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EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.
C A4
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
ESTADO DE RESULTADOS POR ESTADO DE RESULTADOS POR

MOVIMIENTOS SALDO BALANCE
Cuenta Descripción NATURALEZA FUNCIÓN
DEBE HABER DEUDOR ACRREDOS ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 8,571,905.29 4,645,188.62 3,926,716.67 3,926,716.67
101 Caja- Fondo Fijo 8,485.60 8,485.60
102 Fondos fijos 8,485.60 5,485.60 3,000.00 3,000.00
104 Cuentas corrientes en Intituc. Finac. 8,548,919.69 4,639,703.02 3,909,216.67 3,909,216.67
104.1 Banco Continental 7,293,962.29 4,028,139.10 3,265,823.19 3,265,823.19
104.2 Banco de Credito 1,206,927.15 657,221.68 549,705.47 549,705.47
104.3 Banco de la Nacion D.L. N°940 1,230.25 1,142.24 88.01 88.01
107 Fondo sujeto a restriccion 14,500.00 14,500.00 14,500.00
107.1 cta ahorro bco continental sujet. Resctr. Fianza 14,500.00 14,500.00 14,500.00
11 INVERSIONES FINANCIERAS 393,100.00 39,600.00 353,500.00 353,500.00
111 Inversiones mantenidas para negociación 425,500.00 39,600.00 385,900.00 385,900.00
12 CUENT POR COBRAR COMERC – TERCEROS 8,799,446.00 1,489,219.00 7,310,227.00 7,310,227.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 8,799,446.00 -
121.1 Ferreteria MI PERU 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
121.2 Comercial S.A 4,071,767.00 161,660.00 3,910,107.00 3,910,107.00
121.3 Buena Aventura S.A 9,440.00 9,440.00
121.4 Comercial Navarrete S.A 934,855.00 934,855.00
121.5 SEAL 383,264.00 383,264.00
121.6 SENASA 2,400,120.00 2,400,120.00 2,400,120.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERS, A LOS ACC. 160,000.00 60,000.00 100,000.00 100,000.00
141 Personal 100,000.00 100,000.00 100,000.00
142 Accionistas (o socios) 60,000.00 60,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 306,800.00 46,800.00 260,000.00 260,000.00
161 Préstamos 260,000.00 260,000.00 260,000.00
166 Activos por instrumentos financieros 46,800.00 46,800.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTIC. 2,700.00 270.00 2,430.00 2,430.00
182 Seguros LA POSITIVA S.A 2,700.00 270.00 2,430.00 2,430.00
19 ESTIMACIÓN DE CUEN DE COBRANZA DUDOSA 40,000.00 40,000.00 40,000.00
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 20,000.00 20,000.00 20,000.00
195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas 20,000.00 20,000.00 20,000.00
20 MERCADERÍAS 2,471,671.01 2,082,085.68 389,585.33 389,585.33 -
201 Mercaderías manufacturadas 2,471,671.01 2,082,085.68 389,585.33 389,585.33
201.01 Cemento 70,000.00 70,000.00
201.02 Fierros de construccion 1/4" 9,618.57 8,244.49 1,374.08 1,374.08
201.03 Planchas de acero de 1/4" 269,595.65 262,461.27 7,134.38 7,134.38
201.04 Fiero redondo de 2" - - - -
201.05 Plancha corrugada 61,750.00 35,285.71 26,464.29 26,464.29
201.06 Mezcladora 942,766.67 936,080.38 6,686.29 6,686.29
201.07 Fierro de construccion /2 20,200.00 10,100.00 10,100.00 10,100.00
201.08 Buggis 190,142.86 182,537.14 7,605.72 7,605.72
201.09 Cemento Puzolanico 547,555.26 537,388.45 10,166.81 10,166.81
201.10 Plancha de acero dulce /8 27,600.00 12,988.24 14,611.76 14,611.76
201.11 Platinas 1/4" x2 1/2x 6mm 67,500.00 27,000.00 40,500.00 40,500.00
201.20 Repuestos coreanos 88,314.00 88,314.00 88,314.00
201.21 Repuestos koreanos "A" 88,314.00 88,314.00 88,314.00
201.22 Repuestos koreanos "B" 88,314.00 88,314.00 88,314.00 -
26 ENVASES Y EMBALAJES 5,000.00 5,000.00 5,000.00
262.00 Embalajes 5,000.00 5,000.00 5,000.00
262.01 Planchas de carton 5,000.00 5,000.00 5,000.00
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 264,942.00 264,942.00
281 Mercaderías 264,942.00 264,942.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 1,146,500.00 1,146,500.00 1,146,500.00 -
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 1,146,500.00 1,146,500.00 1,146,500.00 -
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO 766,111.87 766,111.87 766,111.87
321 propiedades de inversion-arrendamieno financiero 690,003.68 690,003.68 690,003.68
321.41 Semitriler Toyota AQP 667 345,001.84 345,001.84 345,001.84
321.42 Semitriler Toyota AQP 668 345,001.84 345,001.84 345,001.84
3224 maquinaria y equipo de explotacion 76,108.19 76,108.19 76,108.19
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 4,919,500.00 4,919,500.00 4,919,500.00
331 Terrenos 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
332 Edificaciones 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
334 Unidades de transporte 619,500.00 619,500.00 619,500.00
334.00 Unidades de transporte 100,000.00 100,000.00 100,000.00
334.01 Camioneta de carga 8 ejes 200,000.00 200,000.00 200,000.00
334.02 Auto plomo 0 KM OH-4536 100,000.00 100,000.00 100,000.00
334.03 Camioneta color azul OH 4533 100,000.00 100,000.00 100,000.00
334.04 Camioneta Toyota AQP -745 8,000.00 8,000.00 8,000.00
334.05 Camioneta FORTH - AQP-121415 8,500.00 8,500.00 8,500.00
334.06 Montacarga Patito AH -121415 30,000.00 30,000.00 30,000.00
335 Muebles y enseres 100,000.00 100,000.00 100,000.00
335.00 Muebles y enseres 10,000.00 10,000.00 10,000.00
335.01 Dos escritorios de madera 10,000.00 10,000.00 10,000.00
335.02 Un Juego de sala 20,000.00 20,000.00 20,000.00
335.03 4 sillas de metals forradas 10,000.00 10,000.00 10,000.00
335.04 1 TV Led 42" SAMSUMG 25,000.00 25,000.00 25,000.00
335.05 1 TV Led 42" SAMSUMG 25,000.00 25,000.00 25,000.00
336 Equipos diversos 200,000.00 200,000.00 200,000.00
336.01 Computadora Led 24" TOSHIBA 100,000.00 100,000.00 100,000.00
336.02 Computadora Led 24" TOSHIBA 100,000.00 100,000.00 100,000.00
34 INTANGIBLES 40,000.00 40,000.00 40,000.00
343 Programas de computadora (software) 40,000.00 40,000.00 40,000.00
37 ACTIVO DIFERIDO 2,160.00 2,160.00
3731 INTERESES NO DEVENGADOS 2,160.00 2,160.00
38 OTROS ACTIVOS 10,000.00 10,000.00 10,000.00
381 Bienes de arte y cultura 10,000.00 10,000.00 10,000.00
381.01 Cuadro arte LA MONALISA 10,000.00 10,000.00 10,000.00
39 DEPREC, AMORT. Y AGOTAM. ACUMULADOS 2,132,285.24 2,132,285.24 2,132,285.24
391 Depreciación acumulada 2,132,285.24 2,132,285.24 2,132,285.24
391.01 Terrenos 2,063,441.71 2,063,441.71 2,063,441.71
391.02 Edificaciones 1,425,000.00 1,425,000.00 1,425,000.00
391.04 Equipo de transporte 457,241.75 457,241.75 457,241.75
391.05 Muebles y enseres 51,666.64 51,666.64 51,666.64
391.06 Equipo de prog.de computadora 158,333.32 158,333.32 158,333.32
39124.01 Leasing Bco Continental 12,768.53 12,768.53 12,768.53
39131 EDIFICACIONES 12,500.00 12,500.00 12,500.00
39133 EQUIPOS DE TRANSPORTE 9,108.33 9,108.33 9,108.33
39134 MUEBLES Y ENSERES 833.33 833.33 833.33
39135 EQUIPOS DIVERSOS 4,166.67 4,166.67 4,166.67
39213 PROGRAMAS DE COMPUTADRA 666.67 666.67 666.67
40 TRIB, CONTR Y APOR AL SIST DE PEN Y DE SAL POR PAG. 523,289.37 1,057,761.10 534,471.73 534,471.73
401 Gobierno central 139,273.67 783.14 138,490.53
401.1 Impuesto general a las ventas 99,731.11 982,283.18 882,552.07 882,552.07
401.13 Regimen de Percepciones 1,498.60 1,498.60
401.14 Regimen de Retenciones 84,733.44 84,733.44
401.7 IMPUESTO A LA RENTA 783.14 783.14 783.14
401.71 Impuesto a la renta Tercera Categoria 242,110.00 103,440.00 138,670.00
401.72 Renta de cuarta categoría 200.00 400.00 200.00 200.00
401.73 Renta de quinta categoría 770.00 770.00
401.81 Impuesto a las transacciones financieras 270.00 270.00 270.00
403 INSTITUCIONES PUBLICAS 3,554.71 3,554.71 3,554.71
403.1 ESSALUD 2,281.50 4,645.80 2,364.30 2,364.30
403.2 ONP 988.00 2,020.20 1,032.20 1,032.20
403.73 RENTA DE QUINTA CATEGORIA 783.14 783.14 783.14
407 Administradoras de fondos de pensiones 2,362.35 4,776.33 2,413.98 2,413.98
409.1 Otros costos administrativos 6,977.57 6,977.57
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 21,980.68 534,460.68 512,480.00 512,480.00
411 REMUNERACIONES POR PAGAR 24,169.85 24,169.85 24,169.85
411.1 SUELDOS 29,827.71 29,827.71 29,827.71
411.2 SALARIOS 14,133.65 14,133.65 14,133.65
411.5 VACACIONES POR PAGAR 5,760.00 5,760.00 5,760.00
4111.1 SUELDOS 10,990.34 10,990.34
4111.2 SALARIOS 10,990.34 10,990.34
4131 Participaciones por pagar 500,000.00 -
415 BENEFICIOS SOCIALES DEL TRABAJADOR POR PAGAR 2,554.03 2,554.03 2,554.03
4151 Compensación por tiempo de servicios 6,720.00 6,720.00 6,720.00
417,2 RENTA 4TA. CATEGORIA 200.00 200.00
42 CUENTAS POR PAG COMERC – TERCEROS 2,964,899.58 3,880,095.06 915,195.48 915,195.48
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 2,964,899.58 3,880,095.06 915,195.48 915,195.48
421.01 Comercial Andina S.A
421.02 Aceros Arequipa S.A 500,000.00 1,139,635.00 639,635.00 639,635.00
421.03 Teefonica del Peru 19,470.00 600.00 18,870.00
421.05 Japan Motors S.A 19,470.00 - 19,470.00
421.06 Expreso Marvisur s.a 259.00 12,720.40 12,461.40 12,461.40
421.07 Aceros Triton 91,172.70 91,172.70
421.09 SEAL 9,513,592.25 9,513,592.25 9,513,592.25
421.10 SEDAPAR 300.00 300.00 300.00
421.12 Paramonga S.A 5,900.00 5,900.00 5,900.00
421.15 Mavila Hermanos 2,012,685.00 2,195,685.00 183,000.00 183,000.00
421.16 Distribuidora Automotriz SA 28,025.00 29,500.00 1,475.00 1,475.00
421.17 Constructora Los Angeles 3,540.00 3,540.00
421.18 Enrique Gomez De LaTorre 590.00 590.00
421.19 Walter Peñalosa Pino 1,800.00 2,000.00 200.00 200.00
421.20 Auto Servicios Reinsa S.A 590.00 590.00
421,21 CONTASIS S.A - 1,800.00 1,800.00 1,800.00
421.22 Contasis s.a 11,800.00 44,840.00 33,040.00 33,040.00
421.23 Miguel Angel Perez Cuellar 35,400.00 11,800.00 23,600.00
421.24 ING WALTER PEÑALOZA PINO 2,000.00 2,000.00
421.26 Consulting S.A. 9,440.00 9,440.00
42135 Korea Import LTDA 224,819.08 226,817.41 1,998.33 1,998.33
42136 ximena agente de aduanas S.A. 9,440.00 9,440.00
421.99 OTROS- FONDO FIJO 13,202.80 13,202.80
44 CTAS POR PAG A LOS ACC (SOCIOS), DIREC Y GEREN. 1,500,000.00 1,600,000.00 100,000.00 100,000.00
441 Accionistas (o socios) 1,600,000.00 1,600,000.00 1,600,000.00
4412 Dividendos 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 74,901.87 2,299,981.17 2,225,079.30 2,225,079.30
451 PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS 1,080.00 1,527,113.90 1,526,033.90 1,526,033.90
451.01 Banco Continental 45,741.87 - 45,741.87
451.02 Banco de Credito - 55,080.00 55,080.00 55,080.00
451.10 Instituciones financieras 1,080.00 24,953.90 23,873.90 23,873.90
452 Contratos de arrendamiento financiero 745,867.27 745,867.27 745,867.27
45,21 BANCO CONTINENTAL 76,108.19 76,108.19 76,108.19
49 PASIVO DIFERIDO 22,833.33 575,108.34 552,275.01 552,275.01
491 Impuesto a la renta diferido 301,108.30 301,108.30 301,108.30
493 Intereses diferidos 22,833.33 274,000.00 251,166.67 251,166.67
50 CAPITAL 6,980,000.00 6,980,000.00 6,980,000.00
501 Capital social 6,980,000.00 6,980,000.00 6,980,000.00
5011 Acciones 1,920,000.00 1,920,000.00 1,920,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL 12,000.00 12,000.00 12,000.00
521 Primas de acciones 12,000.00 12,000.00 12,000.00
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 3,600.00 3,600.00
563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta 3,600.00 36,000.00 32,400.00 32,400.00
5631 Ganancia 3,600.00 36,000.00 32,400.00 32,400.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 19,200.00 19,200.00 19,200.00
571 Excedente de revaluación 19,200.00 19,200.00 19,200.00
5712 Inmuebles, maquinaria y equipos 19,200.00 19,200.00 19,200.00
5712.04 equipos de transporte 19,200.00 19,200.00 19,200.00
58 RESERVAS 420,000.00 700,000.00 280,000.00 280,000.00
582 Legal 420,000.00 700,000.00 280,000.00 280,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 3,000,000.00 5,573,140.89 2,573,140.89 2,573,140.89
591 Utilidades no distribuidas 3,000,000.00 5,573,140.89 2,573,140.89 2,573,140.89
5911 Utilidades acumuladas 3,000,000.00 2,081,151.40 918,848.60
5912 Ingresos de años pasados 3,491,989.49 3,491,989.49 3,491,989.49
60 COMPRAS 348,292.00 348,292.00 348,292.00
601 Mercaderías 308,169.08 308,169.08 308,169.08
609 Costos vinculados con las compras 1,998.33 1,998.33 1,998.33
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías 40,122.92 40,122.92 40,122.92
60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías 1,998.33 1,998.33 1,998.33
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 348,292.00 348,292.00 1,733,793.68
611 Mercaderías 348,292.00 348,292.00
62 GASTOS DE PERS, DIRECTORES Y GERENTES 33,475.71 33,475.71 33,475.71
621 Remuneraciones 64,459.17 64,459.17 64,459.17
6211 Sueldos y salarios 9,950.00 9,950.00 9,950.00
6212 Comisiones 16,320.00 16,320.00 16,320.00
6215 vacaciones 2,189.17 2,189.17 2,189.17
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 2,462.51 2,462.51 2,462.51
6271 regimen de prestacion de salud 2,364.30 2,364.30 2,364.30
6273 cts 98.21 98.21 98.21
629 Beneficios sociales de los trabajadores 2,554.03 2,554.03 2,554.03
6291 Compensación por tiempo de servicio 2,554.03 2,554.03 2,554.03
63 GASTOS DE SERVICIOS PREST POR TERCEROS 16,599.79 16,599.79 16,599.79
631 ransporte, correos y gastos de viaje 5,500.00 5,500.00 5,500.00
632 Asesoría y consultoría 2,500.00 2,500.00 2,500.00
635 Alquileres 3,000.00 3,000.00 3,000.00
636 Servicios básicos 2,527.97 2,527.97 2,527.97
6361 Agua 1,271.19 1,271.19 1,271.19
6362 Gas 254.24 254.24 254.24
6363 Energía eléctrica 508.24 508.24 508.24
6364 Teléfono 494.07 494.07 494.07
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas 818.48 818.48 818.48
6371 Publicidad 508.48 508.48 508.48
6373 Relaciones públicas 310.00 310.00 310.00
639 Otros servicios prestados por terceros 1,128.34 1,128.34 1,128.34
6391 Gastos bancarios 1,125.00 1,125.00 1,125.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 925.00 925.00 925.00
643 Gobierno local 525.00 525.00 525.00
6412 itf 400.00 400.00 400.00
6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana 525.00 525.00 525.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION 42,204.07 42,204.07 42,204.07
651 SEGUROS 270.00 270.00 270.00
653 SUSCRIPCIONES 398.31 398.31 398.31
655 Costo neto de enajenación de act. Inmovil.y operaciones discontinuadas 39,600.00 39,600.00 39,600.00
656 SUMINISTROS 39,600.00 39,600.00 39,600.00
659 OTROS GASTOS DE GESTION 1,190.00 1,190.00 1,190.00
6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados 39,600.00 39,600.00 39,600.00
65514 Intangibles 39,600.00 39,600.00 39,600.00
6599 OTROS GASTOS DE GESTION 645.00 645.00 645.00
67 GASTOS FINANCIEROS 20,056.33 20,056.33 20,056.33
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 17,976.33 17,976.33 17,976.33
6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 17,976.33 17,976.33 17,976.33
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 2,080.00 2,080.00 2,080.00
68 VALUAC Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS 60,043.53 60,043.53 60,043.53
68.60 Provisiones 20,000.00 20,000.00 20,000.00
686.10 Provisión para litigios 20,000.00 20,000.00 20,000.00
6861.20 Provisión para litigios – Actualización financiera 20,000.00 20,000.00 20,000.00
68141 EDIFICACIONES 12,500.00 12,500.00 12,500.00
68145 equipo diversos 4,166.67 4,166.67 4,166.67
68213 PROGRAMAS DE COMPUTADORAS (SOFWARE) 666.67 666.67 666.67
68133 Equipo de transporte 12,768.53 12,768.53 12,768.53
69 COSTO DE VENTAS 2082085.68 2,082,085.68 2,082,085.68
691 Mercaderías 2,082,085.68 2,082,085.68 2,082,085.68
6911 Mercaderías manufacturadas 2,082,085.68 2,082,085.68 2,082,085.68
70 VENTAS 4,521,050.00 4,521,050.00 4,521,050.00 4,521,050.00
701 Mercaderías 4,521,050.00 4,521,050.00 4,521,050.00 4,521,050.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 54,800.00 54,800.00 54,800.00 54,800.00
754 Alquileres 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00
756 Enajenación de activos inmovilizados 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00
7565 Intangibles 46,800.00 46,800.00 46,800.00 46,800.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 32,983.33 32,983.33 32,983.33 32,983.33
772.30 prestamos otorgados 4,300.00 4,300.00 4,300.00 4,300.00
77.50 INGRESOS OBTENIDO POR PRONTO PAGO 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00
776 DIFERENCIA EN CAMBIO 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
777 Ganancia por medición de activos y pasivos financ 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00
7772 Inversiones disponibles para la venta 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00
79 CARGAS IMPUT. A CTAS DE COSTOS GTOS 173,304.43 173,304.43
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 171,779.43 171,779.43
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 53,713.82 53,713.82 53,713.82
94.1 GASTOS DE ADMINISTRACION 15,802.88 15,802.88 15,802.88
94141 EDIFICACIONES 6,250.00 6,250.00 6,250.00
94145 EQUIPOS DIVERSOS 2,083.32 2,083.32 2,083.32
94407 VACACIONES 829.17 829.17 829.17
94411 CTS 967.36 967.36 967.36
94213 PROGRAMAS DE COMPUTADORAS (SOFWARE) 333.34 333.34 333.34
94412 HONORARIOS 1,500.00 1,500.00 1,500.00
94413 ENERGIA ELECTRICA 635.60 635.60 635.60
94414 AGUA 127.12 127.12 127.12
94415 TELEFONO 748.30 748.30 748.30
94416 PUBLICIDAD 508.48 508.48 508.48
94417 RELACIONES PUBLICAS 80.00 80.00 80.00
94418 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERC 628.30 628.30 628.30
94420 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD 225.00 225.00 225.00
94421 SUSCRIPCIONES 237.29 237.29 237.29
94422 SEGUROS 135.00 135.00 135.00
94424 SANCIONES ADMINISTRATIVAS
94427 TRANSPORTE
94428 ALQUILERES 3,000.00 3,000.00 3,000.00
94429 SUMINISTROS 500.00 500.00 500.00
94430 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,525.00 1,525.00 1,525.00
95 GASTOS DE VENTAS 99,534.28 99,534.28 99,534.28
951 GASTOS DE VENTAS 12,929.63 12,929.63 12,929.63
951313 COSTO DE BONOS DEL M.M.L. 39,600.00 39,600.00 39,600.00
95133.01 leasing banco continente 11,500.06 11,500.06 11,500.06
95133.02 leasing banco credito 1,268.47 1,268.47 1,268.47
95141 edificaciones 1,000.00 1,000.00 1,000.00
95143 equipos de transporte 635.60 635.60 635.60
95144 muebles y enseres 127.12 127.12 127.12
95145 equipos diversos 254.23 254.23 254.23
95213 programas de computadoras (sofware) 333.34 333.34 333.34
95407 vacaciones 1,360.00 1,360.00 1,360.00
95411 cts 1,586.67 1,586.67 1,586.67
95412 honorarios 1,000.00 1,000.00 1,000.00
95413 energia electrica 635.60 635.60 635.60
95414 agua 127.12 127.12 127.12
95415 telefono 748.30 748.30 748.30
95416 publicidad 254.23 254.23 254.23
95419 tributos al gobierno local
95422 SEGUROS 135.00 135.00 135.00
95424 sanciones administrativas
95426 Otras provisiones 10,000.00 10,000.00 10,000.00
95427 transporte 5,500.00 5,500.00 5,500.00
97 GASTOS FINANCIEROS 20056.33 20,056.33 20,056.33
971 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 17,976.33 17,976.33 17,976.33
973 interes por prestamos 2,080.00 2,080.00 2,080.00
0.32 CREDITOS DOCUMENTARIOS 224,819.08 224,819.08 224,819.08
0.36 RESPONSABILIDAD POR CREDITO 224,819.08 224,819.08
TOTALES 39,393,146.62 39,393,146.62 22,231,376.49 22,231,376.49 19,229,570.87 16,876,127.65 2,255,390.11 4,608,833.33 2,255,390.11 4,608,833.33
RESULTADO DEL EJERCICIO 2,353,443.22 2,353,443.22 2,353,443.22
19,229,570.87 19,229,570.87 4,608,833.33 4,608,833.33 4,608,833.33 4,608,833.33
"ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA"
DEL 01-01 AL 31-01-2019
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
7,670,227.00 7,710,227.00
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo Equivalente y Efectivo 3,926,716.67 Tributos por Pagar 534,471.73
Inversioines financiera 353,500.00 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 512,480.00
Cuentas por cobrar Comerciales 7,310,227.00 Cuentas por Pagar Comerciales 915,195.48
Cuentas por cobrar al personal 100,000.00 Cuentas por pagar diversas terceros
Cuentas por Cobrar diversas 260,000.00
Servicios y otros contratos por anticipado 2,430.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,962,147.21
Mercaderia 389,585.33 PASIVO NO CORRIENTE
Envases y Embalajes 5,000.00 Cuentas Por Pagar Accionistas 100,000.00
Existencia por recibir Obligaciones Financieras 2,225,079.30
Pasivo Diferido 552,275.01
Estimacion de Cobranza Dudosa -40,000.00
Tributos y contraportaciones TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,877,354.31
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 12,307,459.00 TOTAL PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
Inversiones mobiliarias 1,146,500.00
Activo por derecho de uso 766,111.87 Capital 6,980,000.00
Propiedad, planta y equipo 4,919,500.00 Capital Adicional 12,000.00
Intangibles 40,000.00 Excedente de revaluacion 19,200.00
Otros Activos 10,000.00 Reservas Legales 280,000.00
(-) Depreciacion y Amort. Acumulada -2,132,285.24 Resultados Acumulados 2,573,140.89
Resultados del Ejercicio 2,353,443.22
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,749,826.63 TOTAL PATRIMONIO NETO 12,217,784.11
TOTAL ACTIVO 17,057,285.63 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 17,057,285.63
PERIODO:
RUC:
DENOMINACION O RAZON SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
ESTADOS DE RESULTADOS POR FUNCIÓN

DEL 01-01 AL 31-01-2019
EJERCICIO O
DESCRIPCION
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 4,521,050.00

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 4,521,050.00
Costo de Ventas -2,082,085.68
Utilidad Bruta 2,438,964.32

Servicio de Transporte
Servicio de Encomienda
Gastos de Administración -53,713.82
Gasto de Venta -99,534.28
Gastos Financieros -20,056.33
Utilidad Operativa 2,265,659.89
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros 32,983.33
Otros Ingresos 54,800.00
Otros Gastos
Resultados por Exposicion a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la

Renta y partidas Extraordinarias 2,353,443.22
Participaciones 8% -188,275.46
Impuesto ala Renta 30% -649,550.00
Resultado antes de Interes Minoritario 1,515,617.76

Interes Minoritario
Utilidad (Perdidas) Neta del Ejercicio 1,515,617.76

FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO"
EJERCICIO: A3-4
RUC:
RAZÓN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
EJERCICIO O
ACTIVIDADES
PERIODO
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales 1,489,219.00
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios -2,963,424.58
Pago de remuneraciones y beneficios sociales -21,980.68
Pago de tributos -105,307.33
Pago de intereses y rendimientos
Ajuste de Carga Indebida
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad -1,125.00
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo
Provenientes de Actividades de Operación -1,602,618.59
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes 46,800.00
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo -28,025.00
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad -36,000.00

Provenientes de Actividades de Inversión -1,619,843.59
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes 72,000.00
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo 4,300.00
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 34,717.20
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo -73,821.87
Pago de dividendos y otras distribuciones -1,438,500.00
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Provenientes de Actividades de Financiamiento -3,021,148.26
Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 6,947,864.93
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 3,926,716.67

PERIODO: 2019
RUC:
DENOMINACION O RAZON SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
ESTADOS DE RESULTADOS POR NATURALEZA

DEL 01-01 AL 31-01-2019
EJERCICIO O
DESCRIPCION
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 4,521,050.00

Variacion de Produccion
PRODUCCION DEL EJERCICIO 4,521,050.00
Compras -348,292.00
Variacion de Existencias -1,733,793.68
MARGEN COMERCIAL 2,438,964.32
Servicio de Terceros -16,599.79

VALOR AGREGADO 2,422,364.53
Cargas Personales -33,475.71

Gastos por Tributos -925.00
Otros Gastos de Gestion -42,204.07
EXEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 2,345,759.75
Valuacion y Deteriodo -60,043.53
Otros ingresos de gestion 54,800.00
Proviciones del Ejercicios
RESULTADOS DE EXPLOTACION 2,340,516.22
Ingresos Financieros 32,983.33

Cargas Financieras -20,056.33
UTILIDAD ANTES DE PART. IMPUESTOS 2,353,443.22
Participaciones 8% -188,275.46 2,541,718.68

Impuestos ala Renta 30% -649,550.00 762,515.60
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,515,617.76

CONTRATO DE AUDITORIA
Arequipa, 27 de octubre del 2020
REUNIDOS
Por una parte, el señor Luis Alberto García Llosa, con DNI N° 36457885 en nombre y
representación de la compañía Distribuidora Mercantil AQP S.A.C., domiciliada en Arequipa, a
quien en adelante llamaremos “la compañía”.
Por otra parte, el señor Fabio Reinoso Nina, con DNI 29546393, actuando en nombre de R&C
Reinoso Auditores Asociados S. Civil R.L. domiciliados en Arequipa, a quienes en adelante se
los llamara “los Auditores”.
EXPONEN
Que la sociedad desea celebrar un contrato de auditoria de Estados Financieros para dar
cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 5 de la Ley N° 29720, que estableció la
obligatoriedad de presentar Estados Financieros auditados ante la Superintendencia de
Mercado y Valores (SMV), por parte de las sociedades que no se encuentren bajo supervisión
de la SMV y cuyos ingresos anuales o activos totales sean iguales o superen las 10,000 UIT
(S/.17,057,285.63), disponiendo además que dichos Estados Financieros deben prepararse
bajo las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), aprobadas por el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).
Que la sociedad de auditoria que acepta el encargo está inscrita en el Registro Sociedades de
auditoria del Colegio de Contadores Públicos de Arequipa, con el N°
Que, a los fines indicados, ambas partes suscriben el presente contrato de auditoria de Estados
Financieros, que se regirá por las siguientes:
CLÁUSULAS
Primaria. - Los auditores realizaran la auditoria de los Estados Financieros del año 2020 de la
sociedad (que comprenden procedimientos administrativos, financieros y operativos). Al
completar la auditoria, emitirán un informe que contendrá su opinión acerca de la
razonabilidad de los Estados Financieros
Adicionalmente, los auditores informaran a los Administradores sobre las debilidades

significativas que, en su caso, hubieras identificado en la evaluación del control interno.
Segunda. - Los auditores realizaran su trabajo de acuerdo con las disposiciones legales
vigentes, así como con las Normas Internacionales de Auditoria (NIA) publicadas por la
Federación Internacional de Contadores (IFAC). En consecuencia, en bases selectivas,
obtendrán la evidencia justificativa de la información incluida en las cuentas anuales y
evaluarán los principios contables aplicados, juntar a las estimaciones significativas realizadas
por los administradores.
Como parte de la auditoria, y únicamente a efectos de determinar la naturaleza, la

oportunidad y la amplitud de los procedimientos de auditoria, los auditores tendrán en cuenta
la estructura del control interno de la sociedad; sin embargo, dicha consideración no será
suficiente para permitirles expresar una opinión específica sobre la eficacia de la estructura de
control interno, en lo que se refiere a la aplicación de los procedimientos contables.
El objetivo del trabajo de los auditores es obtener una seguridad razonable de que los Estados
Financieros de la sociedad estén libres de errores o irregularidades significativas o materiales.
Aunque una estructura efectiva de control interno reduce la probabilidad de que puedan
existir riesgos de errores o irregularidades, y que no sean detectados, no elimina tal
posibilidad. Por dicha razón y dado que el examen que el examen de los auditores está basado
principalmente en pruebas selectivas, esto no puede garantizar que se detecten todo tipo de
errores o irregularidades, en caso de existir.
Los papeles de trabajo preparados en relación con la auditoria son propiedad de los auditores,
constituyen información confidencial, y ellos los mantendrán en su poder de acuerdo con las
exigencias de las Normas Internacionales de Auditoria.
Asimismo, y de acuerdo con el deber de secreto establecido de dicha normativa, los auditores
se comprometen a mantener estricta confidencialidad sobre la información de la identidad
obtenida en la realización del trabajo de auditoria.
Por otra parte, los auditores en la realización de su trabajo mantendrán siempre una situación
de independencia y objetividad, tal y como exige la normativa de auditoría de cuentas de este
respecto.
Tercera. - Los administradores de la sociedad son responsables de la formulación de las

cuentas anuales a las que se ha hecho referencia anteriormente, así como de entregarlas a los
auditores, debidamente firmadas, dentro del plazo que para su aprobación establece la Ley.
En ese sentido, los administradores son responsables del adecuado registro de las operaciones
en los libros de Contabilidad y del mantenimiento de una estructura de control interno que sea
suficiente para permitir la elaboración de unas cuentas anuales fiables. Los administradores
son también responsables de proporcionar a los auditores, cuando estos así lo soliciten, todos
los registros contables de la sociedad y la información relativa a los mismos, así como de
indicarles el personal de la sociedad a quien puedan dirigir sus consultas.
Adicionalmente, la sociedad prestara a los auditores la máxima colaboración en la preparación

de ciertos trabajos, tales como análisis de cuentas, conciliaciones de diferencias de saldos,
búsqueda de comprobantes y registros, etc. Estos trabajos, así como las cartas de solicitud de
confirmación que solicitan los auditores; serán puestos a su disposición en el plazo que la
sociedad y los auditores fijen de común acuerdo.
Cuarta. - De acuerdo con normas de auditoria, generalmente aceptadas, los auditores harán
consultas específicas a los administradores y otras personas sobre la información contenida en
las cuentas anuales y sobre la eficacia de la estructura de control interno. Asimismo, tales
normas exigen que los auditores obtengan de los administradores una carta de manifestación
sobre las cuentas anuales. Los resultados de las pruebas de auditoria, las respuestas a las
consultas de los auditores y la carta de manifestaciones constituyen la evidencia en la que los
auditores y la carta de manifestaciones constituyen la evidencia en la que los auditores
pretenden basarse para formarse una opinión sobre las cuentas anuales.
Si la sociedad tuviera la intención de publicar las cuentas anuales, junto con el informe de
auditoría, en un documento que contenga otra información, se compromete a: (a)
proporcionar a los auditores un borrador del documento para su lectura, y (b) obtener nuestro
consentimiento para la inclusión en el 75 de nuestro informe de auditoría, antes de que dicho
documento se publique y distribuya.
Quinta. - La duración del presente contrato será de 6 meses. Los procedimientos, objeto del
presente contrato, son las de la sociedad auditora, que los realizará conforme a los
requerimientos de la sociedad contratante, socios propietarios de la empresa que será
auditora.
Sexta. - Los honorarios profesionales que habrán de percibir los auditores por el desempeño
de su función (en cuanto al primer ejercicio de vigencia del presente contrato) serán de S/.
16,125.00 (dieciséis mil ciento veinticinco nuevos soles), tomando en consideración el tiempo
estimado necesario (70 horas), los conocimientos y la experiencia profesional del personal
asignado para la realización del encargo.
Si durante la realización del trabajo los auditores observaran cambios en las circunstancias
sobre la base de las cuales se ha realizado el presente contrato, tales como fusiones,
absorciones, cambios del objeto social, modificaciones del volumen de negocio o la cifra
patrimonial, modificación en los criterios de contabilización, errores en aquellos detalles que
hubieran solicitado, modificaciones del sistema contable y otros similares, se lo notificaran a la
sociedad, explicando los motivos que les obligan a modificar los honorarios estimados, a partir
del número de horas a realizar en virtud de los cambios operados.
Esta estimación tendrá validez siempre que no se modifiquen las circunstancias actuales sobre
las cuales se ha realizado el presente contrato. Si con posterioridad recibieran evidencia
adicional o modificación de los Estados Financieros, consecuentemente modificarían su
informe al proceder a la correspondiente facturación adicional de honorarios.
A los honorarios se les aplicara el impuesto a las ventas del 18%. Independientemente de los
honorarios, los auditores percibirán los reembolsos que, como gastos necesarios, hayan tenido
que realizar para el desempeño de su función
Séptima. - Los honorarios profesionales a percibir por los auditores durante cada ejercicio,
serán abonados por la sociedad de la forma siguiente:
 50% a la firma del presente contrato 76

 50% a la entrega del informe final
Octava. - El presente contrato tiene por objeto exclusivo la realización de la auditoría de los
procedimientos de la sociedad en los términos previstos en la legislación vigente, por lo que
queda excluida cualquier otra actuación profesional que se encomiende por la sociedad a los
auditores.
Cláusula arbitral. - Las partes acuerdan que todo litigio, discrepancia, cuestión o reclamación
resultantes de la ejecución o interpretación del presente contrato o relacionado con él, directa
o indirectamente, se resolverá mediante el arbitraje de las autoridades civiles competentes.
Cláusula de sometimiento a la jurisdicción competente. - Para la resolución de los conflictos
que puedan surgir en la aplicación o la interpretación del presente contrato, ambas partes
declaran someterse a la jurisdicción de los juzgados y tribunales Arequipa, con renuncia a su
propio fuero si este fuera otro.
Por último, como prueba de conformidad con cuanto antecede, ambas partes firman el
presente contrato por duplicado en el lugar y la fecha arriba indicados.
CPCC Fabio Reinoso Nina Luis Alberto García Llosa
La firma auditora Distribuidora Mercantil AQP S.A.C.

DISTRIBUIDORA
MERCANTIL AQP S.A.C.
CARTA DE CIRCULARIZACION A CLIENTES
Arequipa,27 de octubre del 2020
Ferretería mi Perú
Av. Aviación Mz. G Lt. 24 – Cerro Colorado
Arequipa
Muy señores nuestros:
De acuerdo con nuestros deseos, la firma de auditoría R & C Reinoso

Auditores Asociados S. Civil. R.L. domiciliada en Santo Domingo 203
oficina 211- cercado, está llevando a cabo una auditoría de nuestras
Cuentas Anuales cerradas al 31-12-19. En este sentido y al objeto de
comprobar que su cuenta corriente con nosotros concuerda con nuestros
libros, adjunto incluimos un extracto de su estimada cuenta arrastrando al
31-12-19 con las transacciones registradas durante el ejercicio 2019.
Asimismo, le adjuntamos la cifra global, incluido I.G.V., para que la
compruebe y les indique su exactitud ó no con sus registros.
Les agradeceríamos comprobaran el citado extracto, al que se anexa la

cifra antes mencionada, devolviéndolo a nuestros auditores. En el caso de
no estar de acuerdo con alguna de las anteriores cifras indique el porque.
A fin de agilizarles los procedimientos y evitarles costes, pueden enviar la

información solicitada mediante correo electrónico a la dirección reinoso-
auditores12@auditoria.com con indicación expresa de nuestro nombre.
La presente carta no supone en modo alguno una solicitud de pago y es

posible que haya liquidaciones recibidas con posterioridad a la fecha antes
mencionada, las cuales no van indicadas en el extracto.
Expresando nuestro agradecimiento por su colaboración les rogamos

disculpen las molestias que esto les pueda ocasionar.
Atentamente,
_________________________________
Distribuidora Mercantil AQP S.A.C
Dr. García Llosa Luis Alberto
DISTRIBUIDORA
Comercial S.A
Av. La merced N°201 Interior 213
Arequipa





Atentamente,
_________________________________
DISTRIBUIDORA
Buena Aventura S.A

Av. Marañón N°456- Cerro Colorado
Arequipa





Atentamente,
_________________________________
DISTRIBUIDORA
Comercial Navarrete S.A.

Av. Pizarro N°98- Cayma
Arequipa





Atentamente,
_________________________________
DISTRIBUIDORA
SEAL
Av. Los Méndez N°98- Mariano Melgar
Arequipa





Atentamente,
_________________________________
DISTRIBUIDORA
SENASA
Av. Peral N° 874 – Yanahuara
Arequipa





Atentamente,
_________________________________
DISTRIBUIDORA
10.- PAPEL DE TRABAJO PROGRAMAS DE AUDITORÍA DE EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1.C.
Nombre de la ONG: R & C Reinoso Auditores Asociados S. Civil. R.L.
Objetivo: Comprobar la autenticidad, tanto de la cantidad como de la calidad de los fondos

de efectivo en caja yde los depósitos a la vista de propiedad de la Ong´s, que se encuentran
en su poder, en podor de bancos o deterceros o en tránsito
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
GENERALIDADES HE- FECHAP/T

CHOPOR
1.- 01. Investigue los cheques que estaban de cobro en la
fecha de la revisión anterior cuya inclusión en extractos,
documentación, etc, No fue verificada
02. Cerciórese de que el archivo permanente contenga García
información referente a la Ong´s,naturaleza de sus Llosa
operaciones, etc. Luis
Alberto
03. Obtenga o incorpore en el archivo permanente,
información sobre la ubicación de todas las oficinas,
plantas, bodegas, etc. Y las funciones de contabilidad
efectuadas en cada lugar.
04. Obtenga una copia del programa de trabajo de los
auditores internos y observe si tal programa es apropiado
05. Revise los informes preparados por los auditores
internos desde la fecha de nuestra última revisión y los
papeles de trabajo, cuando sea necesario
06. Investigue la política de la Ong´s en relación con el
empleo de parientes, concesión de vacaciones,
honorabilidad, etc., de los empleaos de contabilidad y
tesorería
07. Inspecciones el detalle de los activos de la Ong´s y el
monto por el cual esta aseguradocada uno.
08. Revise visualmente las entradas y salidas de caja
durante el periodo bajo examen, anotando einvestigando
aquellas partidas que parezcan anormales. Esta revisión
cuando sea posible, debe cubrirtambién la distribución de
las operaciones a las columnas apropiadas en el libro de
caja, incluyendo lacolumna de descuento si fuere
aplicable. Tome en consideración al momento de hacer
esta revisión laextensión de nuestras pruebas detalladas
en el programa de cuentas por pagar, compras y gastos
2.- CONCILIACIONES DE SALDOS BANCARIOS
01. Obtenga de la Ong´s, copias de las conciliaciones
bancarias al fin del mes del examen interino ycompare los
saldos según conciliaciones con los saldos indicados en el
libro de caja o submayor; en lalista de cheques pendientes
de cobro, muéstrense los cheques indicando fecha,
número del cheque, beneficiario, explicación y valor
02. Cerciórese de que los cheques pendientes al principio
del periodo y no pagados por el banco,durante el mes del
examen interino, estén vía pendientes al fin del mes del
examen interino
03. Investigue toda partida conciliatoria distinta de
cheques pendientes de pago
3.- COMPROBACION POSTERIOR DE LA CONCILIACION
BANCARIA
01. Obtenga directamente del banco, en sobre cerrado, el
extracto bancario por un periodo razonable siguiente a la
fecha de la conciliación.
02. Compare contra el libro de caja y la lista de cheques
pendientes de pago, los cheques cuya fechasea la misma
de la conciliación anterior
03. Compare contra el libro de caja, verificando número y
valor según extracto, aquellos cheques de alguna
consideración que hayan sido girados con fecha
inmediatamente posterior a la de conciliación
04. Examine las fechas de pago de los cheques
seleccionados en el punto anterior para asegurarse deque
han sido girados antes de la fecha de la conciliación
4.- REVISION DE CHEQUES
01. Compare los duplicados de los cheques, comprobantes
de pago o documentos respectivos del periodo
seleccionado con el libro de desembolsos en cuanto a
fecha cantidad y beneficiario.
02. Inspeccione los endosos en algunos de los cheques
03. Al desarrollar el punto anterior, relacione e investigue
los cheques girados al “portador”, bancos yempleados
distintos de los de nomina, viáticos y cheques de
reembolso a caja menor, e indique lasconclusiones a que
llega en su inspección
5.- DEPOSITOS BANCARIOS
01. Compare los depósitos bancarios del periodo
seleccionado así:
1. Compare el libro de caja contra el extracto bancario y
observe si los depósitos son hechos oportunamente.
2. Anote e investigue cualquier ingreso que no aparezca en
el extracto bancario como deposito o cualquier crédito en el
extracto, que no aparezca como ingreso en los libros
02. Compare las consignaciones en tránsito contra el
extracto bancario del mes siguiente e investiguesu
composición y depósitos oportuna
6.- EFECTIVO EN CAJA
01. Obtenga una lista de todos los fondos fijos, nombres
de los cajeros y localización de los fondos.También
determine si hay alguna cantidad significativa de dinero
en caja para ser depositada, a lafecha del arqueo
02. Determine cuales fondos fijos e ingresos por depósitos
deberán ser arqueados. Considere efectuarlos arqueos en
la auditoria interina sobre bases sorpresivas, siempre que
sea práctico y deseablecoordine los arqueos también con
otros procedimientos de auditoria, tales como arqueos de
valores ycuentas y documentos por cobrar, etc.
03. En relación con los fondos fijos no arqueados, obtenga
su confirmación, incluyendo detalles delas partidas no
representadas por efectivo, incluida en los fondos.
04. Efectué el arqueo de los fondos fijos seleccionados en
presencia del Cajero, manteniendo controlsobre los fondos
hasta que el arqueo se termine.
1. Liste y obtenga aprobación de los documentos incluidos
en el fondo, porejemplo: cheques de empleados, vales,
recibos por cantidades importantes, etc.
2. Obtenga explicación de cualquier partida anormal o de
cualquier diferenciao excepción.
3. Prepare una lista de todos los cheques interfiliales o
interbancos, incluidosen fondo; asegurese que hayan sido
registrados apropiadamente.
4. Obtenga la conformidad del cajero respecto a la
devolución del efectivo yvalores manejados por nosotros.
5. Cuando proceda, haga un segundo arqueo por sorpresa
y concilie con lafecha de cierre, examinando todas las
transacciones del periodo
05. Verifique selectivamente comprobantes no
reembolsados con reembolsos subsecuentes.
Revisado por (Encargado/Supervisor) : García Llosa Luis AlbertoFecha27/10/2020
Aprobado por (Socio/Gerente): García Llosa Luis Alberto_Fecha27/10/2020

Cuestionario Control Interno Riesgo Auditoría 3C
Distribuidora Mercantil AQP S.A.C.
Cédula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo P.T. 3.C FECHA
Al 31 de diciembre de 2019 Hecho por: 20-10-20
Área de efectivo y equivalentes de efectivo Revisado por: FERN 27-10-20
(Cifras en Soles )
N° Descripción Sí No Referencia
1 Ha autorizado el consejo de administración, todas las cuentas c
2 Los empleados que participan en cobros, pagos, y que manejan c
efectivo y valores están afianzados y obligados a tomar
vacaciones anuales.
3 Los empleados que manejan el efectivo ejecutan alguna de las
siguientes funciones:
a) Preparan facturas de ventas o llevan regitros de ventas. c
b) Manejan o tienen acceso a los estados de cuentas c
4 El contador de la empresa realiza arqueos de caja periódicos . c
5 Se lleva un registro de ingresos diariamente. c
6 Se depositan diariamente los ingresos de la empresa. c
7 Se reciben cheques personales. c
8 Están afiliados a una empresa protectora de créditos para c
garantizar los cheques que se reciben.
9 Se endosan los cheques para ser depositados a la cuenta de la c
empresa al momento de recibirlos
10 TOTAL 6 4
Determinación nivel de confianza y riesgo de auditoría
Total de preguntas 10
Respuestas positivas 6
Respuestas negativas 4
Nivel de confianza 6 60.00%
10
Riesgo de auditoría 4 40.00%
10
Riesgo de auditoría
Nivel de confianza
Puntos de control interno para carta a la gerencia
1. CAJA CHICA Canje de cheques personales de empleados 1 5.C1
Se observó un cheque del GG pendiente de Junio y Agosto 2016
Vales pendientes de liquidar: 2
Se observó un vale por compra de repuestos del mes de Oct. 2016
Autorizado por la gerencia de ventas.
Sobrante de caja no justificado. 3
CAJA GENERAL
Este cheque ha sido depositado 2 veces y la gerencia no ha tomado una
desición al respecto.
Corresponden a las vtas. Del 26-12-16 los cuales fueron depositados
el día 02-01-17.
Inoportuno depósito del efectivo de las ventas.
BANCOS 4
Cheque emitido el 02-03-2016 una empresa que cerro operaciones.
Autorizado por: FERN Fecha 06 - 09 - 2020
MATRIZ DE RIESGO
CLASIFICACIÓN DE RIESGO DE CONTROL Y NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL MINIMO MÁXIMO RESULTADO NIVEL DE CONFIANZA RIESGO DE CONTROL
ALTO 1 50 40 ALTO
MODERADO 51 75 60 MODERADO
BAJO 76 99
Comentario
Al aplicar el cuestionario de control Interno para la cuenta Efectivo y Equivalentes de efectivo se obtuvo un resultado
de Nivel de riesgo de control de 40 % lo que indica que es un riesgo alto medio y con un Nivel de Confianza de 60%
moderado alto.
Asimismo indica que tiene un riego alto, por lo que se encontraron las siguientes debildades que deben corregirse
Es importante políticas internas donde se implementen arqueos sorpresivos,para controlar elefectivo en buen recaudo
a fin de salvaguardar los recursos corrientes de la Empresa.
En la Empresa no existen días determinados para la entrega de cheques lo cualafecta el control efectivo de la misma.
Cuestionario Control Interno Riesgo Auditoría
Cédula sumaria de Inversiones Financieras P.T. 3.C FECHA
Área de Inversiones Financieras Revisado por: FERN 27-10-20
(Cifras en Soles )
1 Las inveriones financieras que mantiene la entidad estan c
debidamente autorizadas por la gerencia
2 Se efectua un control conurrente de las inversiones financieras c
3 La documentacion de respaldo de las inveriones financieras,
esta debidamente archivada
4 El acceso a la docuemntacion es restringido para personal no c
autorizado
5 Se analiza las disponibilidades inmediatas antes de firmar c
los contratos de poliza a corto plazo c
6 Se cofrontan los saldos de las cuentas por cobrar por intereses, c
con los calculos efetuados por el personal responsable de su c
manejo
7 El departamento de contabilidad controla los plazos en que se c
deben ser registrados los derechos por ingresos financieros
8 Existen politicas contables para el tratamiento de las inveriones
financieras
10 TOTAL 5 3
8
8
Nivel de confianza
5.C1
Autorizado por: FERN Fecha 06 - 09- 2020

MATRIZ DE RIESGO
ALTO 1 50 37.5 ALTO
MODERADO 51 75 62.5 MODERADO
BAJO 76 99
Comentario
Al aplicar el cuestionario de control Interno para la cuenta Inversiones Financieras se obtuvo un resultado
de Nivel de riesgo de control de 37.50 % lo que indica que es un riesgo alto medio y con un Nivel de Confianza de 62.50%
moderado alto.
Es importante políticas internas donde se implementen inspecciones sorpresivos,para controlar las inversiones financieras
Cédula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales P.T. 3.C FECHA
Área de Cuentas por cobrar comerciales Revisado por: FERN 27-10-20
(Cifras en Soles )
1 ¿Llevan un control de Cuentas por Cobrar? c
2 ¿Existe algun responsable que lleve el control de sus
Cuentas por Cobrar? c
3 ¿Se cuenta con un procedimiento para el registro de
estimaciones de cuentas dificiles o de dudosa recuperación?
4 ¿Se facturan los servicios rendidos el mismo día enque se c
efectuó el servicio, o mas tardar el siguiente día?
5 ¿ Se llevan conciliaciones de los saldos por cobrar? c
6 ¿ Se envian periódicamente estados de cuenta a clientes con el c
objetivo de cerciorarse que las cuentas que aparezcan pendientes c
de cobro sean reconocidas por estos? c
7 ¿Se confirman una vez al año por el encargado del área, en forma
directa y esporádica los saldos de las Cuentes por Cobrar? c
8 ¿Cuenta con un departamento de Crédito y Cobranza?
9 ¿Existen políticas para el cobro de las Cuentas por Cobrar?
10 ¿Se tienen establecidos sistemas agiles de cobranza para que este
sea recolectada los mas prontoposible?
10 TOTAL 6 4
Nivel de confianza 6 60%
10
Riesgo de auditoría 4 40%
10
Nivel de confianza
5.C1

MATRIZ DE RIESGO
ALTO 1 50 40 ALTO
BAJO 76 99
Comentario
Al aplicar el cuestionario de control Interno para la cuentas por cobrar comerciales se obtuvo un resultado
de Nivel de riesgo de control de 40% lo que indica que es un riesgo alto medio y con un Nivel de Confianza de 60%
moderado alto.
Es importante políticas internas donde se implementen inspecciones sorpresivos,para controlar las cuentas por cobrar comerciales
Cédula sumaria de Cuentas por Cobrar al personal P.T. 3.C FECHA
Área de Cuentas por cobrar al personal Revisado por: FERN 27-10-20
(Cifras en Soles )
1 Al momento de otorgar un prestamo a un empleado,¿Se firma algún c
documento de crédito, letra de cambio o pagaré?
2 ¿Existe algun control al momento de realizar el prestamo al personal? c
3 ¿Existen mecanismos adecuados que garanticen el cobro efectivo ?
4 ¿Se lleva un registro del personal acerca de prestamos ?
5 ¿Los prestamos al personal son descontados en la planilla? c
6 ¿En la planilla de remuneraciones se especifica los prestamos
realizados al personal? c
7 ¿El prestamos de efectico al personal es permanente? c
8 ¿El personal tiene acceso a la informacion de la empresa ? c
9 ¿El personal tiene autorizacion para tomar algunas decisiones en la c
empresa?
10 ¿Existe una adecuada segregacion de funciones de los empleados c
en la empresa?
10 TOTAL 4 6
Nivel de confianza 4 40%
10
Riesgo de auditoría 6 60%
10
Nivel de confianza
5.C1
Autorizado por: FERN Fecha 06 -09- 2020

MATRIZ DE RIESGO
ALTO 1 50 40 BAJO
BAJO 76 99
Comentario
Al aplicar el cuestionario de control Interno para la cuentas por cobrar al personal se obtuvo un resultado
de Nivel de riesgo de control de 60% lo que indica que es un riesgo moderado alto y con un Nivel de Confianza de 40%
bajo
Es importante políticas internas donde se implementen inspecciones sorpresivos,para controlar las cuentas por cobrar
al personal a fin de salvaguardar los recursos corrientes de la Empresa.
Cuentas por cobrar diversas Revisado por: FERN 27-10-20
(Cifras en Soles )
1 ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientosy cobranza? c
2 ¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente? c
3 ¿Se cuenta con programa de computo adecuado para elcontrol colectivo de cuentas
4 Se preparan mensualmente informes de cuentas porcobrar por antigüedad de saldos c
¿Dichos informes son revisados por algún funcionario conautorizado tomando decisiones mensualmente
5 las cuentas atrasadas? c
6 ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones,teléfono, RFC, otros datos, etc? c
¿Se realiza una confirmación periódica por escrito medianteel envío de los estados de cuenta de los
7 saldos por cobrar? c
8 ¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, seinvestigan por una persona distinta a la c
encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las cobranzas
9 c
¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayanrecibido la mercancía que se les envía?
TOTAL 5 4
Nivel de confianza 55.55%
Nivel de confianza

MATRIZ DE RIESGO
ALTO 1 50 44.45% ALTO
MODERADO 51 75 55.55% MODERADO
BAJO 76 99
Comentario
Al aplicar el cuestionario de control Interno para la cuenta Cuentas por cobrar diversas se obtuvo un resultado
de Nivel de riesgo de control de 44.45 % lo que indica que es un riesgo alto medio y con un Nivel de Confianza de 55.55
moderado alto.
Es importante políticas internas donde se implementen arqueos sorpresivos,para controlar el cobro en buen recaudo
Area de Mercaderias Revisado por: FERN 27-10-20
(Cifras en Soles )
1 ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientosy cobranza? c
2 ¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente? c
3 ¿Se cuenta con programa de computo adecuado para elcontrol colectivo de cuentas
4 Se preparan mensualmente informes de cuentas porcobrar por antigüedad de saldos c
¿Dichos informes son revisados por algún funcionario conautorizado tomando decisiones
5 mensualmente las cuentas atrasadas? c
6 ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones,teléfono, RFC, otros datos, etc? c
¿Se realiza una confirmación periódica por escrito medianteel envío de los estados de cuenta de
7 los saldos por cobrar? c
8 ¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, seinvestigan por una persona distinta a c
la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las cobranzas
9 c
¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayanrecibido la mercancía que se les envía?
TOTAL
Nivel de confianza

MATRIZ DE RIESGO
ALTO 1 50 40 BAJO
BAJO 76 99
Comentario
Al aplicar el cuestionario de control Interno para la cuentas por cobrar al personal se obtuvo un resultado
de Nivel de riesgo de control de 60% lo que indica que es un riesgo moderado alto y con un Nivel de Confianza de 40%
bajo
Es importante políticas internas donde se implementen inspecciones sorpresivos,para controlar las cuentas por cobrar
al personal a fin de salvaguardar los recursos corrientes de la Empresa.
Cuestionario Control Interno Riesgo Auditoría 3.C
Cédula sumaria de propiedad planta y equipo P.T. 3.C FECHA
Area de Inmuebles ,maquinaria y equipo Revisado por: FERN 27-10-20
(Cifras en Soles )
Se ha realizado un inventario de los activos fijos de la compañia de
1 acuerdo con la politica
se lleva un adecuado registro de los activos fijos de la empresa, que
2 permita su correcta clasificaacion, control y codificacion del mismo?
3
se controla adecuadamente la asignacion de activos fijos, traslado o
descargo por deterioro de los mismos
4 se controla la depreciacion de los activos fijos, en cuanto a:
a) ¿depreciacion del periodo?
b) ¿depreciacion acumulada?
C) ¿valor en libro del mismo?
5 incluyen los registros de activos fijos informacion tal como
a) ¿deperciacion exacta y completa activo?
b) ubicacion y numero de identificacion
c) fecha de compra y costo de de adquisicion
todos las adquisiciones de activos fijos se encuentran autirizadas en el
6
presupuesto aprobado por la junta Directiva de la empres
se respetan los montos de capitalizacion para considerar el costo de un bien
7 como gasto como activo fijo
se mantiene un adecuado control sobre aquellos activos que estan totalmente
8 depreciados aun siguen prestando servicio
9 cuando se realizan bajas del activo fijo estos son debidamente autorizados
33 TOTAL 6 3

Riesgo de auditoría 33.33%
Nivel de confianza
5.C1
MATRIZ DE RIESGO
ALTO 1 50 33.33 ALTO
MODERADO 51 75 66.66 MODERADA
BAJO 76 99
Comentario
Al aplicar el cuestionario de control Interno para la cuenta de propiedad planta y equipo se obtuvo un resultado
de Nivel de riesgo de control de 33.33% lo que indica que es un riesgo alto y con un Nivel de Confianza de 66.66%
moderado
Cédula sumaria de tributos por pagar P.T. 3.C FECHA
Área de tributos por pagar Revisado por: FERN 27-10-20
(Cifras en Soles )
1 se presenta las respectivas declaraciones
2 la empresa consta con el registro de la propiedad
3 el pago de las obligaciones tributarias se hace en efectivo, en moneda de
l l
4 las tasas y contribuciones especiales se realizaron de acuerdo con la ley
5 se gira facturas aun cuando la venta o presentacion de servicio no se
t d t t if
6 se cumplen con las fechas de declaraciones segun el digito del RUC
7 existe el buen manejo en los asientos del libro diario de la empresa en
t l i t d l i t
8 las facturas cumplen con los requisitos y autorizacion establecidos en la
l
9 se sujetan a retencion en la fuente con base en las tarifas establecidas e
l l l di i t i di l l t
10 se verifica que el comprobante de retencion haya sido entregado dentro
d l l l ti l l l
40 TOTAL 8 2
Nivel de confianza 80%
Riesgo de auditoría 20%

Nivel de confianza
5.C1

MATRIZ DE RIESGO
ALTO 1 50 20 ALTO
MODERADO 51 75
BAJO 76 99 80 ALTO
Comentario
Al aplicar el cuestionario de control Interno para la cuenta tributos por pagar se obtuvo un resultado
de Nivel de riesgo de control de 20% lo que indica que es un riesgo alto y con un Nivel de Confianza de 80%
alto
Cédula sumaria de Pasivos Diferidos P.T. 3.C FECHA
Área de Pasivo diferido Revisado por: FERN 15-02-20
(Cifras en Soles )
1 ¿Las participáciones de los trabajadores son pagados en su c
debido momento?
2 ¿Se cumple con todas las leyes respecto a pagos? c
3 ¿Se lleva un control independientes de los pasivos diferidos?
4 ¿Con que frecuencia la empresa realiza ventas a plazos? c
5 ¿Al exigir sus servicios de manera anticipada es confiable? c
6 ¿La empresa realiza pagos anticipados? c
7 ¿ La empresa tiene dificultad para cumplir con sus servicios c
solicitados anticipadamente? c
10 TOTAL 4 3
7
7
Nivel de confianza
MATRIZ DE RIESGO
ALTO 1 50 42.86 ALTO
MODERADO 51 75 57.14 MODERADO
BAJO 76 99
Comentario
Al aplicar el cuestionario de control Interno para la cuenta Pasivo diferidol se obtuvo un resultado
de Nivel de riesgo de control de 42.86% lo que indica que es un riesgo alto medio y con un Nivel de Confianza de 57.14%
moderado alto.
Es importante políticas internas donde se implementen inspecciones sorpresivos,para controlar la cuenta Pasivo diferido
Cédula sumaria de Capital P.T. 3.C FECHA
Área de Capital Revisado por: FERN 27-10-20
(Cifras en Soles )
1 ¿Todas las modificaciones al capital estan basadas en decisiones de c
la Asamblea de Accionistas? c
2 ¿Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo y forma?
3 ¿Existen registros de la emision de titulos que amparen las partes
del capital social?
4 ¿Se informa oportunamente a contabilidad de los acuerdos de los c
accionistas?
5 ¿Existe control sobre la informacion sistematizada? c
6 ¿Se hace prestamos o anticipos sobre las propias acciones? c
7 ¿Los estados financieros se prueban por los accionistas? c
8 ¿El reparto de utilidades se hace según escritura de consitucion ? c
9 ¿El porcentaje de dividendos preferentes es respetado? c
10 ¿Las nuevas acciones se colocan al valor de libros?
10 TOTAL 7 3
10
10
Nivel de confianza
MATRIZ DE RIESGO
ALTO 1 50 30 ALTO
BAJO 76 99
Comentario
Al aplicar el cuestionario de control Interno para la cuenta capital se obtuvo un resultado
de Nivel de riesgo de control de 30% lo que indica que es un riesgo alto medio y con un Nivel de Confianza de 70%
moderado alto.
Es importante políticas internas donde se implementen inspecciones sorpresivos,para controlar la cuenta capital
Área de efectivo y equivalentes de efectivo Revisado por: FERN 27-10-20
(Cifras en Soles )
1 Los porcentajes fijados para la reserva son aprobadospor el máximo órgano ? c
El porcentaje de reservas cumple con lo establecido
2 por la ley, es de conformidad con el artículo 229? c
3 Se a capitalizado la reserva legal?
4 Se llego a reponer la reserva legal capitalizada ?
5 Se compensado las pérdidas correspondientes a un ejercicio con reserva legal ?
6 Los dividemdos no repartidos se consideron como reserva legal ? c
7 De la utilidad despues del impuesto se detrae una reserva legal ? c
8 La reserva legal acumulada no es mayor al (20%) c
8 TOTAL 6 2
10
10
Nivel de confianza
Reposcion pendiente de la reserva legal 1 5.C1
Se observó que la empresa capitalizo una parte de la reserva legal
sin embargo no logro reponer parte de la reserva legal capitalizada al 2019.
Dividendos no repartidos 2
Se observo que existen dividendos no repartidos del año 2017 , por lo tnato estos deberan
ser considerados como reserva legal .

MATRIZ DE RIESGO
ALTO 1 50 25.00% ALTO
MODERADO 51 75 75.00% MODERADO
BAJO 76 99
Comentario
Al aplicar el cuestionario de control Interno para la cuenta resultados acumulados se obtuvo un resultado
de Nivel de riesgo de control de 25.00 % lo que indica que es un riesgo alto medio y con un Nivel de Confianza de 75.00%
moderado alto.
Es importante reponer a tiempo la capitalizacion de la reserva legal a fin de salvaguardar los recursos corrientes de la Empresa.

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EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.

ESTADO DE RESULTADOS POR ESTADO DE RESULTADOS POR

ESTADOS DE RESULTADOS POR FUNCIÓN

Ventas Netas (ingresos operacionales) 4,521,050.00

Costo de Ventas -2,082,085.68

Utilidad Bruta 2,438,964.32

Otros Ingresos (gastos)

Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la

Resultado antes de Interes Minoritario 1,515,617.76

Utilidad (Perdidas) Neta del Ejercicio 1,515,617.76

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 3,926,716.67

ESTADOS DE RESULTADOS POR NATURALEZA

Ventas Netas (ingresos operacionales) 4,521,050.00

MARGEN COMERCIAL 2,438,964.32

Servicio de Terceros -16,599.79

Cargas Personales -33,475.71

Ingresos Financieros 32,983.33

Participaciones 8% -188,275.46 2,541,718.68

UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,515,617.76

Adicionalmente, los auditores informaran a los Administradores sobre las debilidades

Como parte de la auditoria, y únicamente a efectos de determinar la naturaleza, la

Tercera. - Los administradores de la sociedad son responsables de la formulación de las

Adicionalmente, la sociedad prestara a los auditores la máxima colaboración en la preparación

 50% a la firma del presente contrato 76

CPCC Fabio Reinoso Nina Luis Alberto García Llosa

La firma auditora Distribuidora Mercantil AQP S.A.C.

CARTA DE CIRCULARIZACION A CLIENTES

Arequipa,27 de octubre del 2020

Muy señores nuestros:

De acuerdo con nuestros deseos, la firma de auditoría R & C Reinoso

Les agradeceríamos comprobaran el citado extracto, al que se anexa la

A fin de agilizarles los procedimientos y evitarles costes, pueden enviar la

La presente carta no supone en modo alguno una solicitud de pago y es

Expresando nuestro agradecimiento por su colaboración les rogamos

CARTA DE CIRCULARIZACION A CLIENTES

Arequipa,27 de octubre del 2020

Muy señores nuestros:

De acuerdo con nuestros deseos, la firma de auditoría R & C Reinoso

Les agradeceríamos comprobaran el citado extracto, al que se anexa la

A fin de agilizarles los procedimientos y evitarles costes, pueden enviar la

La presente carta no supone en modo alguno una solicitud de pago y es

Expresando nuestro agradecimiento por su colaboración les rogamos

CARTA DE CIRCULARIZACION A CLIENTES

Arequipa,27 de octubre del 2020

Buena Aventura S.A

Muy señores nuestros:

De acuerdo con nuestros deseos, la firma de auditoría R & C Reinoso

Les agradeceríamos comprobaran el citado extracto, al que se anexa la

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La presente carta no supone en modo alguno una solicitud de pago y es

Expresando nuestro agradecimiento por su colaboración les rogamos

CARTA DE CIRCULARIZACION A CLIENTES

Arequipa,27 de octubre del 2020

Comercial Navarrete S.A.

Muy señores nuestros:

De acuerdo con nuestros deseos, la firma de auditoría R & C Reinoso

Les agradeceríamos comprobaran el citado extracto, al que se anexa la

A fin de agilizarles los procedimientos y evitarles costes, pueden enviar la

La presente carta no supone en modo alguno una solicitud de pago y es

Expresando nuestro agradecimiento por su colaboración les rogamos

CARTA DE CIRCULARIZACION A CLIENTES