LIBRO DIARIO

MOVIMIENTO FECHA CUENTAS

02.12.20 Almacenes La Estrella da inicio a sus actividades de acuerdo a lo siguiente:

12/2/2020
ACTIVO CAJA MN
ACTIVO CUENTAS POR COBRAR
ACTIVO MUEBLES Y ENSERES
PASIVO A)
PATRIMONIO

GLOSA: Regsitro inicial por la apertura de Comercializadora La Estrella de acuerdo al doc XXX de fec
04.12.20 Se compran mercaderías por Bs 34.000 según factura nº 876 de “Comercializadora El Mundo”, cancelándose el 2
ACTIVO 12/4/2020 INVENTARIOS
ACTIVO A)
PASIVO

GLOSA: Por la compra de inventarios por bs34.000 con factura No 876 de Comercializadora El Mund
06.12.20 Los gastos efectuados por la empresa destinados a obtener su personalidad jurídica ascienden a Bs 2.500, import
12/6/2020
GASTO GASTOS DE CONSTITUCION
ACTIVO A)

GLOSA:
08.12.20 La empresa decide aperturar una cuenta corriente en el Banco Nacional, para tal efecto destina Bs 30.000 de los
12/8/2020
ACTIVO BANCO NACIONAL
ACTIVO A)

GASTO GASTOS BANCARIOS

ACTIVO A)

GLOSA
10.12.20. La empresa adquiere un préstamo del Banco Nacional por Bs 30.000 pagaderos en 2 cuotas anuales a partir de la
12/10/2020
ACTIVO CAJA MN
PASIVO A)
 GLOSA La empresa adquiere un préstamo del Banco Nacional por Bs 30.000 pagaderos en 2 cuotas
12.12.20 Rosa Espinoza, cliente de la empresa, deposita directamente en nuestra cuenta corriente del Banco Nacional Bs
12/12/2020
ACTIVO BANCO NACIONAL
PASIVO A)

GLOSA Rosa Espinoza, cliente de la empresa, deposita directamente en nuestra cuenta corriente de

14.12.20 Se venden mercaderías por Bs 49.300 según factura Nº 111 “Cooperativa Lucas”, cobrándose e

GASTO COSTO DE VENTAS

ACTIVO A)

ACTIVO CAJA MN
ACTIVO LETRAS POR COBRAR
INGRESOS A)

GLOSA
14.12.20 Se cancela la letra de cambio de “Comercializadora El Mundo” por Bs 34.000 con cheque

PASIVO LETRAS POR PAGAR

A)

GLOSA
16.12.20 La empresa adquiere un equipo de computación en Bs 5.200 según factura Nº 765 de Importad

ACTIVO EQUIPO DE COMPUTACION

ACTIVO A)
PASIVO

GLOSA
18.12.20 La empresa Bs 7.500 cancela a Casa Sol Radiante S.A. con la finalidad de reservar m

ACTIVO ANTICIPO A PROVEEDORES

ACTIVO A)

GLOSA
20.12.20 La empresa decide comprar una movilidad, cuyo valor asciende a Bs 15.000.

ACTIVO VEHICULOS
ACTIVO A)

GLOSA
26.12.20. La empresa por convenir a sus intereses suscribe con el Banco Solidario S.A. un depósito a pla

ACTIVO DEPOSITO A PLAZO FIJO

ACTIVO A)

GLOSA
29.12.20 Los representantes de Cooperativa Lucas cancelan a la empresa su primera letra de cambio su

PASIVO LETRAS POR PAGAR

ACTIVO A)

GLOSA
Bs 4.240 con cheque Nº 103 del Banco Nacional por concepto de haberes al personal.
12/30/2020

GASTOS SUELDOS Y SALARIOS

ACTIVO A)

GLOSA
Bs 2.050 con cheque Nº 104 del Banco Nacional por concepto de alquileres según recibo oficial.

GASTOS ALQUILERES
A)
GLOSA
 CUENTAS DEBE Bs HABER Bs

uerdo a lo siguiente:

45,740.00
4,140.00
10,360.00
CUENTAS POR PAGAR 5,240.00
CAPITAL SOCIAL 55,000.00

60,240.00
e Comercializadora La Estrella de acuerdo al doc XXX de fecha XXX
nº 876 de “Comercializadora El Mundo”, cancelándose el 20% al contado y por el saldo se suscribe 1 letras de cambio a 10 días plazo.
34,000.00
CAJA MN 6,800.00
LETRAS POR PAGAR 27,200.00

34,000.00 34,000.00
r bs34.000 con factura No 876 de Comercializadora El Mundo pago 20% al contado 80% letras a 10 dias plazo
btener su personalidad jurídica ascienden a Bs 2.500, importe cancelado en efectivo.

2,500.00
CAJA MN 2,500.00

2,500.00 2,500.00

el Banco Nacional, para tal efecto destina Bs 30.000 de los cuales utiliza Bs 300 por compra de talonario de cheques.

30,000.00
CAJA MN 30,000.00

30,000.00 30,000.00
300.00
BANCO NACIONAL 300.00

300.00 300.00

al por Bs 30.000 pagaderos en 2 cuotas anuales a partir de la fecha, con un interés del 2% mensual.

30,000.00
PRESTAMOS BANCARIOS 30,000.00

30,000.00 30,000.00
mo del Banco Nacional por Bs 30.000 pagaderos en 2 cuotas anuales a partir de la fecha, con un interés del 2% mensual.
amente en nuestra cuenta corriente del Banco Nacional Bs 25.000 a cuenta de futuras compras de mercaderías que realizara.

25,000.00
ANTICIPO DE CLIENTES 25,000.00

25,000.00 25,000.00
presa, deposita directamente en nuestra cuenta corriente del Banco Nacional Bs 25.000 a cuenta de futuras compras de mercaderías q

0 según factura Nº 111 “Cooperativa Lucas”, cobrándose el 30% y por el saldo se suscriben 2 letras de

30,000.00
INVENTARIOS 30,000.00

14,790.00
34,510.00
INGRESO POR VENTAS 49,300.00

79,300.00 79,300.00

mercializadora El Mundo” por Bs 34.000 con cheque

13,600.00
BANCO NACIONAL 13,600.00

13,600.00 13,600.00

omputación en Bs 5.200 según factura Nº 765 de Importadora “Electrón” cancelándose el 40% con chequ

5,200.00
BANCO NACIONAL 2,080.00
LETRAS POR PAGAR 3,120.00

5,200.00 5,200.00

ancela a Casa Sol Radiante S.A. con la finalidad de reservar mercaderías para ser compradas posteriormente.

7,500.00
 CAJA MN 7,500.00

7,500.00 7,500.00

vilidad, cuyo valor asciende a Bs 15.000.

15,000.00
CAJA MN 15,000.00

15,000.00 15,000.00

eses suscribe con el Banco Solidario S.A. un depósito a plazo fijo con vencimiento a 90 días plazo con valor nominal de Bs 8.500, 4%

8,500.00
CAJA MN 8,500.00

8,500.00 8,500.00

Lucas cancelan a la empresa su primera letra de cambio suscrita el 14 de diciembre.

13,600.00
CAJA MN 13,600.00

- 13,600.00

nal por concepto de haberes al personal.

4,240.00
BANCO NACIONAL 4,240.00

4,240.00 4,240.00

nal por concepto de alquileres según recibo oficial.

2,050.00
BANCO NACIONAL 2,050.00
2,050.00 2,050.00
 1.       En fecha 2 de enero de 2020 inicia sus actividades la empresa “
a)      Los socios aportan Bs 40.000 en efectivo y Bs 20.000 en mueble

Efectivo Bs 45.740
Cuentas por Cobrar Bs 4.140
Muebles valuados
Bs 10.360
en
Cuentas por Pagar Bs 5.240
Capital Bs 55.000

60,240 f)       La empresa vende parte de sus inventarios (Bs 20.000) y recibe
g)      Efectúa la compra de inventarios por Bs 40.000, Bs 30.000 al co
uscribe 1 letras de cambio a 10 días plazo.
CAJA 20% 6,800.00
LETRAS 80% 27,200.00
34000 34,000.00

0
as a 10 dias plazo

de talonario de cheques.

0
 un interés del 2% mensual.
ras de mercaderías que realizara.

0
uenta de futuras compras de mercaderías que realizara.

DEBE HABER
ACTIVO ACTIVO
PASIVO PASIVO
PATRIMONIO PATRIMONIO
INGRESOS INGRESOS
GASTOS GASTOS

DEBE HABER
ACTIVO ACTIVO
PASIVO PASIVO
PATRIMONIO PATRIMONIO
INGRESOS INGRESOS
GASTOS GASTOS

DEBE HABER
ACTIVO ACTIVO
PASIVO PASIVO
PATRIMONIO PATRIMONIO
INGRESOS INGRESOS
GASTOS GASTOS

DEBE HABER
ACTIVO ACTIVO
PASIVO PASIVO
PATRIMONIO PATRIMONIO
INGRESOS INGRESOS
GASTOS GASTOS

posteriormente.
DEBE HABER
ACTIVO ACTIVO
PASIVO PASIVO
 PATRIMONIO PATRIMONIO
INGRESOS INGRESOS
GASTOS GASTOS

DEBE HABER
ACTIVO ACTIVO
PASIVO PASIVO
PATRIMONIO PATRIMONIO
INGRESOS INGRESOS
GASTOS GASTOS

s plazo con valor nominal de Bs 8.500, 4% de interés anual.

DEBE HABER
ACTIVO ACTIVO
PASIVO PASIVO
PATRIMONIO PATRIMONIO
INGRESOS INGRESOS
GASTOS GASTOS

DEBE HABER
ACTIVO ACTIVO
PASIVO PASIVO
PATRIMONIO PATRIMONIO
INGRESOS INGRESOS
GASTOS GASTOS

DEBE HABER
ACTIVO ACTIVO
PASIVO PASIVO
PATRIMONIO PATRIMONIO
INGRESOS INGRESOS
GASTOS GASTOS

DEBE HABER
ACTIVO ACTIVO
PASIVO PASIVO
PATRIMONIO PATRIMONIO
INGRESOS INGRESOS
GASTOS GASTOS
20 inicia sus actividades la empresa “Sharp S.A.”, con las siguientes operaciones:
00 en efectivo y Bs 20.000 en muebles y enseres.

e sus inventarios (Bs 20.000) y recibe como pago Bs 40.000 en efectivo.

ntarios por Bs 40.000, Bs 30.000 al contado Bs 10.000 al crédito
 CAJA MN CUENTAS POR COBRAR MUEBLES Y ENSERES
45,740.00 6,800.00 4,140.00 10,360.00
30,000.00 2,500.00
14,790.00 30,000.00
7,500.00
15,000.00
8,500.00
13,600.00 4,140.00 - 10,360.00 -
4,240.00
2,050.00 LETRAS POR PAGAR GASTOS DE CONSTITUCION
13,600.00 27,200.00 2,500.00
13,600.00 3,120.00

90,530.00 90,190.00 27,200.00 30,320.00 2,500.00 -

340.00 3,120.00

ANTICIPO DE CLIENTES COSTO DE VENTAS LETRAS POR COBRAR

25,000.00 30,000.00 34,510.00

- 25,000.00 30,000.00 - 34,510.00 -

CUENTAS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL INVENTARIOS
5,240.00 55,000.00 34,000.00 30,000.00

- 5,240.00 - 55,000.00 34,000.00 30,000.00

BANCO NACIONAL GASTOS BANCARIOS PRESTAMOS BANCARIOS

30,000.00 300.00 300.00 30,000.00
25,000.00 13,600.00
2,080.00

55,000.00 15,980.00 300.00 - - 30,000.00

39,020.00

INGRESO POR VENTAS EQUIPO DE COMPUTACION ANTICIPO A PROVEEDORES

49,300.00 5,200.00 7,500.00

- 49,300.00 5,200.00 - 7,500.00 -

 VEHICULOS ALQUILERES
15,000.00 2,050.00

15,000.00 - 2,050.00 -

DEPOSITO A PLAZO FIJO

8,500.00

8,500.00 -

SUELDOS Y SALARIOS
4,240.00

4,240.00 -
ALMACENES LA ESTRELLA
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
SUMAS SALDOS
CODIGO CUENTA DEBE HABER DEUDOR
1 CAJA MN 90,530.00 90,190.00 340.00
2 BANCO NACIONAL 55,000.00 15,980.00 39,020.00
3 CUENTAS POR COBRAR 4,140.00 - 4,140.00
4 ANTICIPO A PROVEEDORES 7,500.00 - 7,500.00
5 DEPOSITO A PLAZO FIJO 8,500.00 - 8,500.00
6 LETRAS POR COBRAR 34,510.00 - 34,510.00
7 INVENTARIOS 34,000.00 30,000.00 4,000.00
8 EQUIPO DE COMPUTACION 5,200.00 - 5,200.00
9 MUEBLES Y ENSERES 10,360.00 - 10,360.00
10 VEHICULOS 15,000.00 - 15,000.00
11 CUENTAS POR PAGAR - 5,240.00
12 PRESTAMOS BANCARIOS - 30,000.00
13 ANTICIPO DE CLIENTES - 25,000.00
14 LETRAS POR PAGAR 27,200.00 30,320.00
15 CAPITAL SOCIAL - 55,000.00
16 INGRESO POR VENTAS - 49,300.00
17 COSTO DE VENTAS 30,000.00 - 30,000.00
18 GASTOS DE CONSTITUCION 2,500.00 - 2,500.00
19 GASTOS BANCARIOS 300.00 - 300.00
20 ALQUILERES 2,050.00 - 2,050.00
21 SUELDOS Y SALARIOS 4,240.00 - 4,240.00
TOTALES 331,030.00 331,030.00 167,660.00
SALDOS ACTIVO
ACREEDOR CAJA MN 340
BANCO NACIONAL 39,020
CUENTAS POR COBRAR 4,140
ANTICIPO A PROVEEDORES 7,500
DEPOSITO A PLAZO FIJO 8,500
LETRAS POR COBRAR 34,510
INVENTARIOS 4,000
EQUIPO DE COMPUTACION 5,200
MUEBLES Y ENSERES 10,360
VEHICULOS 15,000
TOTAL ACTIVO 128,570
5,240.00
30,000.00
25,000.00 INGRESOS
3,120.00 INGRESO POR VENTAS 49,300
55,000.00 COSTO DE VENTAS -30,000
49,300.00 UTILIDAD OPERATIVA 19,300

GASTOS
GASTOS DE CONSTITUCION 2,500
GASTOS BANCARIOS 300
ALQUILERES 2,050
167,660.00 SUELDOS Y SALARIOS 4,240
TOTAL GASTOS 9,090

UTILIDAD NETA 10,210

 PASIVO
CUENTAS POR PAGAR 5,240
PRESTAMOS BANCARIOS 30,000
ANTICIPO DE CLIENTES 25,000
LETRAS POR PAGAR 3,120
TOTAL PASIVO 63,360

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 55,000
RESULTADOS 10,210
TOTAL PATRIMONIO 65,210
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 128,570
DIFERENCIA 0