PEREZ 1,200.00 1,200.00 1,200.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido

El saldo fue ajustado luego de las
TOTAL 310,759.63 157,380.99 0.00 39,833.89 91,544.75 22,000.00 15,156.00 295,603.63
respuestas
100% 51% 0% 13% 29% 7%
Observaciones: Al finalizar el análisis por antigüedad de las cuentas por cobrar encontramos que la empresa mantenía saldos incorrectos con omisiones
en abonos y cancelaciones de saldo causando que no estén actualizadas en su totalidad saldo, pudiendo ocasionar fallas en la toma de decisiones.
Además, los saldos vencidos suman casi el 50% de la totalidad de las cuentas por cobrar, evidenciado una política de cobro con deficiencias al igual que
las políticas de otorgamiento de crédito ya que incluso un cliente está en paradero desconocido
Recomendaciones: La empresa debe mejorar su sistema de registro de transacciones por uno que sea inmediato, ya que los errores de saldos son
perjudiciales para cualquier análisis o toma de decisión, la política de cobro y de otorgamiento de crédito debe actualizarse por una en la que se tome
en cuenta factores que indiquen el nivel de cobrabilidad que podría tener una cuenta de dicho cliente para disminuir los niveles de saldos vencidos
Hecho por firma fecha

Auditor David Ortega 31-6-21
Supervisor Matilde Graell 31-6-21

D-2/26
Empresa LOS SUPERPODEROSOS

Correo de Confirmación de Cuentas Por Cobrar
30 de junio de 2021
Señor:
El ABC S.A.
Estimado señor/a:
Para fines de comprobación de nuestras cuentas por cobrar, solicitamos de ustedes

la confirmación del saldo por cobrar de usted al 30 de junio de 2021 directamente a
nuestros auditores externos de la compañía Auditores TOTALMENTE SUPREMOS
S.A. - Les, agradeceremos que esta confirmación sea firmada al pie de esta y
enviada a nuestros auditores en el sobre franqueado adjunto
Cuentas por cobrar $ _24,456.75___________
CON EL PROPOSITO DE QUE ESTA COMPROBACION SEA EFECTIVA,
APRECIAREMOSQUE CUALQUIER DIFERENCIA SEA INDICADA ABAJO Y
DIRIGIDA A LA COMPAÑÍA Auditores TOTALMENTE SUPREMOS, S.A. Y QUE
NO SE ENVIE ESTE FORMULARIO A LOS FIRMANTES NI A NINGUN
EJECUTIVO O EMPLEADO DE ESTA EMPRESA. -
Este correo no constituye una solicitud de cobro a su cuenta.
Atentamente,
________________________________
David Ortega
Supervisor de auditoria
Respuesta: No, Realizamos un abono según Rec. 443 por un monto de

$2,500.00
D-3/26

30 de junio de 2021
Señor:
EMPRESA LIDER
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega
Respuesta: Sí, el saldo presentado es correcto

D-4/26

30 de junio de 2021
Señor:
INTERNACIONAL, S.A.
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-5/26

30 de junio de 2021
Señor:
EL FLASH
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega
Observación: El cliente se encuentra con paradero desconocido y no

respondió
D-6/26

30 de junio de 2021
Señor:
NOVEY
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-7/26

30 de junio de 2021
Señor:
EL BOMBAZO
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-8/26

30 de junio de 2020
Señor:
JOSÉ DÍAZ
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega
Respuesta: No lo es. Realizamos la cancelación del saldo en su totalidad

según Rec. 876
D-9/26

30 de junio de 2020
Señor:
EDUARDO SAÉNZ
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega
Respuesta: Sí, el saldo presentado es correcto.

D-10/26

30 de junio de 2021
Señor:
EL INVENCIBLE
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-11/26

30 de junio de 2021
Señor:
EL NOVEDOSO
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-12/26

30 de junio de 2021
Señor:
LA FORTUNA, S.A.
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-13/26

30 de junio de 2021
Señor:
JAIME BUITRAGO
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega
Respuesta: El saldo es incorrecto. Cancelé el saldo según Rec. 665

D-14/26

30 de junio de 2021
Señor:
EL CAMALEON, S.A.
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-15/26

30 de junio de 2021
Señor:
CARMEN SÁNCHEZ
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-16/26

30 de junio de 2021
Señor:
JOSÉ MENDOZA
Estimado señor/a:

Cuentas por cobrar $ _8,000.00__________
Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-17/26

30 de junio de 2021
Señor:
DORIS BEITIA
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-18/26

30 de junio de 2021
Señor:
ALM CONTINENTAL
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-19/26

30 de junio de 2021
Señor:
SOL DELGADO
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-20/26

30 de junio de 2021
Señor:
MARIA SÁNCHEZ
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-21/26

30 de junio de 2021
Señor:
EL VENTUROSO
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-22/26

30 de junio de 2021
Señor:
EL SOL, S.A.
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega
Respuesta: El saldo es incorrecto. Realizamos un abono de $3,000.00 según

Rec. 554
D-23/26

30 de junio de 2021
Señor:
JOSEFA SOLE
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-24/26

30 de junio de 2021
Señor:
RICARDO JAÉN
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-26/26

30 de junio de 2021
Señor:
SUSANA BONILLA
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

D-26/26

30 de junio de 2021
Señor:
JAIME PÉREZ
Estimado señor/a:

Atentamente,
________________________________
David Ortega

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Análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar

EMPRESA LOS SUPERPODEROSOS

EMPRESA LIDER 33,654.00 33,654.00 33,654.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido

EL FLASH 30,000.00 30,000.00 30,000.00 El cliente se encuentra desaparecido

NOVEY 15,654.00 15,654.00 15,654.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido

EDUARDO SAÉNZ 9,875.00 9,875.00 9,875.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido

LA FORTUNA, S.A. 7,000.00 7,000.00 7,000.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido

JOSÉ MENDOZA 8,000.00 8,000.00 8,000.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido

DORIS BEITIA 2,500.99 2,500.99 2,500.99 Saldo correcto y en su totalidad no vencido

SOL DELGADO 4,000.00 4,000.00 4,000.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido

MARIA SÁNCHEZ 5,000.00 5,000.00 5,000.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido

JAIME PEREZ 1,200.00 1,200.00 1,200.00 Saldo correcto y en su totalidad no vencido

Hecho por firma fecha

Supervisor Matilde Graell 31-6-21

Empresa LOS SUPERPODEROSOS

Para fines de comprobación de nuestras cuentas por cobrar, solicitamos de ustedes

Este correo no constituye una solicitud de cobro a su cuenta.

Respuesta: No, Realizamos un abono según Rec. 443 por un monto de

Empresa LOS SUPERPODEROSOS

Para fines de comprobación de nuestras cuentas por cobrar, solicitamos de ustedes

Este correo no constituye una solicitud de cobro a su cuenta.

Respuesta: Sí, el saldo presentado es correcto

Empresa LOS SUPERPODEROSOS

Para fines de comprobación de nuestras cuentas por cobrar, solicitamos de ustedes

Este correo no constituye una solicitud de cobro a su cuenta.

Respuesta: Sí, el saldo presentado es correcto

Empresa LOS SUPERPODEROSOS

Para fines de comprobación de nuestras cuentas por cobrar, solicitamos de ustedes

Este correo no constituye una solicitud de cobro a su cuenta.

Observación: El cliente se encuentra con paradero desconocido y no

Empresa LOS SUPERPODEROSOS

Para fines de comprobación de nuestras cuentas por cobrar, solicitamos de ustedes

Este correo no constituye una solicitud de cobro a su cuenta.

Respuesta: Sí, el saldo presentado es correcto

Empresa LOS SUPERPODEROSOS

Para fines de comprobación de nuestras cuentas por cobrar, solicitamos de ustedes

Este correo no constituye una solicitud de cobro a su cuenta.

Respuesta: Sí, el saldo presentado es correcto

Empresa LOS SUPERPODEROSOS

Para fines de comprobación de nuestras cuentas por cobrar, solicitamos de ustedes

Este correo no constituye una solicitud de cobro a su cuenta.

Respuesta: No lo es. Realizamos la cancelación del saldo en su totalidad

Empresa LOS SUPERPODEROSOS

Para fines de comprobación de nuestras cuentas por cobrar, solicitamos de ustedes

Este correo no constituye una solicitud de cobro a su cuenta.

Respuesta: Sí, el saldo presentado es correcto.

Empresa LOS SUPERPODEROSOS

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Este correo no constituye una solicitud de cobro a su cuenta.

Respuesta: Sí, el saldo presentado es correcto

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Respuesta: Sí, el saldo presentado es correcto

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Este correo no constituye una solicitud de cobro a su cuenta.

Respuesta: Sí, el saldo presentado es correcto

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Este correo no constituye una solicitud de cobro a su cuenta.

Respuesta: El saldo es incorrecto. Cancelé el saldo según Rec. 665