UNIVERSIDAD NACIONAL “SIGLO XX”

ÁREA: SOCIALES
CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA

MATERIA: DISEÑO DE SISTEMAS CONTABLES

INTEGRANTES: Ancalle Tola Delina
Chiara Colque Sonia
Tapia Apata Dennis Alexander
Villanueva Yucra Boris Jaime
DOCENTE: Lic. Percy Carballo Bustamante

Llallagua – Potosí - Bolivia

2022
 PRACTICA- PROCESO CONTABLE

EMPRESA MANACO S.A.

Se constituye la Sociedad Anónima empresa "MANACO”, con un capital autorizado de Bs.
3.000.000,00
dividido en 3.000 acciones con un valor nominal de Bs. 1.000, de las cuales fueron emitidas 3.000
y suscritas por los socios todas las acciones descritas.

SOCIO DELINA SOCIO SONIA SOCIO BORIS

TIPO DE APORTE 1.000 acciones 1.300 acciones 700 acciones TOTAL ACCIONES

EFECTIVO 300.000,00 580.000,00 320.000,00 1.200.000,00

MERCADERÍAS 600.000,00 200.000,00 800.000,00
MUEBLES Y ENSERES 200.000,00 200.000,00
EDIFICIO 500.000,00 500.000,00
VEHÍCULOS 180.000,00 180.000,00
CAPITAL SUSCRITO 1.000.000,00 1.180.000,00 700.000,00 2.880.000,00 2.880
CAPITAL NO PAGADO 0,00 120.000,00 0,00 120.000,00 120
CAPITAL SUSCRITO 1.000.000,00 1.300.000,00 700.000,00 3.000.000,00 3.000
CAPITAL NO
SUSCRITO 0,00 0
CAPITAL NO EMITIDO 0,00 0
CAPITAL
AUTORIZADO 3.000.000,00 3000
Empresa MANACO S.A.
Cochabamba - Bolivia
LIBRO DIARIO
Folio
(Expresado en Bolivianos)
N.º………..
FECHA DETALLE F.M. PARCIAL DEBE HABER
…..............X-1…..........

Acciones a emitir 3.000.000,00

capital autorizado 3.000.000,00

Acc. 3.000 x 1.000
glosa. - Capital autorizado y representado
por Acc. 3.000 Bs. 1.000
…..................X-2….............

Acciones emitidas 3.000.000,00

Acciones a emitir 3.000.000,00

glosa. - por la emisión de 3.000 acciones a Bs.
1.000
….................X-3….............

Accionistas (suscriptores) 3.000.000,00

Acciones Emitidas 3.000.000,00

Socio Delina 1.000 acc. A Bs 1.000 1.000.000,00
Socio Sonia 1.300 acc. A Bs 1.000 1.300.000,00
Socio Boris 700 acc. A Bs 1.000 700.000,00
Glosa. - por la suscripción de 3.000 acc. A Bs.
1.000
…..................X-4….............

Caja 1.200.000,00
Mercaderías 800.000,00
Muebles y Enseres 200.000,00
Edificios 500.000,00
Vehículos 180.000,00

Accionistas Suscriptores 2.880.000,00

Glosa. - por pago a cuenta de capital suscrito

correspondientes a 3.000 acc. A Bs. 1.000
…..................X-5….............

Capital Autorizado 3.000.000,00

Capital Social 3.000.000,00

glosa. - por capital social
SUMAS TOTALES
14.880.000,00 14.880.000,00
 EMPRESA MANACO S.A.
COCHABAMBA - BOLIVIA
BALANCE INICIAL- APERTURA
Elaborado al: 17 de agosto de 2021
(Importes Expresados en bolivianos)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE 2.120.000,00 PASIVO 0,00
Disponible 1.200.000,00
Caja Moneda Nacional 1.200.000,00
Exigible 120.000,00 PATRIMONIO

Aportes por cobrar 120.000,00 Capital Social 3.000.000,00

Realizable 800.000,00 Socio Delina 1.000.000,00
Inventario de Mercaderías 800.000,00 Socio Sonia 1.300.000,00
ACTIVO NO CORRIENTE 880.000,00 Socio Boris 700.000,00
Activo Fijo 880.000,00
Terreno 200.000,00
Muebles y Enseres 500.000,00
Vehículo 180.000,00

TOTAL, ACTIVO 3.000.000,00 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 3.000.000,00

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

EMPRESA "MANACO S.A."
COCHABAMBA -
BOLIVIA
LIBRO DIARIO
Folio
(Expresado en bolivianos)
N.º………..

FECHA DETALLE FM. PARCIAL DEBE HABER

…..............AD-1…..............
Caja Moneda Nacional 1.200.000,00
Aportes por cobrar 120.000,00
Inventario de Mercaderías 800.000,00
Muebles y Enseres 200.000,00
Edificios 500.000,00
Vehículo 180.000,00
Capital Social 3.000.000,00
Socio Delina 1.000.000,00
Socio Sonia 1.300.000,00
Socio Boris 700.000,00
GLOSA. - Por el inicio de
actividades de la Empresa Manaco
S.A.
SUMAS TOTALES 3.000.000,00 3.000.000,00
transacción N 1
Se apertura una Cuenta Corriente en el Banco Unión Nro. 10000034563212 por Bs 500.000,00
FECHA DETALLE DEBE HABER
………AD-3……..
Banco Moneda Nacional 400.000,00
Caja Moneda Nacional 400.000,00
Glosa. - Registro por la apertura de una cuenta corriente en el
banco unión

Transacción N 2

Se realiza la compra de maquinarias industriales para la realización de nuestros productos por un valor de Bs.
450.000,00 según factura Nro. 00002
FECHA DETALLE DEBE HABER
………AD-4……..
Maquinaria y Equipos 391.500,00
IVA-Crédito Fiscal 58.500,00
Caja Moneda Nacional 450.000,00
Glosa. - Registro por la compra de maquinaria y equipos
según factura Nro. 00002

Transacción N 3
Se realiza compra de materiales directos (goma, cuero) por un valor de Bs 320.000,00 según factura Nro
00003
FECHA DETALLE DEBE HABER
………AD-5……..
Material directo 278.400,00
IVA-Credito Fiscal 41.600,00
Caja Moneda Nacional 320.000,00
Glosa.- Registro por la compra de material directo según
factura Nro 00003

Transacción N 4
Se realiza compra de edificios en distintos lugares del departamento de Cochabamba para nuestras
sucursales por Bs 2.000.000,00
FECHA DETALLE DEBE HABER
………AD-6……..
Edificios 2.000.000,00
Caja Moneda Nacional 2.000.000,00
Glosa.- Registro por la compra de edificios
Transacción N 5

Se adquiere una compra de máquina de costura de calzados de bs. 10.000 y fue cancelado con cheque Nº123
FECHA DETALLE DEBE HABER
………AD-8……..
Seguros Pagados por Adelantado 8.700,00
IVA-Credito Fiscal 1.300,00
Banco Moneda Nacional 10.000,00
Glosa.- Registro por la adquisición de una maquina de costura
de calzado según cheque Nº123.

Transacción Nª 6:
Se realiza la segunda compra de materia prima por un monto total de Bs. 250.000.-
de la empresa del cual le realizaron un descuento del 5%. El pago lo realiza en
efectivo.

FECHA DETALLE DE CUENTA DEBE HABER

Enero 12 ----------------- AD-6 -----------------
Compras 217,500.00
Crédito Fiscal IVA 32,500.00
Descuento en Compras 10,875.00
Débito Fiscal IVA 1,625.00
Caja Moneda Nacional 237,500.00
SUMAS IGUALES 250,000.00 250,000.00

Transacción Nª 7:

Para la entidad industrial MANACO se adquiere estantes por Bs. 15.000,00, cámaras
de seguridad por Bs. 2.850,00, escritorios y sillas por Bs. 12.750.00, mostradores
por Bs 21.758,00, aire acondicionado por Bs. 3.459,00, computadora e impresora
para la facturación por Bs. 7.834,00, televisores para mejorar el ambiente comercial
por Bs. 4.564,00 y todo lo referente a material para escritorio para el mes por Bs.
435,00, todo se facturo y se pagó con cheque, excepto los materiales de escritorio
que fue.

FECHA DETALLE DE CUENTA DEBE HABER

ENERO 13 ----------------- AD-7 -----------------
Muebles y Enseres 43,071.96
Equipos de Computación 6,815.58
Equipos Varios 9,459.51
Material de Escritorio Consumido 378.45
IVA-Crédito Fiscal 8,924.50
a) Bancos 68,215.00
Caja 435.00

SUMAS IGUALES 68,650.00 68,650.00

Transacción Nª 8:

Se adquiere una póliza de seguros contra robos por Bs. 3.450,00 pagado con cheque,
la cual cubre 12 meses con factura Nº 319

FECHA DETALLE DE CUENTA DEBE HABER

----------------- AD-8 -----------------
Seguros Pagados por Anticipado 3,001.50
IVA-Crédito Fiscal 448.50
a) Bancos 3,450.00
SUMAS IGUALES 3,450.00 3,450.00

Transacción Nª 9:

La empresa MANACO, realizó la venta al contado de mercaderías (zapatos) de

reventa por un precio convenido de Bs 2,050.00.

FECHA DETALLE DE CUENTA DEBE HABER

----------------- AD-9 -----------------
Banco 2,050.00
Impuesto a las tansacciones 53.50
a) Ventas 1,783.50
Débito Fiscal IVA 266.50
Impuesto a las Transacciones por Pagar 61.50
SUMAS IGUALES 2,111.50 2,111,50

transacción N 10
Se realiza el pago de alquileres por Bs. 24000
FECHA DETALLE DEBE HABER
………AD-9……..

Alquileres Pagados Por Adelamtado 20.880,00

impuesto IVA credito fiscal 3.120,00

Banco Moneda Nacional 24.000,00

Glosa.- Registro por el pago de alquileres que
corresponde a los meses anteriores de Bs. 24000
Transacción N 11

Se realiza la compra de maquinarias para la realización de la transformación de cuero por un

valor de Bs. 550.000,00 según depósito bancario
FECHA DETALLE DEBE HABER
………AD-10……..

Maquinaria y Equipos 478.500,00

IVA-Crédito Fiscal 71.500,00

Banco Moneda Nacional 550.000,00

Glosa. - Registro por la compra de maquinaria y
equipos según factura Nro. 00002

Transacción N 12

Se realiza el pago de seguros correspondientes por Bs. 10000 según deposito

FECHA DETALLE DEBE HABER
………AD-11……..

Seguros Pagados por Adelantado 10.000,00

Banco Moneda Nacional 10.000,00

Glosa. - Registro por la compra de mercaderías
según factura Nro. 00003
ASIENTO DE AJUSTE

AJUSTE Nº1
Sueldos y salarios por Bs. 30.000.-
Aportes laborales por bs. 4000.-
Cargas sociales por Bs. 3.000.-
Beneficios sociales por bs. 2500.-
Provisión para aguinaldos se calculo bs. 2000.-

FECHA DETALLE DEBE HABER

………AA-1……..

Sueldos personales de transformación 30.000.-

Aportes patronales personal de transformación 4.000.-

Cargas sociales personal de transformación 3.000.-

Beneficios sociales personal de transformación 2.500.-

aguinaldos personales de transformación 2.000.-
a) Sueldos por pagar
30.000.-
Aportes por pagar
4.000.-
Cargas sociales por pagar
3.000.-
Provisión para aguinaldo
2.500.-
Previsión para indemnización 2.000.-
Glosa. – por sueldos al personal de transformación
de calzados.