ETAPAS PARA LLEVAR A CABO UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN (ADG) -

PLANEACIÓN

PRESENTADO POR:
MANUEL FERNANDO MARIN
KENDY ALEJANDRA GARCIA RODRIGUEZ
MARGARITA MARIA BLANCO RONDON
DANITSA SUA TORRES

DOCENTE:
FLOR MARIA ROJAS BELTRÁN

FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS
AUDITORIA DE GESTION Y MODELOS DE CONTROL INTERNO_ESP-RFAF
BOGOTÁ D.C
2020
 Carta de oferta de servicios

Bogotá, 24 de septiembre de 2020

Señores
EMDUPAR S.A-E.S. P
Ciudad

Cordial Saludo

Respetados señores:

De acuerdo con su solicitud, es grato presentarle la siguiente propuesta de Auditoria de

Gestión para su compañía en las áreas de Gestión Financiera, Gestión Comercial, durante el
periodo comprendido entre el 01 de octubre al 01 de diciembre del año en curso.

Nuestro trabajo tiene como objetivo establecer si las operaciones de las áreas mencionadas
anteriormente se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias y de
procedimientos que son aplicables, se realizaran las observaciones y recomendaciones de
los hallazgos que se pudieran encontrar en la Auditoria Integral. Los procedimientos que
realizaremos en la auditoria serán la verificación de:

1. Revisión y evaluación del sistema de control interno.

2. Revisión de los ingresos.

3. Evidencia documental necesaria como soporte de la auditoria.

4. Examen de las evidencias que respalda las cifras y sus revelaciones.

5. Evaluación del cumplimiento de la norma

6. Evolución de la política de ingresos en la compañía.

 7. Pruebas para verificar la confiabilidad de la información y de los controles
establecidos

El alcance se basará en las pruebas selectivas suficientes para obtener seguridad razonable
de la información que contienen los registros y otros datos, y así verificar si hay alguna
falencia en los controles internos, en los procesos de los ingresos. De llegar a un acuerdo en
términos de propósitos a alcanzar y costos del servicio, les agradecemos tener informes,
reportes de auditorías anteriores y demás documentos que en el anexo a este oficio se les
solicita y que serán fundamentales para realizar nuestra actividad de forma veraz, objetiva y
oportuna.

Como resultado del proceso, entregaremos a ustedes una visión general de cómo se
encuentra la entidad en las áreas de Gestión Financiera y Comercial, y se adjuntara los
soportes del mismo proceso, así como un informe final. El informe contendrá, una
evaluación de los avances y recomendaciones de las medidas correcticas en el periodo
auditar, teniendo a todo nuestro personal capacitado profesional para si disposición.

Atentamente,

Danitsa Sua Torres

Representante Legal DASSD Auditores S.A.S.

Contador Publico

Tarjeta Profesional:48000-T
EQUIPO AUDITOR: para llevar a cabo con éxito la auditoria a las áreas de Gestión
Financiera y Comercial, el grupo de auditoria estará compuesto por Danitsa Sua Torres,
Manuel Fernando Marín, Margarita María Blanco y kendy Alejandra García, quienes tienen
amplio conocimiento y experiencia en las áreas mencionadas anteriormente.
Síntesis de la Compañía.

Reseña Histórica
La Empresa de Servicios Públicos de Valledupar, tuvo sus inicios en 1944, para esa época a
los habitantes les tocaba entubar el agua proveniente del rio Guatapurí, constituyéndose en
la empresa de los servicios municipales.
En el año de 1961 el servicio de agua fue prestado por Acueducto del Magdalena
"ACUADELMA", posteriormente en 1969 pasa a cargo de los servicios de acueducto y
alcantarillado de INSFOPAL.
La Empresa de Servicios de Valledupar, fue creada en 1974 bajo la denominación de
acueducto y alcantarillado de Valledupar ACUADUPAR (Escritura Pública Nº 1176 del 4
de agosto de 1974), con el objeto de estudiar, proyectar y explotar los sistemas de
acueducto y alcantarillado en la ciudad de Valledupar.
Según escritura pública Nº 160 del 17 de Febrero de 1977, para dar cumplimiento a los
decretos reglamentarios 2804 de 1975 y 1157 de 1976, que determinan la constitución de
organismos ejecutores de carácter regional y municipal, la institución paso a ser empresas
de obras sanitarias de Valledupar S.A EMPODUPAR, adicionándole el manejo de los
servicios de aseo público, matadero y plazas de mercado.
En 1989 la entidad paso a denominarse Empresa de Servicios de Valledupar S.A
EMDUPAR (Escritura pública Nº 1153 del 4 de mayo de 1989), atendiendo a lo dispuesto
en los decretos 077 y 1723 de 1987 que ordenaron la transferencia de los derechos sociales
de INSFOPAL en las empresas de obras sanitarias, en este caso la transferencia al
municipio de Valledupar de los derechos que tenía en EMPODUPAR.
La empresa de servicios de Valledupar S.A EMDUPAR, es una sociedad anónima del
orden municipal, perteneciente al sector de agua potable y saneamiento ambiental, sometida
al régimen jurídico previsto para las empresas industriales y comerciales del estado.
Teniendo en cuenta las necesidades futuras de la población en cuanto a la prestación de los
servicios de acueducto y alcantarillado, y analizado el comportamiento de la fuente de
abastecimiento por la indiscriminada tala de bosques en los últimos años, las deficiencias
que presenta la planta de tratamiento en su funcionamiento, la falta de presión de las redes
de algunos sectores de la ciudad y al acelerado crecimiento de la población, se realizaron
los estudios y diseños del plan maestro de acueducto y alcantarillado contratado por la
firma "RODRIGO IVAN ANDRADE SOSSA" según contrato Nº PM-AA-001-91, los
cuales fueron recibidos por la empresa el 25 de Febrero de 1993. El objetivo primordial fue
la elaboración de 3 proyectos integrales: Acueducto, Alcantarillado Sanitario y el plan de
Desarrollo Institucional de EMDUPAR.
El alcance del plan maestro de acueducto es la realización de las inversiones necesarias con
base en los diseños formulados para mejorar y optimizar el tratamiento de agua, la
conducción y la distribución del agua potable en la ciudad de Valledupar.
El objetivo del alcance del plan maestro del alcantarillado sanitario, con base en los
estudios y diseños definitivos es la ejecución de obras correspondientes a las ampliaciones
y mejoras en las redes construidas, en los colectores principales, en los emisarios finales, en
la ubicación de un nuevo sitio para la planta de tratamiento de aguas servidas y el
mejoramiento de la actual laguna de estabilización.
Paralelamente con los estudios y diseños del plan maestro de acueducto y alcantarillado,
EMDUPAR S.A, adelantó la definición e implementación de un programa de desarrollo
tendiente a mejorar la capacidad de la Empresa para la prestación eficiente de los servicios
a su cargo, que permita lograr optima productividad de sus inversiones y en su
funcionamiento, que se traduzca en servicios suficientes en calidad y cantidad prestados
con máxima economía, exigiendo del usuario el uso racional de los servicios y la
retribución justa por el beneficio recibido.
Actualmente la empresa Emdupar S.A. -E.S.P. es una empresa de servicios públicos
domiciliarios, de nacionalidad colombiana, sociedad por acciones, del tipo de las anónimas
Empresa de Servicios Públicos, del Orden Municipal, de carácter oficial, conforme a las
disposiciones de la Ley 142 de 1994 y demás normas concordantes, la cual cuenta con 252
trabajadores, bajo la Gerencia del Abogado Rafael Nicolas Maestre Ternera.
Emdupar se encuentra en Reingeniería.
INFORMACION REQUERIDA
Se obtuvo datos e información de la compañía por medio de documentos encontrados en la
pagina https://www.emdupar.gov.co/index.php/documentos-publicos/2012-09-10-01-
57-04. Igualmente se accedió a información consultando informes de auditorías anteriores,
expedientes y entrevistando algunos funcionarios escogidos al azar de las áreas de Gestión
Financiera y Comercial.
ESTUDIO PREVIO:
Estudio Previo: antes de llegar al área, se debe tener un conocimiento prévio de la misma
en internet, o de auditorías anteriores. Mencionar brevemente cómo lograron esta
información y con ella comienzan a construir el informe.
 
Estudio preliminar: este permite detectar faltas de organización o problemas en la gestión,
retrasos en la Pcc, empleados desocupados, material subutilizado, métodos de “w”
anticuados, existencia de altos índices de ineficiencia. Describir brevemente lo que
detectaron
Determinación de las Herramientas: expresar en el documento cómo el equipo auditor
obtuvo evidencias para realizar la AdG y dejar soportes
-Descripción de los Objetivos de auditoría que se persiguen en cada revisión
*Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas en el área …
*Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de operación
-Relación de los procedimientos de auditoría que se consideran necesarios para alcanzar
los objetivos señalados anteriormente (se consignan los pormenores de c/área).
Para la revisión de la gestión global en las áreas de Gestión Financiera y Comercial,
realizamos entrevistas y cuestionarios que se aplicaron a los funcionarios a las áreas
mencionadas anteriormente con dos 3 preguntas para cada caso.

-Técnicas: el equipo auditor obtuvo evidencias a través de: observación directa de las
actividades de trabajo; de encuestas; de observación documental (información de
expedientes e informes), revisiones analíticas, estudios de relaciones interdepartamentales,
de evaluación, etc. Éstas pueden ser: Básicas, Cuantitativas, Cualitativas y de Control