ENUNCIADO EMPRESA COMERCIAL “LOS FAROLITOS” S.R.L.

En fecha 1 de octubre de 2020, se constituye la sociedad bajo la denominación Empresa

Comercial “LOS FAROLITOS” S.R.L., ubicado en la Avenida Mariscal Santa Cruz N°669 - La
Paz Bolivia, para lo cual realizaron todos los trámites legales necesarios.
La composición de los aportes de capital es como sigue:
CUADRO DE
APORTES
(Expresados en
Bolivianos)
SOCIOS

DETALLE DARKO MILAN ROSSY ROXANA CELIA TOTAL

PUCHO TINTA PILAR PARI YUJRA GUARACHI
PINTO FLORES CHOQUE
Terreno 300 m 400.000,00 300.000,00 700.000,00
Edificios de dos plantas 500.000,00 400.000,00 900.000,00
(construido en 100m)
Unidad de procesamiento 10.000,00 5.000,00 15.000,00
monitor, teclado, CPU
según factura N° 12345
IBM (2Equipos)
Impresoras según factura 5.000,00 5.000,00
N° 123IBM (2 Equipos)
3 juegos de escritorio 5.000,00 5.000,00 10.000,00
según factura N°
00987MR de mueblería “
EL ROBLE”
Dinero en efectivo 179.000,00 900.000,00 800.000,00 1.879.000.00
Una camioneta TOYOTA 49.000,00 49.000,00 98.000,00
modelo 2003; placa AXT
– 3023, Según factura N°
56913 DE TOYOSA S.A.
TOTAL 1.084.000,00 920.000,00 849.000,00 754.000,00 3.607.000,00

Nota: El terreno, el edificio y fa camioneta fue incorporado de acuerdo al informe omitido de

avalúo por la Consultora multidisciplinaria "Arce" Ltda. En el cual contempla lo siguiente:
terreno por Bs 700.000,00 Edificios por 900.000,00 y su Vida útil es de 20 años, camioneta
por Bs 98.000,00 y su vida Útil es de 3 años.
La empresa iniciará sus actividades con el NIT 12552019 que pertenece al régimen general y
estará alcanzado por los siguientes impuestos: Impuesto al valor agregado (IVA), Impuesto a
las Transacciones (IT), Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) y Régimen
Complementario al Impuesto al Valor Agregado Agente de Retención (RC•IVA AR).
La empresa trabajará con el siguiente personal contratado de planta, los presupuestos
asignados para los meses son:
 Nombre y Total Ganado
Cargo
apellidos OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Sr. Habibb Gerente 29.000,00 30.000,00 35.000,00
Gonzalo Mendoza
Uchasara
Sra. Leidy Mamani Contadora 18.500,00 20.500,00 23.500,00
Villca

Sra. Zeyda Vendedora 10.800,00 11.800,00 15.800,00

Cabrera Huanca

Sra. Maribel Mayta Secretaria 6.000,00 7.000,00 9.000,00

Mayta

OPERACIONES DEL PERIODO 2020

02/10/2020 La empresa apertura una cuenta corriente en el Banco "Sol" S.A., para lo cual
suscribe un contrato con dicho banco, el depósito inicial en la cuenta asciende a Bs
1.370.000,00

03/10/2020 La empresa realiza el retiro de dinero del Banco "Sol S.A. con Cheque N° 001 por
Bs 25.100,00 para la cancelación de los siguientes gastos de constitución de acuerdo al
siguiente detalle:

Factura
Concepto y/o Importe
Recibo
Pago al Notario de Fe Publica Fact. 002054 3.500,00
Pago a la Razón por publicación de testimonio Fact.16357 1.500,00
Pago al tesoro Municipal por registro en el Padrón Fact. 2125 600,00
Municipal y licencia de funcionamiento
5 empastados para las actas de la librería Gisbert & Fact. 6498 900,00
Cía.
Impresión de 19 talonarios de factura de la Empresa Fact. 5414 2.500,00
“ COSMOS”
Registro de comercio en FUNDEMPRESA Fact. 54141 1.200,00
Registro en la Cámara de Comercio Fact. 19165 900,00
Pago a la consultora Multidisciplinaria “Arce” Ltda Fact. 68821 14.000,00
por la organización y selección del personal

04/10/2020 Se compra material de escritorio de Full Office por un total de Bs 3.500,00 según
factura No. 4575 el cual es cancelado con Cheque N ° 002.

06/10/2020 Se realiza la compra de mercaderías de la empresa "Calbol" Ltda. c/factura N°

21564 es cancelado con Cheque N° 003 del Banco "Sol" S.A., de acuerdo al siguiente detalle:
 PRECIO TOTAL Bs
ARTICULO UNIDADES
UNITARIO
Microondas 700 300,00 210.000,00
Licuadora 400 250,00 100.000,00
Plancha 600 200,00 120.000,00
TOTAL FACTURADO 430.000,00

07/10/2020 El departamento de comercialización entrega su planilla de ventas del día al

contado:
Factura PRECIO TOTAL
ARTICULO CLIENTE UNIDADES
N° UNITARIO Bs
Microonda 0001 Alamos & Cia, 600 595,00 357000,00
Licuadora 0002 Saavedra Asociados 400 450,00 180.000,00
Plancha 0003 Ferretería El 600 435,00 261.000,00
Carmen
TOTAL FACTURADO 798.000,00

08/10/2020 En la fecha el encargado realiza el depósito de la recaudación del día anterior en

el Banco “Sol” S.A.
15/10/2020 Se realiza la compra de mercaderías de los siguientes proveedores y es cancelado
en efectivo de acuerdo al siguiente detalle:
FACTURA CHEQUE
N° N° del
PRECIO TOTAL
ARTICULO PROVEEDOR Banco UNIDADES
UNITARIO Bs
"Sol"
S.A.
Microondas Alfa System 566001 004 100 310,00 31.000,00
Licuadora Contac Ltda. 23554 005 900 260,00 234.000,00
Plancha Arcos S.R.L. 645654 006 1.000 210,00 210.000,00
TOTAL CANCELADO CON CHEQUES 475.000 00

31/10/2020 El contador procede al devengamiento de la planilla de sueldos y salarios del mes,

luego de haber revisado las tarjetas de asistencia, el constató que el personal en su conjunto
asistió en forma regular desde el día de su contratación hasta la fecha.

31/10/2020 El contador regulariza el impuesto al valor agregado.

13/11/2020 La empresa realiza la compra de una movilidad de la importadora Toyosa S.A. por
un importe de Bs 210.000,00 factura N ° 0168,00 cancelando con Cheque N° 007 del Banco
"Sol" S.A.

17/11/2020 La empresa recepciona las facturas (mes de octubre), y se cancela en efectivo de

acuerdo al siguiente detalle:
 FACTURA - DELAPAZ FACTURA - EPSAS
Fecha que vence: 16/dic./2020 Fecha que vence: 17/dic./2020
Detalle Bs Detalle Bs
- Importe para Crédito Fiscal (energía 276,56 - Total, a pagar 92,00
eléctrica) 10,34
Tasa de alumbrado público 10,00
Tasa de aseo urbano
lmporte total a cancelar 296,90 Importe total a 92,00
cancelar

19/11/2020 La empresa realiza el retiro de dinero del Banco "Sol" S.A., Cheque N ° 008, para
así proceder a realizar el pago de sus declaraciones juradas correspondientes al mes de
octubre, es decir procede a liquidar el Impuesto a las Transacciones, la retención del Régimen
Complementario al Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto al Valor Agregado; a la vez
realiza el pago al seguro social obligatorio y aportes para la vivienda a las AFP y a la Caja
Nacional de Salud.
27/11/2020 El departamento de comercialización entrega su planilla de ventas para su registro
según el siguiente detalle:
Factur PRECIO TOTAL CONTADO Y/O
ARTICULO CLIENTE UNIDADES
a Ng UNITARIO Bs CREDITO
Microonda 0004 Monopol Ltda. 150 602,00 90.300,00 Letra de cambio a 60 días
Licuadora 0005 SIA S-R-L- 700 457,00 319.900,00 plazo
Pagare a 90 días plazo
Plancha 0006 Com S. A. 650 449,00 291.850,00 En efectivo

28/11/2020 En la fecha el encargado realiza el depósito de la recaudación del día anterior a la

Cta. Cte. del Banco “Sol"

30/11/2020 El departamento de contabilidad realiza el devengamiento de la planilla de sueldos

y salarios del mes, para lo cual se verifica las tarjetas de asistencia de los empleados, el cual
asistieron de forma regular durante el mes.

30/11/2020 El contador regulariza el impuesto al valor agregado.

08/12/2020 La empresa realiza la cancelación de los sueldos y salarios correspondiente a los

meses de octubre y noviembre del presente año, se gira los Cheques N ° 009,010, 011 y 012
del Banco "Sol" S.A,

13/12/2020 La empresa realiza el retiro de dinero en efectivo del Banco con el Cheque N ° 013
del Banco "Sol" S.A., para así proceder a realizar el pago de sus declaraciones juradas
correspondientes al mes de noviembre, es decir procede a liquidar el Impuesto a las
Transacciones, la retención del Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado, el
Impuesto al Valor Agregado; A la vez realiza el pago al seguro social obligatorio y aportes
para la vivienda a las AFP y a la Caja Nacional de Salud.
31/12/2020 El contador procede al devengamiento de la planilla de sueldos y salarios del mes,
luego de haber revisado las tarjetas de asistencia, el constató que el personal en su conjunto
asistió en forma regular en el mes.
Cabe aclarar además que ninguno de los dependientes presentó sus declaraciones para
reducir el descuento que se debe realizar del Impuesto del Régimen Complementario al
Impuesto al Valor Agregado.

31/12/2020 El contador regulariza el impuesto al valor agregado.

SE PIDE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020:

La Práctica contable deberá ser presentada en el siguiente orden:

1. Ciclo Contable
➢ Balance de apertura.
➢ Comprobante de diario (apertura, operacionales, ajustes y cierre) con glosas.
➢ Libro mayor analítico,
➢ Balance de comprobación de sumas y saldos.
➢ Ajustes.
➢ Hoja de trabajo.
➢ Estado de Resultados.
➢ Balance General.
2. Documentos y formularios
➢ Tarjetas valoradas
➢ Planillas de sueldos y salarios
➢ Formularios: Impuesto al Valor Agregado (F-200); Impuesto a las Transacciones (F-
400); Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (F-608); Presentación
de facturas (F-110); Retenciones al I.T (F-410); Retenciones al I.U.E (F-570).; Impuesto
sobre las Utilidades de las Empresas (F-500); Administradoras de Fondos de
Pensiones; Caja Nacional de Salud.