EMPRESA AGUAS & ASEO DE YONDÓ S.A. E.S.P.

Proceso de Planeación de Auditoria de Gestión a la Empresa De Aguas y

Aseo De Yondó S.A. E.S.P.

Jesús Darío Higuera Chaustre

Carolina Herrera Enciso

Ingrith Lorena Cediel Bedoya

Silvio José Urbano Urbano

Dayana Carolina Abello León

Especialización En Revisoría Fiscal Y Auditoria Forense

Fundación Universitaria Del Área Andina

202130-3C Auditoria de Gestión y de Control Interno

Junio 25, 2021

EMPRESA AGUAS & ASEO DE YONDÓ S.A. E.S.P. 2

Tabla de Contenido

Introducción…………………………………...................................................................................3

Fase I………………………………………………………………………………………………..4

Identificación del objetivo estratégico……………………………………………………...4

Designación del área………………………………………………………………………..4

1. Estudio previo…………………………………………………………………..4

2. Estudio preliminar………………………………………………………………6

3. Determinación de herramientas (Técnicas)…………………………………….7

4. Etapas de desarrollo de la auditoria de gestión…………………………………8

Referencias Bibliográficas………………………………………………………………………......9
EMPRESA AGUAS & ASEO DE YONDÓ S.A. E.S.P. 3

Introducción

La auditoría es un proceso antiguo que ha ido desarrollando herramientas que permiten su

aplicabilidad a diferentes áreas empresariales, es el examen independiente de la información de

cualquier entidad , allí se destacan tanto el papel del auditor en los procesos de control interno

como los sistemas de gestión buscando mantener la generación de recursos y su óptima

utilización de manera eficaz y eficiente, para lograr los objetivos por la organización en sus

procesos administrativos y de producción.

De acuerdo con (Lopez, 2017) la auditoria de gestión surgió de la necesidad para medir y

cuantificar los logros alcanzados por la empresa en un período de tiempo determinado y se

transformó en un recurso fundamental de la administración para poder tomar decisiones e

implementar acciones y correctivos necesarios favoreciendo el desarrollo de los planes de

mejoramiento en diferentes departamentos y la mitigación del riesgo, contribuyendo así a

mantener la estructura y funcionamiento de la organización.

Los sistemas de control interno deben mantener supervisión constante sobre los procesos

con el fin de prevenir riesgos o en su defecto corregirlos antes de que se convierta en una

amenaza considerable para la organización, de modo que la implementación de la auditoria de

gestión representa un medio necesario para realizar comparaciones entre lo presupuestado con la

realidad, permitiendo el grado de eficiencia y utilidad que se da al manejo de los recursos.

El presente trabajo tiene como finalidad proponer un el proceso de planeación y

programación de una Auditoría de Gestión estableciendo las herramientas para su utilización en

la empresa AGUAS & ASEO YONDÓ S.A. E.S.P. ubicada en el municipio de Yondó Antioquia.
EMPRESA AGUAS & ASEO DE YONDÓ S.A. E.S.P. 4

Fase I

Identificación del objetivo estratégico.

Para el año en curso la empresa AGUAS & ASEO YONDÓ S.A. E.S.P. se ha propuesto

el siguiente objetivo estratégico como parte de su operación:

Que la prestación de sus servicios se realice mediante procesos eficientes y sostenibles

bajo estándares de calidad que contribuyan a la preservación del medio ambiente y generen un

impacto positivo frente al calentamiento global.

Designación del área.

Para la consecución del objetivo estratégico identificado, se ha determinado que el área

operativa es la que mayor responsabilidad tiene sobre el mismo, ya que se encarga de todos los

procesos implicados en la prestación de servicios públicos entre los que se destacan: captación -

tratamiento del agua potable, el servicio de alcantarillado - manejo de aguas residuales y el

servicio de aseo – recolección de basura.

1. Estudio previo

Empresa: AGUAS Y ASEO YONDÓ S.A. E.S.P. identificada con NIT. 811.021.151-6

es una empresa prestadora de servicios públicos domiciliarios de Acueducto, Alcantarillado y

Aseo, el cual al tenor de la definición legal consiste en transportar aguas residuales, transporte de

agua potable y recolección y transporte de desechos sólidos, barrido de calles y vías públicas,

disposición final de los residuos sólidos y demás actividades complementarias, tales como el

aprovechamiento de los residuos en el municipio de Yondó o en otros municipios con los cuales
EMPRESA AGUAS & ASEO DE YONDÓ S.A. E.S.P. 5

haya celebrado convenios destinados a la misma finalidad o en el futuro celebre la Empresa.

El capital social de la empresa está constituido de manera mixta por recursos públicos los

cuales pertenecen al MUNICIPIO de YONDÓ con una participación del 95% y recursos del

sector privado que representan el 5% del capital. El prestador cuenta con diversos procesos de

operación que se ejecutan bajo estándares de inocuidad, salubridad y calidad, además cuenta con

una estructura organizacional de forma piramidal. En concordancia con lo establecido en el

Acuerdo 003 del 27 de abril de 2016, la estructura se compone en su cabeza por la Junta de

Socios que tiene la Revisoría Fiscal a nivel de Staff, luego sigue la Junta Directiva,

posteriormente están el Gerente General y el Gerente Operativo; cada gerencia cuenta con

dependencias que tienen personal operativo a cargo para realizar labores especializadas, técnicas

y de logística.

Figura 1
Organigrama de la empresa

Fuente: Informe de Riesgo de La Empresa (2020).

EMPRESA AGUAS & ASEO DE YONDÓ S.A. E.S.P. 6

Misión: La Empresa de AGUAS Y ASEO DE YONDÓ S.A. E.S.P es una empresa líder

en la prestación de los servicios públicos de acueducto, alcantarillado y aseo, que brinda calidad

de vida y bienestar a la comunidad Yondosina de las zona urbana y rural, generando valor a

través de todos nuestros procesos eficientes, eficaces, seguros y responsables con el medio

ambiente para la satisfacción de nuestros usuarios.

Visión: La Empresa de Aguas y Aseo de Yondó S.A. E.S.P., para el año 2020 será

reconocida en el Magdalena medio como una empresa líder en la prestación de servicios públicos

domiciliarios, garantizando su sostenibilidad a través de la innovación, eficacia en sus procesos y

el desarrollo de servicios con altos estándares de calidad y responsables con el medio ambiente.

2. Estudio preliminar

El área que será auditada es la operativa, la cual se encuentra dividida en tres (3)

segmentos según el tipo de servicio prestado: Acueducto y alcantarillado cuenta con una planta

de personal dirigida por tres ingenieros encargados de supervisar el proceso de captación del

recurso hídrico en las diferentes fuentes naturales que han sido autorizadas a la empresa de

Aguas y Aseo de Yondó S.A. E.S.P. para su utilización y tratamiento, también integran el equipo

tres operarios de la planta de tratamiento, personal que se encarga del procesamiento de los

químicos para hacerlo potable y apto para el consumo humano, y, seis fontaneros cuya función

es el mantenimiento de tuberías, represas, depósitos y alcantarillas. Aseo tiene una planta de

personal dirigida por un ingeniero ambiental encargado de supervisar todo el proceso de

recolección, transporte y disposición final de las basuras, un conductor encargado de la

operación del vehículo compactador, tres auxiliares que se encargan del proceso de recolección

de basuras y dos auxiliares de barrido y limpieza de las calles y tres operadores del relleno
EMPRESA AGUAS & ASEO DE YONDÓ S.A. E.S.P. 7

sanitario, en el cual realizan la disposición final de los residuos; la empresa cuenta con manuales

de procesos para cada actividad así como un conjunto de políticas internas que definen la manera

como se ejecuta el funcionamiento del área en conjunto con la filosofía empresarial y los

objetivos estratégicos.

Tabla 1. Competencias laborales

Competencia Número de Operarios

Potabilizar Agua de Acuerdo con Normas
Técnicas
Determinar Características Fisicoquímicas del
Agua de Acuerdo con Procedimientos
Técnicos
Determinar Consumos de Agua de Acuerdo
Con Procedimientos Técnicos 23 OPERARIOS DE ACUEDUCTO Y
Avanzado Trabajo Seguro en Alturas ALCANTARILLADO
Tratar Agua Residual de Acuerdo con los
Procedimientos Técnicos
Reentrenamiento Nivel Avanzado Trabajo
Seguro en Alturas
Recolectar Muestras de Agua de Acuerdo con
Procedimientos y Normas Técnica
Recolección y transporte de residuos sólidos,
barrido y limpieza de vías y áreas públicas
Disposición final de los mismos, incluyendo
las actividades complementarias de
transferencias, tratamiento y aprovechamiento 9 OPERARIOS DE ASEO
Lavado de calles, corte de césped y poda de
árboles y las demás actividades afines al
servicio domiciliarlo de aseo.
Avanzado Trabajo Seguro en Alturas
Fuente: Aguas y Aseo de Yondó S.A. E.S.P.

3. Determinación de herramientas (Técnicas)

Programación Operativa: Las siguientes son las técnicas de Auditoria que se han

identificado para la ejecución de la auditoria en mención:

• Entrevistas: Al ser una empresa pequeña en su estructura organizacional se

EMPRESA AGUAS & ASEO DE YONDÓ S.A. E.S.P. 8

enfocara en el área técnica aplicando la herramienta de entrevistas que consiste en

reunirse con cada una de las personas que hacen parte de dicha área y

cuestionarlas acerca de la información que se considere necesaria para el análisis

y enfoque de nuestra auditoria, esta técnica de entrevista es muy práctica ya que

se recibiría información adicional de la que se planteó inicialmente y permite

tener una conversación directa con las personas o colaboradores que conocen a

fondo el proceso, de su ejercicio diario para determinar con qué grado de

aceptación frente a los lineamientos ambientales y estándares de calidad se están

ejecutando los procesos.

• Observación documental: tiene como objetivo la recopilación de información

relativa al objeto de estudio; le permite al auditor conseguir información

extrayéndola de cualquier documento considerado importante (informes,

expedientes, entre otros). Podrían inspeccionarse los manuales de procesos para

determinar si se encuentran actualizados frente al marco normativo y además

cumplen con los estándares de calidad exigidos para la prestación del servicio.

• Observación directa: consiste en el análisis de espacios físicos, bodegas y

almacenes, detección de medios materiales, situaciones, relaciones entre otros. Se

basa en todo aquello que permita generar una visión de conjunto del entorno del

área operativa donde se realiza la Auditoría de gestión proporcionando así un

panorama general e intuitivo de la organización.

• Evaluación de los recursos: la evaluación de los recursos utilizados en una

determinada actividad permite valorar la eficiencia y la economía de la empresa,

determinando si son suficientes y necesarios para la realización de las actividades

EMPRESA AGUAS & ASEO DE YONDÓ S.A. E.S.P. 9

en el área operativa, detectando excesos o defectos en su aplicación y evaluando

las condiciones de adquisición.

• Análisis de flujos: esta técnica permite plasmar actividades, procesos y sistemas

de la entidad, facilitando el análisis de cada área en las que se estructure la

empresa auditada; resulta útil para revisar los procesos de tratamiento del agua y

el manejo de residuos.

4. Etapas de desarrollo de la auditoria de gestión:

• Preparación de la Auditoria

• Determinación de la Herramientas

• Establecimiento de la Metodología a Utilizar

EMPRESA AGUAS & ASEO DE YONDÓ S.A. E.S.P. 10

Referencias Bibliográficas

Referencias

AREANADINA. (2021). AUDITORÍA DE GESTIÓN Y MODELOS DE CONTROL INTERNO.

Obtenido de AUDITORÍA DE GESTIÓN Y MODELOS DE CONTROL INTERNO:
https://areandina.instructure.com/courses/16843

DeSeguridadySalud.com. (23 de 03 de 2020). DE SEGURIDAD Y SALUD. Obtenido de DE

SEGURIDAD Y SALUD: https://deseguridadysalud.com/normatividad-ambiental-en-
colombia/#:~:text=DECRETO%202811%20DE%201974,de%20Protecci%C3%B3n%20
al%20Medio%20Ambiente.

IFAC. (24 de 11 de 2017). MANUAL DE PRONUNCIAMIENTOS INTERNACIONALES DE

CONTROL DE CALIDAD, AUDITORIA, REVISION, OTROS ENCARGOS DE
ASEGURAMIENTO, Y SERVICIOS RELACIONADOS. Obtenido de MANUAL DE
PRONUNCIAMIENTOS INTERNACIONALES DE CONTROL DE CALIDAD,
AUDITORIA, REVISION, OTROS ENCARGOS DE ASEGURAMIENTO, Y
SERVICIOS RELACIONADOS:
https://www.ifac.org/system/files/publications/files/ESP_IAASB_HB2016-
2017_Vol_II_0.pdf

INTERNACION, N. (15 de noviembre de 2011). Directrices para la auditoría de Sistema de

Gestion. Obtenido de Directrices para la auditoría de Sistema de Gestion:
http://www.umc.edu.ve/pdf/calidad/normasISO/Norma_ISO_19011-2011_Espanol.pdf