UNIVERSIDAD DE COLIMA

Bachillerato Técnico No. 1
Programa Académico 2010
L.A.E Oscar Armando Cuevas López

CONTABILIDAD II

CONTABILIDAD II
REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE
MERCANCÍAS.
REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A.
ASIENTOS DE AJUSTE.
HOJA DE TRABAJO.
LIBROS DE CONTABILIDAD.

CONTABILIDAD II

HOJA DE TRABAJO

Hoja de trabajo

A) Definición.
B) Formato “ A “.
C) Formato “ B “.

CONTABILIDAD II

HOJA DE TRABAJO

Definición

“Cédula
extracontable
usada
frecuentemente con fines didácticos
para elaborar el balance y el estado
de resultados partiendo de la balanza
de comprobación “
*Se compone de doce columnas dispuestas en
seis pares
*Movimientos, saldos, ajustes, saldos ajustados,
estado de resultados y balance

CONTABILIDAD II

HOJA DE TRABAJO

FORMATO “ A “
No.

ALMACENES EL TRINFO
HOJA DE TRABAJO
Practicada al 31 de diciembre de 2002
BALANZA DE COMPROBACIÓN
ASIENTOS DE
No.
MOVIMIENTOS
SALDOS
AJUSTE

CUENTAS

DEUDOR
CAJA
BANCOS
INVENTARIO
CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
DEUDORES DIVERSOS
MOBILIARIO Y EQUIPO
EQUIPO DE REPARTO
GASTOS DE INSTALACIÓN
PUBLICIDAD
INTERESES PAGADOS POR ANT.
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
CAPITAL
VENTAS

ACREEDOR

DEUDOR
$21,750.00
13,200.00
47,650.00
8,500.00
12,310.00
2,750.00
18,500.00
23,700.00
1,800.00
4,200.00
1,150.00

DEV. Y REB. SOBRE VENTAS
COMPRAS

2,105.00
24,075.00

GASTOS DE COMPRA
DEV. Y REB. SOBRE COMPRA
GASTOS DE VENTA

750.00
3,950.00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓM

2,625.00

GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS

SUMAS IGUALES
PROVISIÓN PARA CRÉDITOS INCOBRABLES

DEPRECIACIÓN ACUM. PARA MOB. Y EQUIPO
DEPRECIACION ACUM. PARA EQUIPO DE REP.
AMORTIZACIÓN ACUM. PARA GTOS. DE INST.
SUMAS IGUALES
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
SUMAS IGUALES

950.00

$189,965.00

ACREEDOR
1
2
3d 3c
7

CARGO
$2,065.00
300.00
30,000.00
288.00

ABONO

$47,650.00

11

2,450.00

$13,500.00
12
17,600.00
13
80,875.00
75,100.00 3 1
3e
3
3a 3b
3c 3d
3e
3a
1,570.00 3b
4
8
9
10
11
8
10
1,320.00 12 2
13 7
5 1
6
13
$189,965.00
4
5
6
8
9
10

420.00
400.00
2,105.00
40,905.00
750.00
47,650.00

1,570.00
425.00
1,110.00
7,110.00
27.00
2,450.00
740.00
63.00
420.00
200.00
430.85
55.00
200.00

$138,863.85

BALANZA DE SALDOS
AJUSTADOS
DEUDOR
$23,815.00
13,500.00
20,000.00
8,788.00
12,310.00
2,750.00
18,500.00
23,700.00
1,800.00
1,750.00
1,150.00

ACREEDOR

$13,920.00
18,000.00
80,875.00
34,105.00

2,015.00

ASIENTOS DE
PÉRD. Y GANANC.

BALANZA PREVIA
AL BALANCE

CARGO

ACTIVO
$23,815.00
13,500.00
30,000.00
8,788.00
12,310.00
2,750.00
18,500.00
23,700.00
1,800.00
1,750.00
1,150.00

ABONO

PASIVO

$13,920.00
18,000.00
96,182.15

$15,307.15
$34,105.00

2,105.00
1,570.00
30,000.00
40,905.00
750.00

300.00
288.00
50.00

425.00
430.85
55.00
1,850.00
7,110.00
90.00
$138,863.85

15,072.00

15,072.00

3,428.00

3,428.00
1,288.00

1,288.00

1,585.85

$158,148.85

1,585.85

425.00
430.85
55.00
1,850.00
7,110.00
90.00
$158,148.85

425.00
430.85
55.00
1,850.00
7,110.00
90.00
20,085.85
15,307.15
$70,786.00

35,393.00
$70,786.00

$138,063.00

$138,063.00

CONTABILIDAD II

HOJA DE TRABAJO

FORMATO “ B “
No.

ALMACENES EL TRINFO
HOJA DE TRABAJO
Practicada al 31 de diciembre de 2002
BALANZA DE COMPROBACIÓN
ASIENTOS DE
No.
MOVIMIENTOS
SALDOS
AJUSTE

CUENTAS

DEUDOR
CAJA
BANCOS
INVENTARIO
CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
DEUDORES DIVERSOS
MOBILIARIO Y EQUIPO
EQUIPO DE REPARTO
GASTOS DE INSTALACIÓN
PUBLICIDAD
INTERESES PAGADOS POR ANT.
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
CAPITAL
VENTAS

ACREEDOR

DEUDOR
$21,750.00
13,200.00
47,650.00
8,500.00
12,310.00
2,750.00
18,500.00
23,700.00
1,800.00
4,200.00
1,150.00

DEV. Y REB. SOBRE VENTAS
COMPRAS

2,105.00
24,075.00

GASTOS DE COMPRA
DEV. Y REB. SOBRE COMPRA
GASTOS DE VENTA

750.00
3,950.00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓM

2,625.00

GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS

950.00

PROVISIÓN PARA CRÉDITOS INCOBRABLES

DEPRECIACIÓN ACUM. PARA MOB. Y EQUIPO
DEPRECIACION ACUM. PARA EQUIPO DE REP.
AMORTIZACIÓN ACUM. PARA GTOS. DE INST.
PÉRDIDAS Y GANANCIAS

SUMAS IGUALES

$189,965.00

ACREEDOR
1
2
3d 3c
7

CARGO
$2,065.00
300.00
30,000.00
288.00

ABONO

$47,650.00

11

2,450.00

$13,500.00
12
17,600.00
13
80,875.00
75,100.00 3 1
3e
3
3a 3b
3c 3d
3e
3a
1,570.00 3b
4
8
9
10
11
8
10
1,320.00 12 2
13 7
5 1
6
13
4
5
6
8
9
10

420.00
400.00

$189,965.00

2,105.00
40,905.00
750.00
47,650.00

1,570.00
425.00
1,110.00
7,110.00
27.00
2,450.00
740.00
63.00
420.00
200.00
430.85
55.00
200.00

BALANZA DE SALDOS
AJUSTADOS
DEUDOR
$23,815.00
13,500.00
20,000.00
8,788.00
12,310.00
2,750.00
18,500.00
23,700.00
1,800.00
1,750.00
1,150.00

$13,920.00
18,000.00
80,875.00
34,105.00

2,015.00

BALANZA PREVIA
AL BALANCE

CARGO

ACTIVO
$23,815.00
13,500.00
30,000.00
8,788.00
12,310.00
2,750.00
18,500.00
23,700.00
1,800.00
1,750.00
1,150.00

ABONO

PASIVO

$13,920.00
18,000.00
96,182.15

$15,307.15
$34,105.00

2,105.00
1,570.00
30,000.00
40,905.00
750.00

300.00
288.00
50.00

15,072.00

15,072.00

3,428.00

3,428.00
1,288.00

$138,863.85

1,288.00

1,585.85

425.00
430.85
55.00
1,850.00
7,110.00
90.00

$138,863.85

ACREEDOR

ASIENTOS DE
PÉRD. Y GANANC.

1,585.85

425.00
430.85
55.00
1,850.00
7,110.00
90.00

$158,148.85

$158,148.85

425.00
430.85
55.00
1,850.00
7,110.00
90.00
20,085.85
15,307.15

35,393.00

$70,786.00

$70,786.00

$138,063.00

$138,063.00

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