Empresa "EL PORVENIR" Activo

Pasivo
Patrimonio
Ingreso
Egreso
Efectivo 56400 CUENTAS GRUPO
Cuentas por cobrar 390 µ Caja Moneda Nacional Activo
Muebles y enseres 14500 Cuentas por Cobrar Activo
Cuentas por pagar 6200 Muebles y Enseres Activo
Se pide: Cuentas por pagar Pasivo
Capital Patrimonio
Análisis de cuentas

P*=A-P A=P+P*
P*=74800-6200 P*=A-P
P*=68600

µ= cotejado con plan de cuentas

CUENTAS GRUPO
03/01 Se compra mercaderías a comercia Compras E
lizadora el "Mundoo" por Bs. 36900 s/f Crédito Fiscal - IVA A
Cancelando el 40% al contado y por el Caja M.N. A
saldo se suscribe dos letras de cambio a Letras de Cambio por pagar P
10 y 20 días plazo respectivamente

36900 13% 4797

87% 32103
40% 14760
60% 22140

05/01 Los gastos efectuados por la em CUENTAS GRUPO

presa destinados a obtener su personería Gastos de Organización A
jurídica ascienden a Bs. 3150 importe Caja M.N. A
cancelado en efectivo.

PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA COMERCIAL

MANUAL DE CUENTAS

07/01 La empresa adquiere un préstamo CUENTAS GRUPO

Bancario del Banco Prodem S.A. por Bs. Caja M.N A
32000 pagaderos en cuotro cotas, a partir Interes pagado E
de la fecha, con un interes del 2% mensual Comisión Bancaria pagada E
y comisión única del 1,5%, siendo descon- Préstamos por pagar P
tados al momento de efectuar la transac
32000 2% 640 32000 2%
 1.50% 480 1.50%
30880 1120
09/01 La empresa decide aperturar una CUENTAS GRUPO
cuenta corriente en el Banco Nacional de Banco Nacional de Bolivia S.A. A
Bolivia S.A. para tal efecto destina Bs. Gastos Bancarios E
30000, de los cuales utiliza Bs. 180 por Crédito Fiscal - IVA A
compra de talonarios de cheques y Bs. Caja M.N, A
90 por formularios y otros.

Mirella Yhasmin, cliente de la empresa CUENTAS GRUPO

deposita directamente en cuenta corriente Banco Nacional de Bolivia S.A, A
del Banco Nacional de Bolivia S.A. Bs. Anticipo de Clientes P
13000 a cuenta de futuras ventas de
mercaderías.

CUENTAS GRUPO
13/01 se venden mercaderías por Bs. 52200 Caja M.N. A
a Casa "Lucas" cobrando el 30% y por el saldo Letra de Cambio por Cobrar A
se suscribe una letra de cambio a 9 días Ventas I
plazo Débito Fiscal - IVA P
52200 30% 15660
70% 36540
13% 6786 CDT
87% 45414 CUENTAS GRUPO
3% 1566 Impuesto a las Transacciones E
Impuesto a las Transacciones por pagar P

15-Jan
La empresa adquiere para su uso un equipo
de computación en Bs. 6400, según factura
de importadora ACER Ltda, cancelandose el
40% con cheque del Banco Nacional de Bolivia
y por e saldo se suscriben dos letras de
cambio a 5 y 10 dias plazo respectivamente.

17/01 la empresa entrega Bs. 9500 a Casa

La Preferida, con la finalidad de reservar
mercaderías para ser compradas posteriormente

19/01 La empresa obtiene Bs. 2150 en cheque

girado contra el Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
por concepto de comisiones.

21/01 El propietario de la empresa decide

aportar a esta una movilidad, cuyo valdor según
perito independiente asciende a Bs. 39000

23/01 Mediante cheque del BNB la empresa

cancela su primera letgra de cambio suscrito
03/01 con recargo del 14% de interes semestral

25/01 La empresa por convenir a sus intereses

suscribe con el Banco Solidario S.A. un DPF con
vencimiento a 90 días con valor nominal de
Bs. 18600 al 18% de interes anual.

27/01 Los representantes de Casa Lucas, cancelan a la

empresa la letra de cambio suscrita el 13 de
enero del presente, con recargo del 10% de
interés trimestral

I=Co*i*n
I=36540*0,10*5/90
I= 203
29/01 La empresa efectua los siguientes pagos:
Bs, 4960 por concepto de haberes al personal,
con cheque BNB.
Bs. 3200 con cheque BNB por concepto de
alquileres.
Bs. 760 en efectivo por concepto de gastos
menores (sin factura)

31/01 La empresa procede a regularizar el

saldo neto del impuesto al valor agregado
 Real = Estado de Situacion Financiera / Balance General A, P, P*
Nominal = Estado de Ganancias y Pérdidas/ Estado de Resultados I, E

ANÁLISIS DE CUENTAS Importe

Real/Nominal Aumento/Dism L.M.C. DEBE HABER
Real Aumenta Debe 56,400.00
Real Aumenta Debe 3,900.00
Real Aumenta Debe 14,500.00
Real Aumenta Haber 6,200.00
Real Aumenta Haber 68600

74,800.00 74,800.00

Real/Nominal Aumento/Dism L.M.C. DEBE HABER

Nominal Aumenta Debe 32103
Real Aumenta Debe 4797
Real Disminuye Haber 14760
Real Aumenta Haber 22140
36900 36900

Real/Nominal Aumento/Dism L.M.C. DEBE HABER

Real Aumenta Debe 3150
Real Disminuye Haber 3150

Real/Nominal Aumento/Dism L.M.C. DEBE HABER

Real Aumento Debe 30880
Nominal Aumenta Debe 640
Nominal Aumenta Debe 480
Real Aumenta Haber 32000

640
 480

Real/Nominal Aumento/Dism L.M.C. DEBE HABER

Real Aumenta Debe 29730
Nominal Aumenta Debe 246.6
Real Aumenta Debe 23.4
Real Disminuye Haber 30000

Real/Nominal Aumento/Dism L.M.C. DEBE HABER

Real Aumenta DEBE 13000
Real Aumenta HABER 13000

Real/Nominal Aumento/Dism L.M.C. DEBE HABER

Real Aumenta DEBE 15660
Real Aumenta DEBE 36540
Nominal Aumenta HABER 45414
Real Aumenta HABER 6786

Real/Nominal Aumento/Dism L.M.C. DEBE HABER

Nominal Aumenta DEBE 1566
Real Aumenta HABER 1566
Grupo ACTIVO
Sub Grupo CORRIENTE
Sub Grupo Disponible
Cuenta Caja Moneda Nacional DINERO

Credito Fiscal - IVA 13% COMPRAS

Débito Fiscal - IVA 13% VENTA
Impuesto a las Transacciones 3%
FIN DE MES
Credito Fiscal - IVA > Débito Fiscal - IVA Saldo a Favor del Contribuyente
Dedito Fiscal - IVA > Crédito Fiscal - IVA Saldo a Favor del Fisco

ACTIVOS PASIVO BALANCE

PATRIMONIO

INGRESO EGRESO RESULTADOS

salida de efectivo 30000
compra de talanorios 180 156.6
Factura 13% de los 180 23.4
Formularios cobrar 90 sin factura 90
246.6