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UNIVERSIDAD DE COLIMA

Bachillerato Técnico No. 1


Programa Académico 2010
L.A.E Oscar Armando Cuevas López

CONTABILIDAD II
CONTABILIDAD II
REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE
MERCANCÍAS.
REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A.
ASIENTOS DE AJUSTE.
HOJA DE TRABAJO.
LIBROS DE CONTABILIDAD.
CONTABILIDAD II HOJA DE TRABAJO

Hoja de trabajo

A) Definición.

B) Formato “ A “.

C) Formato “ B “.
CONTABILIDAD II HOJA DE TRABAJO

Definición

“Cédula extracontable usada


frecuentemente con fines didácticos
para elaborar el balance y el estado
de resultados partiendo de la balanza
de comprobación “
*Se compone de doce columnas dispuestas en
seis pares
*Movimientos, saldos, ajustes, saldos ajustados,
estado de resultados y balance
CONTABILIDAD II HOJA DE TRABAJO
FORMATO “ A “
ALMACENES EL TRINFO
HOJA DE TRABAJO
Practicada al 31 de diciembre de 2002
BALANZA DE COMPROBACIÓN ASIENTOS DE BALANZA DE SALDOS ASIENTOS DE BALANZA PREVIA
No. CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS No. AJUSTE AJUSTADOS PÉRD. Y GANANC. AL BALANCE
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO ACTIVO PASIVO
CAJA $21,750.00 1 $2,065.00 $23,815.00 $23,815.00
BANCOS 13,200.00 2 300.00 13,500.00 13,500.00
INVENTARIO 47,650.00 3d 3c 30,000.00 $47,650.00 20,000.00 30,000.00
CLIENTES 8,500.00 7 288.00 8,788.00 8,788.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 12,310.00 12,310.00 12,310.00
DEUDORES DIVERSOS 2,750.00 2,750.00 2,750.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 18,500.00 18,500.00 18,500.00
EQUIPO DE REPARTO 23,700.00 23,700.00 23,700.00
GASTOS DE INSTALACIÓN 1,800.00 1,800.00 1,800.00
PUBLICIDAD 4,200.00 11 2,450.00 1,750.00 1,750.00
INTERESES PAGADOS POR ANT. 1,150.00 1,150.00 1,150.00
PROVEEDORES $13,500.00 12 420.00 $13,920.00 $13,920.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 17,600.00 13 400.00 18,000.00 18,000.00
CAPITAL 80,875.00 80,875.00 $15,307.15 96,182.15
VENTAS 75,100.00 3 1 2,105.00 2,015.00 34,105.00 $34,105.00
3e 40,905.00
DEV. Y REB. SOBRE VENTAS 2,105.00 3 2,105.00
COMPRAS 24,075.00 3a 3b 750.00 1,570.00
3c 3d 47,650.00 30,000.00
3e 40,905.00
GASTOS DE COMPRA 750.00 3a 750.00
DEV. Y REB. SOBRE COMPRA 1,570.00 3b 1,570.00
GASTOS DE VENTA 3,950.00 4 425.00 15,072.00 15,072.00
8 1,110.00
9 7,110.00
10 27.00
11 2,450.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓM 2,625.00 8 740.00 3,428.00 3,428.00
10 63.00
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS 1,320.00 12 2 420.00 300.00 1,288.00 1,288.00
13 7 200.00 288.00
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS 950.00 5 1 430.85 50.00 1,585.85 1,585.85
6 55.00
13 200.00
SUMAS IGUALES $189,965.00 $189,965.00
PROVISIÓN PARA CRÉDITOS INCOBRABLES 4 425.00 425.00 425.00
5 430.85 430.85 430.85
6 55.00 55.00 55.00
DEPRECIACIÓN ACUM. PARA MOB. Y EQUIPO 8 1,850.00 1,850.00 1,850.00
DEPRECIACION ACUM. PARA EQUIPO DE REP. 9 7,110.00 7,110.00 7,110.00
AMORTIZACIÓN ACUM. PARA GTOS. DE INST. 10 90.00 90.00 90.00
SUMAS IGUALES $138,863.85 $138,863.85 $158,148.85 $158,148.85
PÉRDIDAS Y GANANCIAS 20,085.85 35,393.00
15,307.15
SUMAS IGUALES $70,786.00 $70,786.00 $138,063.00 $138,063.00
CONTABILIDAD II HOJA DE TRABAJO
FORMATO “ B “
ALMACENES EL TRINFO
HOJA DE TRABAJO
Practicada al 31 de diciembre de 2002
BALANZA DE COMPROBACIÓN ASIENTOS DE BALANZA DE SALDOS ASIENTOS DE BALANZA PREVIA
No. CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS No. AJUSTE AJUSTADOS PÉRD. Y GANANC. AL BALANCE
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO ACTIVO PASIVO
CAJA $21,750.00 1 $2,065.00 $23,815.00 $23,815.00
BANCOS 13,200.00 2 300.00 13,500.00 13,500.00
INVENTARIO 47,650.00 3d 3c 30,000.00 $47,650.00 20,000.00 30,000.00
CLIENTES 8,500.00 7 288.00 8,788.00 8,788.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 12,310.00 12,310.00 12,310.00
DEUDORES DIVERSOS 2,750.00 2,750.00 2,750.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 18,500.00 18,500.00 18,500.00
EQUIPO DE REPARTO 23,700.00 23,700.00 23,700.00
GASTOS DE INSTALACIÓN 1,800.00 1,800.00 1,800.00
PUBLICIDAD 4,200.00 11 2,450.00 1,750.00 1,750.00
INTERESES PAGADOS POR ANT. 1,150.00 1,150.00 1,150.00
PROVEEDORES $13,500.00 12 420.00 $13,920.00 $13,920.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 17,600.00 13 400.00 18,000.00 18,000.00
CAPITAL 80,875.00 80,875.00 $15,307.15 96,182.15
VENTAS 75,100.00 3 1 2,105.00 2,015.00 34,105.00 $34,105.00
3e 40,905.00
DEV. Y REB. SOBRE VENTAS 2,105.00 3 2,105.00
COMPRAS 24,075.00 3a 3b 750.00 1,570.00
3c 3d 47,650.00 30,000.00
3e 40,905.00
GASTOS DE COMPRA 750.00 3a 750.00
DEV. Y REB. SOBRE COMPRA 1,570.00 3b 1,570.00
GASTOS DE VENTA 3,950.00 4 425.00 15,072.00 15,072.00
8 1,110.00
9 7,110.00
10 27.00
11 2,450.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓM 2,625.00 8 740.00 3,428.00 3,428.00
10 63.00
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS 1,320.00 12 2 420.00 300.00 1,288.00 1,288.00
13 7 200.00 288.00
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS 950.00 5 1 430.85 50.00 1,585.85 1,585.85
6 55.00
13 200.00
PROVISIÓN PARA CRÉDITOS INCOBRABLES 4 425.00 425.00 425.00
5 430.85 430.85 430.85
6 55.00 55.00 55.00
DEPRECIACIÓN ACUM. PARA MOB. Y EQUIPO 8 1,850.00 1,850.00 1,850.00
DEPRECIACION ACUM. PARA EQUIPO DE REP. 9 7,110.00 7,110.00 7,110.00
AMORTIZACIÓN ACUM. PARA GTOS. DE INST. 10 90.00 90.00 90.00
PÉRDIDAS Y GANANCIAS 20,085.85 35,393.00
15,307.15

SUMAS IGUALES $189,965.00 $189,965.00 $138,863.85 $138,863.85 $158,148.85 $158,148.85 $70,786.00 $70,786.00 $138,063.00 $138,063.00